會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè),會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類,今天要說(shuō)的是跨境電商征什么稅 ,對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下做跨境電商,要上稅嗎?稅收問(wèn)題如何解決?,跨境電商不可不知的稅務(wù)問(wèn)題,跨境電商綜合稅如何征收?,跨境電商要交哪些稅?含義是什么???。
1.做跨境電商,要上稅嗎?稅收問(wèn)題如何解決?
VAT稅是做跨境電商必然會(huì)遇到的一個(gè)問(wèn)題。VAT稅是指增值稅,不同的*站點(diǎn)對(duì)VAT增值稅的征收情況和征收費(fèi)率是不一樣的,現(xiàn)行的稅率差不多都在20%左右。VAT是歐盟*普遍征收的售后增值稅,相當(dāng)于貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。如果跨境電商賣家做的是歐洲市場(chǎng),需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào),申請(qǐng)到稅號(hào)后,賣家需要根據(jù)實(shí)際的銷售金額,按法律規(guī)定時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。一般納稅人:VAT增值稅=銷項(xiàng)稅額(銷售稅)-進(jìn)項(xiàng)稅額(進(jìn)口稅);小規(guī)模納稅人:VAT增值稅=銷售額*利率。歐盟法律規(guī)定,商家的所有銷售、包括在網(wǎng)上的銷售,銷售一個(gè)基本的免稅額度,其他的銷售都應(yīng)該按照對(duì)應(yīng)的稅率繳納增值稅。那么跨境電商賣家需要上稅嗎?跨境電商分為兩種模式,一種是無(wú)貨源模式、一種是精品模式。無(wú)貨源模式和精品模式都要收取一個(gè)售后增值稅,售后增值稅的免稅額度是15英鎊和22歐元,超過(guò)15英鎊和22歐元,就會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅。做無(wú)貨源模式,單件產(chǎn)品的價(jià)格很難達(dá)到22歐元,所以基本不會(huì)達(dá)到關(guān)稅收取標(biāo)準(zhǔn)。賣家如何繳納稅款呢?有兩種途徑,一種是使用英國(guó)稅務(wù)*的官方在線操作系統(tǒng)進(jìn)行自行申報(bào);二是制定正規(guī)的會(huì)計(jì)師代為操作。根據(jù)英國(guó)稅的規(guī)定,每個(gè)亞馬遜英國(guó)站運(yùn)營(yíng)賬號(hào)都必須添加VAT稅號(hào),每個(gè)VAT稅號(hào)都是*的,賣家應(yīng)該申請(qǐng)一個(gè)屬于自己的VAT稅號(hào),貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里,就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)。如果賣家不添加VAT稅號(hào),不及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),可能會(huì)面臨貨物查封、罰款,嚴(yán)重的甚至?xí)斐煞獾?。目前VAT成為跨境電商貿(mào)易中的一個(gè)不容忽視的部分,新形勢(shì)下,賣家應(yīng)該積極遵守法律和平臺(tái)運(yùn)營(yíng)規(guī)則,把困難變成機(jī)遇。
2.跨境電商不可不知的稅務(wù)問(wèn)題
2015 年,*跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬(wàn)億,同比增長(zhǎng) 28.6%。其中,*跨境電商進(jìn)出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%,進(jìn)口比例 16.8%。2015 年,*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%,跨境電商 B2C 交易占比 11.5%??缇畴娚倘缁鹑巛?,為以后公司長(zhǎng)遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備,做到合法化、正規(guī)化操作,跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個(gè)流程中的稅務(wù)問(wèn)題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國(guó)內(nèi)電商復(fù)雜性高很多,其中稅務(wù)問(wèn)題也涉及到兩個(gè)*,復(fù)雜程度更高。其中包括在*境內(nèi)的報(bào)關(guān)出口以及目的*的清關(guān)進(jìn)口。在報(bào)關(guān)出口后,購(gòu)銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物,則可進(jìn)行出口退稅。目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)時(shí)需要繳納進(jìn)口稅金,在銷售階段可能還需要協(xié)助*收取消費(fèi)增值稅。二、*報(bào)關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退(免,Export Rebates)稅,簡(jiǎn)稱出口退稅,其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。不同貨物的退稅率不同,主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅,可有效降低成本,提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對(duì)通過(guò)一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅,目前跨境電商賣家適用的情形可包括:1) 海外倉(cāng)頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨2) FBA頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨3) 國(guó)際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的*進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時(shí),需要提供清關(guān)主體清關(guān),清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*增值稅率備注:1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品,不同材質(zhì)成分等會(huì)不同,由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同,比如美國(guó)0%,英國(guó)20%,德國(guó)19%,荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國(guó)站銷售的賣家一般會(huì)說(shuō)通過(guò)說(shuō)明賣家非美國(guó)本地賣家,完成美國(guó)稅表W-8BEN(W8),由開(kāi)戶人填報(bào)聲明其本人并非美國(guó)公民,要求免除美國(guó)的相關(guān)稅項(xiàng)。申報(bào)后有效三年。如果是亞馬遜英國(guó)站,英國(guó)稅局HMRC在16年頒布樂(lè)樂(lè)法令,要求跨境電商平臺(tái)(eBay、Amazon等)所有使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們,即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司,也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工,但您的產(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國(guó)的銷售增值稅需要先注冊(cè)VAT稅號(hào),獲取EORI碼,并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報(bào)。五、如何將稅務(wù)合法化,正規(guī)化?出口退稅+目的國(guó)稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的*途徑。以英國(guó)為例,繳納銷售增值稅會(huì)增加成本,降低產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力,出口退稅卻可以獲得*費(fèi)用支持,降低成本,出口退稅是*鼓勵(lì)出口的象征,將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結(jié)合,可有效控制成本,同時(shí)有可實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國(guó)的賣家情形舉例如下:從案例中可明顯得出,出口退稅可以提升6.27%的毛利,其中出口退稅可以退回2.95W,銷售繳納的VAT為1.4W,正規(guī)化操作,成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹:出口易物流是貝法易集團(tuán)旗下,以全球倉(cāng)儲(chǔ)為核心,整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),為跨境電商賣家提供海外倉(cāng)儲(chǔ)、國(guó)際專線、國(guó)際小包、國(guó)際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù),解決訂單管理、金融融資等難題,打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話:400-6908-223
3.跨境電商綜合稅如何征收?
我國(guó)的電商可以說(shuō)是世界上最發(fā)達(dá)的,這得益于我國(guó)巨大的市場(chǎng)和幾大互聯(lián)網(wǎng)公司的蓬勃發(fā)展。而跨境電商已然成為我國(guó)電商未來(lái)發(fā)展的新趨勢(shì)。那么這就涉及到了跨境電商綜合稅的征收。一、跨境電商綜合稅如何征收?跨境電商綜合稅規(guī)定,消費(fèi)者單一跨境消費(fèi)金額在2000元以內(nèi),年度消費(fèi)金額在20000元以內(nèi),增值稅和消費(fèi)稅之和70%的稅額征收,關(guān)稅暫定為0,超過(guò)單一消費(fèi)金額或超過(guò)年度金額的商品按一般跨境貿(mào)易征收全額稅款。二、跨境電商綜合稅通用計(jì)算公式:跨境電商綜合稅=關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅*70%關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率,跨境電商進(jìn)口商品臨時(shí)關(guān)稅稅率為0%,因此關(guān)稅為0。消費(fèi)稅=(納稅價(jià)格/(1-消費(fèi)稅率)*消費(fèi)稅率。增值稅=(完稅價(jià)格+消費(fèi)稅額)*增值稅稅率。該公式?jīng)]有完全適用性。在稅改中,財(cái)政部、海關(guān)總署和*稅務(wù)總局宣布跨境電商綜合稅有限額優(yōu)惠,不同限額內(nèi)和限額外,稅額計(jì)算也不同。想從事跨境電商的朋友,相關(guān)的跨境電商綜合稅如何征收,頂呱呱財(cái)稅小編希望你們都能熟知。按時(shí)足額納稅,跨境電商運(yùn)營(yíng)無(wú)憂。
4.跨境電商要交哪些稅?含義是什么?
隨著全球一體化的推進(jìn),*提倡“一帶一路”的建設(shè),人類命運(yùn)共同體的呼吁不斷在號(hào)召??缇畴娚桃讶皇侨蚧碌谋厝划a(chǎn)物,隨著跨境電商的規(guī)模越來(lái)越大,我國(guó)居民可以享受到全球各國(guó)的特色物產(chǎn),以及我國(guó)有優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品也可以走進(jìn)全球市場(chǎng)。 全球賣家在亞馬遜、EBAY、天貓國(guó)際等*電商平臺(tái)設(shè)立網(wǎng)店,我國(guó)“走出去”以及“走進(jìn)來(lái)”的步伐愈來(lái)愈快。不過(guò),隨著海外財(cái)稅的復(fù)雜性以及專業(yè)性,賣方企業(yè)對(duì)海外財(cái)稅不了解,從而導(dǎo)致了可能少繳稅、晚繳稅,以及多繳稅而導(dǎo)致虛增不必要承擔(dān)的稅務(wù)成本??缇畴娚淘诮?jīng)營(yíng)中會(huì)涉及到的稅種主要包括以下四個(gè):進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、銷售流轉(zhuǎn)稅(包括增值稅,英聯(lián)邦*成為GST)以及所得稅(包括企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅)一、進(jìn)口關(guān)稅 進(jìn)口關(guān)稅是一個(gè)*的海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅,亞馬遜賣家在目標(biāo)國(guó)銷售貨物前需要繳納給海關(guān)的一種稅,包括貨物本身貨值以及運(yùn)費(fèi),且無(wú)法退還。稅率范圍可能為0%-20%,不同*之間以及不同貨物采用的進(jìn)口關(guān)稅率都不一樣。如安排稅務(wù)籌劃,盡量從簽訂自由貿(mào)易協(xié)定的*采購(gòu)該貨物。二、進(jìn)口增值稅 進(jìn)口增值稅是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅,屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象,進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。如亞馬遜賣方在當(dāng)國(guó)繳納了進(jìn)口增值稅之后,發(fā)生銷售行為,實(shí)際繳納的增值稅可以抵扣該批貨物的進(jìn)口增值稅(差額征稅)。三、流轉(zhuǎn)稅/增值稅(GST) 增值稅是貨物銷售后需要繳納的稅種。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅,沒(méi)增值不征稅。四、所得稅 所得稅指*對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅,根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后,乘以不同所得稅率,進(jìn)行納稅,電商賣家根據(jù)不同主體性質(zhì)(個(gè)人或企業(yè)),在目標(biāo)國(guó)或本國(guó)應(yīng)繳納對(duì)應(yīng)所得稅。與增值稅不同,所得稅,除了扣除貨物本身的成本外,還可以扣除費(fèi)用后,才需要交稅,費(fèi)用包括工資、日常開(kāi)支等。 以上為跨境電商所需要關(guān)注的跨境納稅的基本了解,除此之外,跨境電商在跨境貿(mào)易中需要有不同考量,包括了解本國(guó)與目標(biāo)國(guó)之間的貿(mào)易協(xié)定、稅收協(xié)定等,以此*程度上降低關(guān)稅。另外,根據(jù)不同稅收協(xié)定,跨境電商如需要在本國(guó)繳納所得稅,則可以根據(jù)已在目標(biāo)國(guó)繳納所得稅之后的差額,進(jìn)行補(bǔ)交稅,了解稅收協(xié)定的本質(zhì)是幫助企業(yè)或個(gè)人在境內(nèi)外不需要被雙重課稅,需要充分利用抵免政策。之后,電商企業(yè)需要在股權(quán)架構(gòu)、資金安排以及稅務(wù)合規(guī)及籌劃上做功課,盡量合規(guī)合法的少交稅、晚交稅及不交稅,減少因不了解全球稅制而繳納高昂的學(xué)費(fèi),也進(jìn)一步提高跨境電商自身的競(jìng)爭(zhēng)力。
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