銀行存款清查如何核算? ? 　　為了防止記賬發(fā)生差錯(cuò)，正確掌握銀行存款實(shí)際數(shù)額，企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目(至少每月核對(duì)一次)，對(duì)銀行存款進(jìn)行清查。 ? 　　銀行存款清查的方法，是企業(yè)定期將銀行存款日記賬的記錄同開(kāi)戶銀行傳來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)，首先要剔除未達(dá)賬項(xiàng)的影響。所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指由于企業(yè)與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同而發(fā)生的雙方記賬時(shí)間不同，即發(fā)生的一方已入賬，而另一方尚未入賬的事項(xiàng)。企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有以下四種情況: 　　①企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬。如企業(yè)已將銷售產(chǎn)品收到的支票送存銀行，但對(duì)賬前銀行尚未入賬。 　?、谄髽I(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬。如企業(yè)開(kāi)出支票購(gòu)貨，并已根據(jù)支票存根入賬，但銀行因尚未接到支票而未入賬。 　?、坫y行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬。如銀行收到外單位用托收承付結(jié)算方式購(gòu)貨所支付的款項(xiàng)并入賬，但企業(yè)因尚未收到銀行通知而未入賬. 　?、茔y行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬。如銀行已經(jīng)代企業(yè)支付了水電費(fèi)，但企業(yè)因尚未收到憑證而未入賬。 　　上述①和④兩種情況，會(huì)使企業(yè)賬面的存款余額大于銀行對(duì)賬單的存款余額;②和③兩種情況，會(huì)使企業(yè)賬面的存款余額小于銀行對(duì)賬單的存款余額。 ? 　　為了排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，檢查雙方賬目是否有誤，企業(yè)需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 　　年月日單位:元 　　項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加:企業(yè)已收，銀行未收款 　　減:企業(yè)已付，銀行未付款加:銀行已收，企業(yè)未收款 　　減:銀行已付，企業(yè)未付款調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額調(diào)整后企業(yè)銀行存款 　　日記賬余額經(jīng)過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)整，如果所列未達(dá)賬項(xiàng)確屬正常，當(dāng)調(diào)節(jié)表雙方余額平衡后，則說(shuō)明雙方記賬完全相符。如果調(diào)整后，雙方余額不等，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正。企業(yè)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)清理，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因加以解決. ? 　　但需要注意的是，銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為企業(yè)進(jìn)行銀行存款調(diào)賬的依據(jù)，企業(yè)仍應(yīng)按照客觀發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是用來(lái)核對(duì)企業(yè)與銀行記賬有無(wú)差錯(cuò)，反映企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款余額。