登記現(xiàn)金日記賬(也稱為現(xiàn)金出納登記簿)和銀行存款日記賬是每個收銀員人員和會計人員的重要工作,需要小心,記好每個賬戶。今天主要來跟大家說說出納人員應(yīng)該掌握的記賬技巧。 ?

1. 正確選擇賬本 ?

由于現(xiàn)金出納登記簿和銀行存款日記賬都是日記賬，所以必須用它來訂本賬冊，而不是用活頁本。設(shè)置的帳戶頁面數(shù)量固定,頁碼賬戶頁面需要事先打印上去,如記賬形式交替頁、跳線,應(yīng)標(biāo)紅字或用紅線注銷,并寫在紅色字符的“空白頁”,“空白”換句話說就是不允許撕下的帳戶頁面。 ?

2. 正確開設(shè)新賬戶 ?

無論是新出納還是舊出納，在新賬開始時應(yīng)將上一年度結(jié)存的余額劃入“賬戶”欄，而不是先劃入“金額”欄，然后劃入“結(jié)存”欄。 ?

3.正確更正錯賬 ?

有一個錯誤的帳戶或結(jié)算一個錯誤的帳戶是很常見的事情。會計制度一向規(guī)定，財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)按照正確的方法更正錯誤的賬目，不得涂改文字，不得挖、填、劃、擦，更不得使用消字靈褪色涂改。 ?

4.按時間順序記賬 ?

現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按照發(fā)生業(yè)務(wù)的時間順序登記，并要求記錄。根據(jù)當(dāng)天記錄的金額及其余額，以及現(xiàn)金存貨的數(shù)量進(jìn)行核對，看賬目是否一致。 ?

5.正確對賬 ?

每日現(xiàn)金日記賬后，對存貨余額和現(xiàn)金余額進(jìn)行核對，以便與賬戶相符。單位和企業(yè)的會計核算一般要求逐日結(jié)算月結(jié)。會計核算完畢后，出納應(yīng)主動報現(xiàn)金余額，會計檢查帳目。出納還必須定期在銀行結(jié)算賬戶余額，使單位存款日記賬與“銀行存款”賬戶對賬單上的余額保持一致。對賬方法一般以“對賬單”為基礎(chǔ)，將存款日記賬分錄在支票的收支中。 ?

當(dāng)一些出納員記載存款日記賬時,收集一些原始文檔之后,將發(fā)行當(dāng)天轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總記賬憑證。如在期末(月末、季度、年末)和銀行“對賬單”不能核對，按“對賬單”處理，業(yè)務(wù)量不大的單位，不能將賬戶單據(jù)和銀行“對賬單”核對;業(yè)務(wù)量大的，需要編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對已入賬但未入賬的企業(yè)的憑證進(jìn)行增減。在賬戶中記入支出項目，計入單位存款日記賬余額，看是否平衡。 ?