會計做賬教程大全 資料整理：廣州仁和會計培訓(xùn)學(xué)?！　∫话慵{稅人會計做賬流程會計 ? 　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 ? 　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 ? 　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 ? 　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 ? 　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 ? 　　6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 ? 　　如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。 ? 　　【2】 ? 　　網(wǎng)上申報或是IC卡申報. ? 　　(1)網(wǎng)上申報:到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤,每年要交費換新密鑰),從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件,然后根據(jù)提示填寫報表.上傳報表后,將報表打印出來,到國稅局窗口交報表,同時要抄報金稅卡. ? 　　(2)IC卡申報:到國稅局專門柜臺申請IC卡一張及讀卡器一個.安裝光盤一張,自行安裝后即可.自行填好報表并寫IC卡后,打印報表,帶IC卡及報表到國稅窗口申報.同時要抄報金稅卡. ? 　　一般工業(yè)企業(yè)要填寫:增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申報補充資料(外商投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷售情況明細/表二本期進項稅額明細/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)/增值稅運輸發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)等. ? 　　值得注意的是【不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別 】 ? 　　【3】 ? 　　首先，會計會把交接日期的帳目打?。ɑ蚝藢崳┏鰜恚@叫書面文書，會記載帳目的情況，這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳；帳本上會體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額，按數(shù)量盤點即可。 ? 　　另外，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領(lǐng)導(dǎo)還有你四人的簽字。 ? 　　交接后，你要另換帳本。 ? 　　現(xiàn)金庫存里有可能包括個人借款等（即沒有上帳的），一定要確認經(jīng)手人的簽字和主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。 ? 　　一時也想不起別的了（好長時間了，忘了），別緊張，沒問題的，又不是做會計。 ? 　　簡單的概括為：提綱性的說包括下面程序： ? 　　制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準備、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、產(chǎn)生會計報表、計算本月應(yīng)交稅費、次月1號抄稅、持卡去報稅、編制納稅申報各表、制做各種軟盤（運費、個所稅等）、后納稅申報，成功后裁稅票并交稅。 ? 　　月末進項稅發(fā)票認證、填制憑證、提各種稅費、丁字帳、結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤、匯總表，登總賬。月初，IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報、填報表、帶IC卡和相關(guān)資料到稅局申報會計做帳流程會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。 ? 　　首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。 ? 　　一、大致環(huán)節(jié)： ? 　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 ? 　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 ? 　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 ? 　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 ? 　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 ? 　　6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 ? 　　如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。 ? 　　二、具體內(nèi)容： ? 　　1、每個月所要做的*件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，確保記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 ? 　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在*個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。 ? 　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。*個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。 ? 　　第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 ? 　　轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. ? 　　計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. ? 　　借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 ? 　　4、后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 ? 　?。P(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題： ? 　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 ? 　　b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 ? 　　三、報表問題： ? 　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)*的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)*會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 ? 　　細節(jié)補充： ? 　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 ? 　　4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. ? 　　7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 ? 　　8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄： ? 　　1、現(xiàn)金長款 ? 　　借：現(xiàn)金 ? 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 ? 　　貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） ? 　　2、現(xiàn)金短款 ? 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 ? 　　貸：現(xiàn)金 ? 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人） ? 　　——應(yīng)收保險賠償款 ? 　　管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） ? 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? 　　3、提取福利費 ? 　　借：生產(chǎn)成本 ? 　　營業(yè)費用 ? 　　管理費用 ? 　　貸：應(yīng)付福利費 ? 　　4、計提工會經(jīng)費 ? 　　借：管理費用——工會經(jīng)費 ? 　　貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 ? 　　5、計提職工教育經(jīng)費 ? 　　借：管理費用——職工教育費 ? 　　貸：其他應(yīng)付款——職工教育費 ? 　　6、支付工資 ? 　　借：應(yīng)付工資 ? 　　貸：現(xiàn)金 ? 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 ? 　　其他應(yīng)付款 ? 　　其他應(yīng)收款（代扣款項） ? 　　7、提取城建稅 ? 　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 ? 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 ? 　　8、計提教育費附加 ? 　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ? 　　貸：其他應(yīng)交款——教育費附加 ? 　　9、印花稅 ? 　　借：管理費用/待攤費用 ? 　　貸：應(yīng)交稅金——印花稅 ? 　　現(xiàn)金日記賬實際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結(jié)一次賬,收入減付出,就是余額,盤點一下現(xiàn)金,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找原因了.商品進銷明細表需根據(jù)商品進銷明細賬填列,按商品品名設(shè)置賬頁,并登記收入.發(fā)出數(shù)量,月結(jié)后填報明細表.....毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率現(xiàn)金，銀行日記賬本來就是應(yīng)該出納做的。出納要逐日逐筆序時登記日記賬。按先后順序編號。 ? 　　1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會計，會計只檢查做的是否正解，然后記賬。 ? 　　2、轉(zhuǎn)賬憑證由會計做 ? 　　做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報大概就這樣了。具體很復(fù)雜的。 ? 　　1、經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認才可以付款2、采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的3 、公司預(yù)存電費時 負責人簽字4、需要負責人簽字 ? 　　補充：負責人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會計登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會計編制，出納只是負責現(xiàn)金、銀行存款收支。會計對發(fā)票、采購單審核后，及時填制憑證并編號，出納根據(jù)此審核后憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。 ? 　　企業(yè)雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會計職業(yè)習慣公司業(yè)務(wù)不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做現(xiàn)金帳和銀行帳,假如你們業(yè)務(wù)很多,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應(yīng)的劃去一個數(shù)字. ? 　　我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的，9月底時公司購了一批銅線準備拿去加工成漆包線作材料用于生產(chǎn)，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法*時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在倉庫內(nèi)等待國慶假期過后再拿去加工。據(jù)我所知如果是購買現(xiàn)成可直接用于生產(chǎn)的材料進倉是這樣做賬的： ? 　　借：原材料 ? 　　貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金和銀行存款等） ? 　　但對于把先購入未能直接使用的材料進倉，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再進倉時請問我該如何做賬？ ? 　　委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不過如果給原材料編碼的話，碼號不同罷了（因為加工程度已經(jīng)不一樣）。 ? 　　購入未發(fā)出時： ? 　　借：原材料——A ? 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? 　　貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金和銀行存款等） ? 　　國慶后發(fā)出： ? 　　借：委托加工材料 ? 　　貸：原材料 ? 　　支付委托加工費： ? 　　借：委托加工材料 ? 　　貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金和銀行存款等） ? 　　加工完畢收回時： ? 　　借：原材料——B ? 　　貸：委托加工材料 ? 　　發(fā)出時 ? 　　借:委托加工物質(zhì) ? 　　貸:原材料 ? 　　支付的加工費等 ? 　　借:委托加工物質(zhì) ? 　　貸:應(yīng)付賬款等科目 ? 　　收回時 ? 　　借:原材料 ? 　　貸:委托加工物質(zhì) 　　企業(yè)會計每月賬務(wù)處理（全套） ? 　　每月月末和月初是會計為忙碌、為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點。 ? 　　一、增值稅稅額計算 ? 　　（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 ? 　　銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。 ? 　　一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負責稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 *（二）認真核對當月進項發(fā)票，確保發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。 ? 　　通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 ? 　　進項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。 1 L, Z??x/ u+ [& w* P??Z5 e6 [1 R( c一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：*，當月繳納稅金金額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當月認證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面"進項稅額抵扣時限的規(guī)定"）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應(yīng)認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。 ? 　?。ㄈ┛刂其N項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。 9 {9 ^" I6 _增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負要求。 *會計社區(qū)# C稅務(wù)機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較"認真"，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。 ? 　　二、計提地稅稅金: 國會計 ? 　　社 ?按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。 *會這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。 ? 　　三、其他稅種計算及繳納 *會計社區(qū)4 Q% u6 X0 i: l% l+ M1 . K正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。 *會計社區(qū)5 i5 M0 j& z??N4 x! V9 y（一）所得稅 ? 　　所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結(jié)束月份進行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。 *會計社區(qū)" T3 y??K% E$ 所得稅征收和計算方法較多，會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。 ? 　?。ǘ┌醇径然虬肽昀U納的稅種處理 ? 　　有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 ? 　　有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。 ? 　　四、做賬資料準備 ? 　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金、銀行存款明細核對社區(qū),會 ? 　　貨幣資金是企業(yè)容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。 ? 　　在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實際業(yè)務(wù)相吻合，有時因為處理不當導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 %歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。計社（二）業(yè)務(wù)往來核對 ? 　　將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬。會計社區(qū)是國內(nèi)*、火爆的會計論壇.*會計網(wǎng)（w（三）存貨成本核算 *會計社區(qū)是國內(nèi)*、火爆的會計論壇.*每月做賬前比較好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。 ? 　　根據(jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤。 ? 　　五、編制憑證 b ? 　　同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類： *（一）完稅憑證 ? 　　國會每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。 " ~會（二）業(yè)務(wù)發(fā)票處理 *會計社區(qū)8 h* U+ ?)將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。 5（三）費用類發(fā)票處理 *會計社區(qū) ? 　　做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機關(guān)的認可的。平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應(yīng)減少其入賬金額。 ? 　?。ㄋ模┏杀居嬎慵叭胭~處理 ? 　　對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 ? 　?。ㄎ澹┳龊觅M用計提及攤銷 ? 　　做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。 ? 　?。w集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 *會計社區(qū),會計,注冊會計師,會將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。 ? 　　六、納稅申報 4 s6 B0 ]3 n$ r4 d9社區(qū)$ ' X7 z' I& j' Q1 o前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。 bbs.canet.com.cn4 {" X. q7企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束。 廣州仁和會計主管會計師崗位能力證培訓(xùn)??廣州財務(wù)會計與主管會計培訓(xùn)仁和會計崗前實訓(xùn)班課程??仁和會計財務(wù)文員零基礎(chǔ)培訓(xùn)班仁和會計實操就業(yè)輔導(dǎo)班??仁和會計金算盤會計就業(yè)班仁和會計初級職稱培訓(xùn)課程??仁和會計中級職稱考前培訓(xùn)課程 　　標簽：會計做賬教程，會計做賬教程大全