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總算懂得如何登記現(xiàn)金日記賬?

日期:2019-10-04 09:49:27     瀏覽:131    來源:天才領(lǐng)路者
核心提示:如何登記現(xiàn)金日記賬?現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算。
  如何登記現(xiàn)金日記賬?   現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算。   現(xiàn)金日記賬是用來對庫存現(xiàn)金的日常收支變動和結(jié)存情況按時間先后順序逐筆登記、連續(xù)反映的賬薄。利用現(xiàn)金日記賬的記錄,可以對現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行嚴格的日常監(jiān)督,可以檢查現(xiàn)金收款憑證、付款憑證有無丟失情況,確保賬證相符、賬實相符。 ?   現(xiàn)金日記賬的格式一般有兩種:一種是三欄式:一種是多欄式。三欄式現(xiàn)金日記賬,現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)余同在一張賬頁上,各收入欄和支出欄的對方科目,另設(shè)專欄反映。 ?   1.三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法 ?   (1)現(xiàn)金日記賬一般是由出納人員逐日順序登記,為了堅持內(nèi)部體制原則,實行錢賬分管,出納人員不得負責(zé)現(xiàn)金收入日記賬和銀行存款日記賬以外的項目賬簿。這是出納工作中的重要環(huán)節(jié),也是考核出納員工作成績的重要依據(jù)之一。   年憑證月日類別號數(shù)摘要借方科目支出合計   (2)出納員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證進行登記。   (3)每日終了,都要結(jié)出當日的收入會計數(shù)和支出會計數(shù),分別記入“收入“欄和“支出”欄,并結(jié)出當日的結(jié)存余額,記入“結(jié)余“欄。   (4)每日結(jié)賬的時候,出納員將現(xiàn)金日記賬同庫存現(xiàn)金相核對,以查明二者是否相符,若有不相符的地方,應(yīng)及時查明原因,或報告會計主管人員。   (5)月份終了,應(yīng)結(jié)出本月收入合計數(shù)、支出合計數(shù)及月末余額;每年年終,應(yīng)結(jié)出本年收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和年末余額。 ?   2.多欄式日記賬的登記方法 ?   (1)多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法與三欄式現(xiàn)金日記賬的登賬要求大體相同,都是由出納員根據(jù)審核后的記賬憑證進行登記,并在每日終了進行結(jié)賬,同時與庫存現(xiàn)金核對相符二月份終了進行月結(jié);年份終了進行年結(jié)。   (2)多欄式現(xiàn)金收入日記賬的登記方法。其登記方法同一般的多欄式現(xiàn)金日記賬基本相同,只需注意的是,多欄式現(xiàn)金支出日記賬中的支出合計款應(yīng)轉(zhuǎn)入本賬戶中的“支出合計“欄中,因此,每期的結(jié)余數(shù)也在本賬戶中列示.   (3)多欄式現(xiàn)金支出日記賬的登記方法。其登記方法與三欄式現(xiàn)金收入日記賬的登記方法大致相同,只需注意的是,在根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬登記有關(guān)總賬的時候,還應(yīng)登記‘銀行存款“總賬,同時期末應(yīng)將其支出合計數(shù)轉(zhuǎn)記到現(xiàn)金收入日記賬的支出合計欄內(nèi). ?   三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法,是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證直接逐日逐筆登記。登記時,應(yīng)填明業(yè)務(wù)日期、憑證字號、摘要、對方科目、收入或支出金額。多欄式現(xiàn)金收入和支出分別反映在兩本賬上。根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出日記賬,按日結(jié)出每天的現(xiàn)金支出數(shù)填記在支出合計欄內(nèi),同時將現(xiàn)金支出日記賬上的支出合計數(shù)轉(zhuǎn)記到現(xiàn)金收入日記賬上的支出合計數(shù)欄內(nèi)。   根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,按日結(jié)出每天的現(xiàn)金收入合計數(shù),登記在收入合計欄內(nèi),同時結(jié)出當天現(xiàn)金的結(jié)余數(shù),與庫存現(xiàn)金實存數(shù)相核對。
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