會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是季度的企業(yè)所得稅在哪里申報 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？，企業(yè)所得稅季度申報表要點分享，企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報，企業(yè)所得稅申報流程（季度申報），小規(guī)模納稅人怎么季度納稅申報？最全納稅申報流程送給你！??。
1.企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？
企業(yè)所得稅季度申報表A類編制說明：一、企業(yè)所得稅季度申報表(A類)此報表適用于查帳征收的納稅人填寫。查帳征收：納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務報表或經(jīng)營情況，向稅務機關申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務機關審核后，先開繳款書，由納稅人持稅收繳款書限期向國庫繳納稅款。這是我國廣泛采用的一種征稅方式。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人。核定征收：核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。本表結構分為兩部分：⑴*部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，其中：實行“據(jù)實預繳”的納稅人填報第2行至第9行;實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第11行至14行;實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第16行。⑵第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的企業(yè)填寫的?？倷C構在填報*部分的基礎上填報第18行至20行;分支機構填報第20行至22行。1、稅款所屬期間：為公歷1月1日至所屬季度*一日。2、*部分：實行“據(jù)實預繳”：企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額，確認應預繳稅款。實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”：在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預繳有困難的，經(jīng)機構所在地主管稅務機關認可，可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，預繳企業(yè)所得稅。預繳方式一經(jīng)確定，當年度不得變更。① “據(jù)實預繳”填報說明：“本期金額”填寫當季的季度數(shù)：數(shù)據(jù)為所屬季度*日至*一日;“累計金額”填寫當年累計數(shù)：數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度*一日的累計數(shù)。第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”，實際利潤額的填制要求：如果當年虧損，填報當年虧損數(shù)不得加以前年度待彌補數(shù);如當年盈利彌補以前年度待彌補數(shù)后仍為盈利，按差額填列;如當年盈利不足以彌補以前年度虧損數(shù)按“0”填列，不足部分在以后彌補。“營業(yè)收入”與“營業(yè)成本”及“實際利潤額”無必然的邏輯關系。第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。 ②“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”填報說明：第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。3、第二部分：國稅發(fā)[2008]28號《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳(第20行)，50%由總機構預繳?？倷C構預繳的部分，其中25%就地入庫(第18行)，25%預繳入中央國庫(第19行)。總機構：第18行至20行第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行×總機構應分攤的預繳比例25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第14行×總機構應分攤的預繳比例25%(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行×總機構應分攤的預繳比例25%第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% 第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第9行×分支機構分攤的預繳比例50% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第14行×分支機構分攤的預繳比例50% (3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第16行×分支機構分攤的預繳比例50% 第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 分機構：第20行至22行 第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
2.企業(yè)所得稅季度申報表要點分享
企業(yè)所得稅申報分為年度申報和季度申報，季度申報規(guī)定企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款?，F(xiàn)在正是企業(yè)所得稅季度申報的階段，為方便大家填寫企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（適用查賬征收），小奧對申報表的填寫事項進行了整理，有需要的納稅人請認真閱讀。首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預繳申報表時，應先填寫財務會計報表，注意申報表中的利潤欄應與財務會計報表一致。四季度財務報表，與年報財務報表所屬日期相重，所以四季度季報時不用必須填寫財務會計報表，其他季度都需要。企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表目前*的為“2015年版”，有3個附表。一般企業(yè)只填主表，有相關事項的才需要填寫附表，下面是主表的簡單填寫說明。一、預繳納稅申報表（主表）企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式：1．按照月度或者季度的實際利潤額預繳（第1行）2．按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳（第18行）3．按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳（第25行）預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。目前大部分企業(yè)都用按實際利潤預繳法，小奧重點講解一下第2行：“營業(yè)收入”=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入。第3行：“營業(yè)成本”=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，不包括營業(yè)外支出和期間費用。第4行：利潤總額應是財務報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，這要清楚。第8行：“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（季報時可以彌補虧損）（一季度申報時，需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損）第9行：實際利潤額＝利潤總額(會計報表的利潤總額）+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-彌補以前年度虧損。二、小型微利企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅根據(jù)*稅務總局公告2021年第23號《*稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》的規(guī)定，自2021年1月1日至2021年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，其年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2021〕 43號文件規(guī)定的其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”)。１．符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（1）工業(yè)企業(yè)：年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)：年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。2．主表“是否屬于小型微利企業(yè)”打勾的規(guī)則（1）12021年度符合且享受了小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，本季度預繳申報時，必須在“是否屬于小型微利企業(yè)”欄次勾選“是”；（2）22021年度不符合且未享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，或選擇享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠、或2021年度新成立的企業(yè)，可在判斷是否符合小型微利企業(yè)條件后，自行在“是否屬于小型微利企業(yè)”欄次勾選“是”或者“否”。3．小微企業(yè)如何填報附表3？選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。企業(yè)在填寫附表3時，第2行的計算規(guī)則為：主表第9行或第20行（25%-50%×20%），即主表第9行或第20行×15%。本期數(shù)和累計金額應分別計算填寫，同時填報第3行“減半征稅”。網(wǎng)上申報系統(tǒng)附表3中第2行、第3行的累計金額，按照*稅務總局公告（2015年第61號）規(guī)定自動計算填列。三、附表2《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》哪些人需要填報？1．固定資產(chǎn)加速折舊新政策包括：（1）六大行業(yè)和四大領域企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；（2）對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（重要行業(yè)小微企業(yè)研發(fā)與生產(chǎn)共用儀器、設備可適用該條）；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；（3）對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5 000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。2．只有享受加速折舊新政策的企業(yè)才要填這張表。即符合財稅〔2014〕75號《財政部*稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》和財稅〔2015〕106號《財政部 *稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》的相關條件的企業(yè)，在填寫附表2后即完成了相關的優(yōu)惠備案，無需再完成其他備案手續(xù)。提示：其他企業(yè)不要填。因為網(wǎng)報系統(tǒng)設置了監(jiān)控條件，這張表不能補零通過，如果誤填了，請直接點擊“退出”即可，但是如果您已經(jīng)保存過了，填寫狀態(tài)顯示為“填寫中”，那還需要在點擊“退出”后刪除該表。小奧溫馨提醒，稅款要按時進行繳納，不然會影響信用評級，嚴重的需要加納罰金并受行政處罰哦。
3.企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報
新手會計任職“首撞”企業(yè)所得稅季報，一聽季報，立馬就“慫”了。身邊老會計給她說：我們*次季報的時候也是，一聽季報就“慫”，生怕報錯了，給企業(yè)多交稅，被老板罵；即使報表能修改，但是也是非常麻煩的，可能跑好幾趟稅局才能辦好，搞得每天心情都不好了。今天，我就給新手會計分享一下企業(yè)所得稅（季）預繳申報實操詳解，讓你不再膽怯季報，而且不怕出錯，趕緊來學習吧！企業(yè)所得稅月（季）度預繳——之查賬征收（A類）關于企業(yè)所得稅（季）度預繳納稅申報表的政策文件企業(yè)所得稅申報報表結構企業(yè)所得稅預繳申報主表填寫（A類）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算及填報（17行）（18行）（19行）（20行）通過案例給大家講一下，小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及年應納稅所得稅額如何計算？相應報表該如何填寫？小微企業(yè)計算公式：通過計算得知：*季度享受小微。從業(yè)人數(shù)不超300人，資產(chǎn)總額不超5000萬。第二季度不享受小微。從業(yè)人數(shù)超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，因此不享受小微。*季度與第二季度的應納稅所得額計算：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表減免所得稅優(yōu)惠明細表資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表（填報原則）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//編//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//學//習//完//整//噠，滴//滴//我//回//復“所得稅”即//可//
4.企業(yè)所得稅申報流程（季度申報）
1、登錄報稅的客戶端，深圳的長下面這個樣子，其他城市不知道是不是一樣。2、輸入登錄密碼，默認的密碼為123456.（一般都會要求修改）3、選擇要申報的稅種4、按流程填寫報表5、先填寫其他附表，*再填主表（主表的有些數(shù)據(jù)需要從附表過來）6、如果沒有符合的情況就直接保存繼續(xù)下一個附表7、這個表也是按需填寫8、這個表也是按需填寫9、這個表也是按需填寫10、這個表也是按需填寫11、“主表”數(shù)據(jù)可以參照企業(yè)自己的利潤表填寫12、數(shù)據(jù)填寫完畢就下一步申報表發(fā)送13、*是稅款繳納企業(yè)所得稅關注的數(shù)據(jù)主要為企業(yè)的收入、成本、利潤及享有的稅收優(yōu)惠情況，由于我們公司業(yè)務類型比較單一，所以很多條件都達不到，故數(shù)據(jù)方面也無需填報，也無法給大家分享更具體的操作流程。
5.小規(guī)模納稅人怎么季度納稅申報？最全納稅申報流程送給你！
小規(guī)模納稅人可以按照季度進行納稅申報，今天小編給大家?guī)硪惶讟藴实纳陥罅鞒蹋菏紫?，登?稅務總局對應省份電子稅務局：（不知道的小朋友請百度自己省的電子稅局）登陸后—辦稅中心—稅費申報及繳納—我要申報登錄稅局后的界面一、財務報表：1）資產(chǎn)負債表：從做賬系統(tǒng)導出資產(chǎn)負債表，根據(jù)報表金額填列。2）利潤表：從做賬系統(tǒng)導致利潤表，根據(jù)報表金額填列，注意是領導同意后的利潤表數(shù)據(jù)。這是一家咨詢公司，所有沒有營業(yè)成本，基本都是管理費用。二、增值稅：1）增值稅減免稅申報明細表：正常不享受特殊減免政策的企業(yè)不需要填列，如果有，根據(jù)實際情況選擇填列。以湖北省疫情為例：屬于免稅項目，增加——選擇財政部稅務總局公告2021年第13號——免征增值稅銷售額為含稅銷售額——稅率3%——自動計算出免交增值稅稅額.2）小規(guī)模納稅人主表：表上方會有【發(fā)票類別及稅率】，這個是當月的開票匯總，是申報的根本，做賬的收入和稅額也必須與這個數(shù)相同，否則年報都會很麻煩。（因為已過申報期所以沒辦法截圖，放一張其他公司的圖片意思一下，大概就是長這樣）2.1.小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬免交增值稅，按未含稅金額填在第11行未達起征點銷售額的地方。2.2.小規(guī)模納稅人季度銷售額超30萬則需全額繳納增值稅，填在第3行稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額的地方，所以平時開票都要注意控制30萬這個度。2.3.因疫情影響減免交增值稅的，不管是否超過30萬，按價稅合計填在第12行其他免稅銷售額的地方。2.4.小規(guī)模納稅人不管是自已開具專用發(fā)票還是稅局代開專用發(fā)票，都并入30萬額度內(nèi)，并且就開具專用發(fā)票繳納增值稅，不享受疫情減免，對應填在第2行稅務局代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額的地方。增值稅部分不用擔心填錯，因為如果填錯了系統(tǒng)會提示要求修改，否則后面提交不了。三、所得稅：1）所得稅申報主表：需要填寫從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)總額根據(jù)資產(chǎn)負債表填，注意單位是萬元，如果是新成立的公司資產(chǎn)為0是通不過的，可以修改報表，資產(chǎn)總額可以改為如0.1萬元等小金額，小型微利企業(yè)選“是”。2）優(yōu)惠明細表：這個就是書本里學到的優(yōu)惠知識實際運用了，什么國債利息免稅、股息紅利免稅，根據(jù)實際情況填列。固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表：減免所得稅優(yōu)惠明細表：四、《附稅申報》：1）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表：五、提交申報，扣款信息：說明：由于篇幅有限，今天小規(guī)模納稅人季度納稅申報的流程就和大家分享到這里，希望對你的財務工作有所幫助
通過小編辛苦整理的相關知識：季度的企業(yè)所得稅在哪里申報，相信對您有所幫助。
