會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是建筑企業(yè)一般納稅人稅率 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下建筑業(yè)中涉及到的增值稅3%、6%、9%、13%稅率如何區(qū)分，建筑企業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用稅率是什么?，建筑公司一般納稅人缺進(jìn)項(xiàng)額600萬(wàn)，稅負(fù)高達(dá)49.25%怎么合理節(jié)稅，建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少，建筑工程一般納稅人9%，材料成本500萬(wàn)，面對(duì)增值稅、所得稅兩大難題怎么辦?，建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨(dú)政策??。

1.建筑業(yè)中涉及到的增值稅3%、6%、9%、13%稅率如何區(qū)分

建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復(fù)雜的。一般納稅人有基本的稅率，在特殊的情況下也可以選擇簡(jiǎn)易征收，小規(guī)模納稅人有征收率 。在一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能涉及到建筑服務(wù)，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務(wù)；可能有一般項(xiàng)目，也可能有適用簡(jiǎn)易征收的項(xiàng)目；可能涉及到混合銷(xiāo)售，也涉及到兼營(yíng)，因此納稅人要注意區(qū)分各種情況下稅率的選擇。9%稅率：建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率。2016年，建筑業(yè)也加入了“營(yíng)改增”的大軍，3年來(lái)，實(shí)現(xiàn)了稅率從11%到9%的轉(zhuǎn)變。對(duì)于建筑業(yè)的一般納稅人來(lái)說(shuō)，提供建筑服務(wù)一般都是適用9%的稅率的。建筑服務(wù)，是指各類(lèi)建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。凡是建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個(gè)范圍內(nèi)的，一般適用9%的稅率。3%稅率：小規(guī)模納稅人的征收率和一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。不止是建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率，其他行業(yè)的小規(guī)模納稅人大部分也是3%的征收率。因此，這是一個(gè)普適性的規(guī)則。但對(duì)于建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率。這些情況，就是一般納稅人的簡(jiǎn)易征收。最典型的幾個(gè)簡(jiǎn)易征收是：1.以清包工方式提供的建筑服務(wù)；2.為甲供工程提供的建筑服務(wù)；3.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；4.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；企業(yè)需要注意的是：簡(jiǎn)易征收是針對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的，有的項(xiàng)目符合簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，有的不符合，就要選擇一般計(jì)稅。但是，同一個(gè)施工項(xiàng)目，不可以同時(shí)選擇一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅！此外，簡(jiǎn)易計(jì)稅一經(jīng)選擇，原則上就36個(gè)月不得變更了。6%稅率：提供的服務(wù)大類(lèi)不是建筑業(yè)，可能是現(xiàn)代服務(wù)、鑒證服務(wù)等。在提供建筑服務(wù)的時(shí)候，往往還會(huì)涉及到一些輔助的服務(wù)。比如，工程設(shè)計(jì)、工程勘察勘探服務(wù)、工程監(jiān)理等，這些服務(wù)要特別注意其所屬于的類(lèi)別。因?yàn)閺?021年1月1日開(kāi)始，納稅人開(kāi)票的時(shí)候，商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面上。因此，要注意正確的匹配。比如，工程設(shè)計(jì)，是屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)；開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*設(shè)計(jì)服務(wù)*工程設(shè)計(jì)，適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。又如，工程勘察勘探服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探；適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。再如，工程造價(jià)鑒證屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢(xún)服務(wù)；開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，應(yīng)該是：*鑒證咨詢(xún)服務(wù)*工程造價(jià)鑒證，也是適用于鑒證服務(wù)的6%稅率。因此，分清服務(wù)的類(lèi)別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率。13%：銷(xiāo)售貨物提供應(yīng)稅勞務(wù)現(xiàn)在13%的稅率一般是涉及銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，是17%的稅率降檔而來(lái)，也是傳統(tǒng)的增值稅稅率。但是建筑行業(yè)在采購(gòu)材料，或者混合銷(xiāo)售時(shí)，也是有可能出現(xiàn)這個(gè)稅率的。所以，需要區(qū)分情況來(lái)處理。還有一個(gè)比較特殊的情況，就是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，可能會(huì)用到2%的征收率。舉個(gè)例子一般納稅人建筑企業(yè)A公司，簽訂了一個(gè)1000萬(wàn)的建筑工程合同。其中，需要自行采購(gòu)材料，進(jìn)行設(shè)備租賃等。向一般納稅人購(gòu)進(jìn)金額為500萬(wàn)，向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)材料等的金額為100萬(wàn)，A公司對(duì)該工程選擇一般計(jì)稅方法，那么A公司可能會(huì)涉及到的稅率有：1. 建筑業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅，稅率9%：1000*9%=90萬(wàn)，2. 從一般納稅人處采購(gòu)材料，機(jī)械設(shè)備租賃，進(jìn)項(xiàng)稅率13%：500*13%=65萬(wàn)，3. 從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)，進(jìn)項(xiàng)稅率為3%：100*3%=3萬(wàn)元。增值稅=90-65-3=22萬(wàn)那么這里就涉及到了9%，13%和3%的稅率。綜上，建筑業(yè)企業(yè)在具體的工程項(xiàng)目中，要根據(jù)不同的事項(xiàng)，來(lái)選擇不同的稅率。一般納稅人還要考慮項(xiàng)目是適用一般納稅還是簡(jiǎn)易征收。

2.建筑企業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用稅率是什么?

親愛(ài)的學(xué)員,您好: 根據(jù)《財(cái)政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,一般納稅人適用稅率為11%,一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù),征收率為3%。

3.建筑公司一般納稅人缺進(jìn)項(xiàng)額600萬(wàn)，稅負(fù)高達(dá)49.25%怎么合理節(jié)稅

　　建筑公司一般納稅人缺進(jìn)項(xiàng)額600萬(wàn)，稅負(fù)高達(dá)49.25%怎么合理節(jié)稅　　不少建筑工程的老板，在稅收方面都十分煩惱：“設(shè)備租賃沒(méi)有票怎么辦?水泥石沙沒(méi)有票怎么辦?人員費(fèi)支出沒(méi)有票怎么辦?各種支出都沒(méi)有票怎么辦?”倘若問(wèn)他們之前是怎么解決的，肯定回答是：“用農(nóng)民工就可以解決，直接發(fā)現(xiàn)金或者白條入賬”等等?！　〉菑?021年開(kāi)始，個(gè)稅改革，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更新，社保變動(dòng)等新環(huán)境下，現(xiàn)在企業(yè)發(fā)放員工的工資需要用統(tǒng)一的銀行卡，包括繳納社保等。對(duì)于正式員工的工資支出或者說(shuō)是能夠做成本的部分支出還好，對(duì)于臨時(shí)工或者說(shuō)是有些隱形支出這些無(wú)法取得合規(guī)的票據(jù)，那么相應(yīng)的這些部分在賬面財(cái)稅上都會(huì)算作利潤(rùn)，然后按量交稅，企業(yè)的稅負(fù)壓力不可謂不大!　　另一方面，近年來(lái)，我們比較熟悉的金稅三期系統(tǒng)已逐漸升級(jí)完善，讓許多虛開(kāi)增值稅發(fā)票的企業(yè)無(wú)處遁形，尤其是建筑行業(yè)，由于進(jìn)項(xiàng)在市面難以找尋，真假難辨，不少企業(yè)老板動(dòng)了歪心思，鋌而走險(xiǎn)，虛開(kāi)發(fā)票。*被稅務(wù)稽查的時(shí)候，悔不當(dāng)初，被罰得傾家蕩產(chǎn)不說(shuō)，轉(zhuǎn)眼間的富豪生活也隨之終結(jié)。　　So，建筑行業(yè)的老板，了解稅務(wù)籌劃，了解稅收優(yōu)惠政策是天經(jīng)地義的，再者說(shuō)了?，F(xiàn)在市面上，明星藝人，網(wǎng)紅主播，就是華為、海爾、蘋(píng)果，西貝都在做稅務(wù)籌劃，為的是什么?就是合理地為企業(yè)節(jié)稅減負(fù)，更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展?！　∮幸恍┠茏龅膱@區(qū)，也暫停了，原因很多，入駐量已滿，政策變動(dòng)收緊……具體不做細(xì)聊。但是估計(jì)有很多人會(huì)問(wèn)了，為什么建筑業(yè)很多老板都做了稅籌?　　看這個(gè)展示案例，南充某建筑公司是一般納稅人，在某一個(gè)年缺原材料、人工方面的進(jìn)項(xiàng)額達(dá)到600萬(wàn)左右，如果正常納稅，繳費(fèi)如下：　　增值稅(9%)：41.28萬(wàn)　　企業(yè)所得稅(25%)：125萬(wàn)　　附加稅(12%)：4.95萬(wàn)　　股東分紅(20%)：75萬(wàn)　　納稅合計(jì)：246.24萬(wàn)　　實(shí)際稅負(fù)率：49.25%　　此時(shí)，該公司大股東再三打聽(tīng)，以及多方面實(shí)地考察后，選擇了入駐園區(qū)，決定先成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將這600萬(wàn)稅負(fù)合理稅收籌劃。將企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的需要繳納的稅率降低，稅率*不超過(guò)4.86%。　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅享受的是核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　〗?jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了。建筑公司賺錢(qián)不易，建筑施工、工程項(xiàng)目管理個(gè)獨(dú)或合伙企業(yè)，企業(yè)所得稅全免，稅負(fù)減半?！　〗ㄖこ獭⒔ㄖ┕す具€可以把勞務(wù)、材料采購(gòu)分離出來(lái)，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購(gòu)銷(xiāo)售中心等，同樣可以享受核定征收，銷(xiāo)售采購(gòu)經(jīng)營(yíng)部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%。　　按此方案實(shí)施后的稅收負(fù)擔(dān)為：　　1.企業(yè)所得稅：無(wú)　　2.股東分紅稅：無(wú)　　3.個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：7.50萬(wàn)　　4.增值稅(9%)：41.28萬(wàn)　　5.附加稅(12%)：4.95萬(wàn)　　只需要繳稅53.73萬(wàn)!　　所以，作為建筑工程的老板，節(jié)稅*的辦法，就是在完全合法的前提下，合理地運(yùn)用*的稅收政策——合理降低稅負(fù)!

4.建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少

建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少如果一般納稅人提供的是建筑服務(wù)，稅率是9%。如果提供的建筑服務(wù)屬于清包工項(xiàng)目或者甲供工程，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。這個(gè)稅收政策沒(méi)有截止日期。

5.建筑工程一般納稅人9%，材料成本500萬(wàn)，面對(duì)增值稅、所得稅兩大難題怎么辦?

　　某建筑工程企業(yè)(一般納稅人9%稅率)合同標(biāo)的1000萬(wàn)元，其中材料成本500萬(wàn)元(取得13%進(jìn)項(xiàng))、勞務(wù)成本(工人工資)300萬(wàn)元，工人需現(xiàn)金支付且無(wú)勞務(wù)發(fā)票提供?！　☆?lèi)情況：(1)施工單位應(yīng)替工人申報(bào)和繳納個(gè)人所得稅。(2)進(jìn)項(xiàng)少入賬導(dǎo)致不能稅前列支，企業(yè)利潤(rùn)虛高?！　?、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅：1000*9%=90(萬(wàn)元)　　2、進(jìn)項(xiàng)稅：500*13%=65(萬(wàn)元)　　3、附加稅：(90-65)*(7%+3%+2%)=3(萬(wàn)元)　　4、企業(yè)所得稅：(1000-500-3)*25%=124.25(萬(wàn)元)　　5、合計(jì)納稅：90-65+3+124.25=152.25(萬(wàn)元)　　對(duì)于建筑工程行業(yè)說(shuō)，耗資大、耗時(shí)長(zhǎng)，其中增值稅涉及到的稅率也是比較復(fù)雜的，在一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能是建筑服務(wù)，也可能是其他現(xiàn)代服務(wù);可能有一般項(xiàng)目，也可能有簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，因此建筑業(yè)納稅人在納稅時(shí)就要注意區(qū)分不同情況下的適用稅率了?！　±碚撋现v建筑業(yè)企業(yè)可以通過(guò)取得進(jìn)項(xiàng)票的方式來(lái)抵扣降低稅負(fù)，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。只不過(guò)在進(jìn)行業(yè)務(wù)的時(shí)候很難取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這就導(dǎo)致建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問(wèn)題比較突出?！　〕ㄖこ?，建筑材料、勘察設(shè)計(jì)、造價(jià)咨詢(xún)、工程項(xiàng)目管理等等，這些環(huán)節(jié)的納稅同樣面臨著煩惱。人工成本為主，不少隱形支出進(jìn)項(xiàng)少，導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)過(guò)重?！　∧敲瘁槍?duì)以上問(wèn)題，如何稅收籌劃合理節(jié)稅呢?　　一、個(gè)人獨(dú)資核定征收　　(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購(gòu)分離出來(lái)，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購(gòu)銷(xiāo)售中心等，同樣可以享受核定征收，銷(xiāo)售采購(gòu)經(jīng)營(yíng)部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%?！　亩硎芎硕ㄕ魇照?，通過(guò)這種節(jié)稅模式，沒(méi)有企業(yè)所得稅，分紅時(shí)也沒(méi)有20%的個(gè)稅了，節(jié)稅高達(dá)90%以上?！　“咐馕觯骸　〗ㄖこ淌杖?000萬(wàn)應(yīng)該怎么做納稅籌劃?　　如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬(wàn)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策　　增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬(wàn)　　附加稅：4.95*6%=0.297萬(wàn)　　個(gè)人所得稅：10.5萬(wàn)　　納稅總額15.747*2=31.494萬(wàn)　　完稅后可直接提現(xiàn)，無(wú)需再次繳納20%分紅個(gè)稅　　(2)成立服務(wù)中心、管理中心等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫?guī)?？偠愗?fù)不高于5.18%，經(jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了?！　?3)工程、施工、建筑安裝類(lèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)　　二、個(gè)體戶　　可以設(shè)立一個(gè)個(gè)體工商戶來(lái)作為勞務(wù)分包商，或者工程服務(wù)商、設(shè)計(jì)公司或者安裝服務(wù)商，將以上工作一部分或者多部分外包出來(lái)。　　個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負(fù)2.06%　　三、有限公司稅收優(yōu)惠政策　　建筑企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，園區(qū)招商長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定，它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址。即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費(fèi)辦理，一切費(fèi)用全免。?！　≡鲋刀愐缘胤截?cái)政所得的60%-90%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持　　車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!　　充分考慮稅收籌劃的成本與效益，建筑企業(yè)涉及到的稅負(fù)非常復(fù)雜，面對(duì)稅負(fù)高時(shí)，老板和會(huì)計(jì)應(yīng)該實(shí)時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅合理降低企業(yè)稅負(fù)是有必要的!

6.建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨(dú)政策

　　建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨(dú)政策　　建筑施工行業(yè)稅收壓力一直很大，大部分建筑施工企業(yè)缺少成本票，缺進(jìn)項(xiàng)等，增值稅、企業(yè)所得稅稅收占比高，如何正確有效的緩解建筑施工企業(yè)稅收壓力?我們一起來(lái)看看吧。　　一、建筑施工企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅壓力大的原因1. 成本票來(lái)源復(fù)雜，部分項(xiàng)目無(wú)法獲取正規(guī)發(fā)票或票據(jù)不足　　建筑施工企業(yè)的成本票涉及事項(xiàng)較多，例如材料、勞務(wù)、安裝、設(shè)備投資支出、工程投資支出、待攤投資支出、材料運(yùn)輸費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)項(xiàng)目管理費(fèi)等等，雖然大部分支出是能夠獲得發(fā)票的，但是很多時(shí)候?yàn)榱烁偷膬r(jià)格，供應(yīng)商可能就不出具發(fā)票了，這樣一來(lái)不少環(huán)節(jié)又缺少成本票?！　?. 供應(yīng)商組成不同　　建筑施工行業(yè)的材料大多都是根據(jù)項(xiàng)目工程所在地進(jìn)行采購(gòu)，通常不是特別大量的情況下，企業(yè)都會(huì)找更有價(jià)格優(yōu)勢(shì)的小規(guī)模供應(yīng)商，但是小規(guī)模納稅人在2021年僅需1%的增值稅率，也就是出具1%的增值稅專(zhuān)票或者普票，這就間接導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)稅負(fù)壓力上升2%?！?. 部分隱形成本無(wú)法獲取成本票　　對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，想要獲取一個(gè)工程業(yè)務(wù)，難免有不少招待費(fèi)，而這也是一筆不小的支出，企業(yè)基本不可能做進(jìn)成本。　　經(jīng)常有施工企業(yè)咨詢(xún)：增值稅3%、6%、9%、13%的稅率怎樣區(qū)分?(一)適用3%征收率的情形?！　∈┕て髽I(yè)提供下列建筑服務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅，增值稅征收率為3%：　　(1)、為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù);　　(2)、為清包工工程提供建筑服務(wù);　　(3)、為甲供工程提供的建筑服務(wù);　　(4)、小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)。　(二)6%的增值稅率作為施工企業(yè)來(lái)講，很少涉及，主要是試驗(yàn)檢測(cè)、工程咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。　　施工企業(yè)一般納稅人為一般計(jì)稅項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，以進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。當(dāng)期取得的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，應(yīng)交增值稅就越少。所以，施工企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)建筑材料和其他商品及接受服務(wù)時(shí)，盡可能選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，這樣可以取得更多的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而減輕企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)?！?三)適用9%增值稅率的情形?！　〗ㄖ┕て髽I(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅率為9%，這是建筑施工企業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的基本稅率。適用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后開(kāi)工的工程項(xiàng)目;　　(2)2016年5月1日之前開(kāi)工，但甲方選擇一般計(jì)稅方式的建筑工程項(xiàng)目，但甲供工程及清包工工程除外?！　?4)涉及到13%的情形?！　∈┕て髽I(yè)從一般納稅人處購(gòu)買(mǎi)工程材料，比如鋼材、木方、模板、各種管材、真石漆、乳膠漆等，以及租賃施工機(jī)械等有形動(dòng)產(chǎn)，可以取得稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　《?、如何解決建筑施工企業(yè)的稅負(fù)壓力?　1. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作管理、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、嚴(yán)格做好憑證的審核和管理、規(guī)范會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記、加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建、構(gòu)建財(cái)務(wù)信息溝通平臺(tái)、嚴(yán)格按照資金支付程序、完善支付審核評(píng)價(jià)體系、加大內(nèi)部審計(jì)的力度、實(shí)行開(kāi)支權(quán)限控制制度　　加強(qiáng)企業(yè)索票意識(shí)：企業(yè)應(yīng)盡力在交易過(guò)程中談好發(fā)票問(wèn)題、不要貪圖更低的單價(jià)、讓產(chǎn)品導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)，更不能應(yīng)為無(wú)法索取票據(jù)而讓利潤(rùn)虛高。2.總部經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策　　(1)個(gè)人獨(dú)資　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等*總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，設(shè)立分公司、子公司或者新公司，對(duì)主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些貿(mào)易銷(xiāo)售類(lèi)公司可以把傳統(tǒng)的技術(shù)*和銷(xiāo)售*分離出來(lái)，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，提供技術(shù)服務(wù)或者售后服務(wù)?！　€(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入通過(guò)享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率，根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定征收，個(gè)人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫?guī)?？偠愗?fù)不高于5.18%，經(jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了。　　案例分析：　　上海某建筑設(shè)計(jì)公司，一年不含稅營(yíng)業(yè)額為900萬(wàn)元，房屋、人工成本及各項(xiàng)費(fèi)用共200萬(wàn)元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費(fèi)用發(fā)票無(wú)法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負(fù)。我們建議企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分成兩家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)　　增值稅：900*6%=54萬(wàn)　　附加稅：54*12%=6.48萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬(wàn)　　個(gè)人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬(wàn)　業(yè)務(wù)分流，成立個(gè)人獨(dú)資，合理節(jié)稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬(wàn)　　附加稅：4.5*12%=0.54萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：0　　個(gè)人所得稅：9.45萬(wàn)　　納稅總額：14.49萬(wàn)*2=28.98萬(wàn)　　(2)有限公司　　有限公司則主要針對(duì)企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行一定比例的稅收扶持，一般是按照?qǐng)@區(qū)留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)分公司、子公司或成立新公司，對(duì)于企業(yè)承接業(yè)務(wù)沒(méi)有任何影響，行業(yè)幾乎無(wú)限制，不論是服務(wù)業(yè)、咨詢(xún)業(yè)、商貿(mào)業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷(xiāo)售等行業(yè)，都可以入駐園區(qū)享受稅收扶持政策?！　》龀址绞綄?shí)行“先征后扶持”，當(dāng)月上稅，次月扶持，以財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的形式達(dá)到節(jié)稅的目的。超級(jí)納稅大戶，一企一議，可以申請(qǐng)享受特別財(cái)政扶持政策。　　案例解析：　　江蘇某建筑工程企業(yè)，年利潤(rùn)12000萬(wàn)，增值稅680萬(wàn)，企業(yè)利潤(rùn)高，稅負(fù)重，希望能合規(guī)節(jié)稅?！　≡鲋刀悾?80萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：12000*25%=3000萬(wàn)　　合計(jì)：3680萬(wàn)　該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達(dá)194.3萬(wàn)，企業(yè)所得稅可以享受高達(dá)1071.4萬(wàn)即：入駐我們園區(qū)的該企業(yè)，可以享受高達(dá)1265.7萬(wàn)的扶持。

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