⑴本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。
　　房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本科目核算。
　?、茽I業(yè)稅金及附加的主要賬務(wù)處理。
　?、倨髽I(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
　?、跔I業(yè)稅金及附加，在月末時(shí)需要結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記 “本年利潤”科目，貸記本科目。
　?、瞧谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　財(cái)務(wù)流程的具體內(nèi)容：
　　1、每個(gè)月所要做的*件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做）， 然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡， 保證記錄記算不出錯(cuò)）， 每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
　　2、月末還要注意提取折舊， 待攤費(fèi)用的攤銷等， 若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在*個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊， 這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值， 凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加， 實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。
　　3、月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個(gè)分錄。
　　*個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤， 借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
　　第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。
　　轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅， 如果在貸方則說明盈利需交所得稅， 計(jì)算方法， 所得稅=貸方差額*所得稅稅率， 然后做記賬憑證， 借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅， 借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)， 但并不是虧損一定不交納所得稅， 主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)， 如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅， 同時(shí)還要注意所得稅核算方法， 采用應(yīng)付稅款法時(shí)， 所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時(shí)， 存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。
　　4、*根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的*一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表， 根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
　　5、其余的就是裝訂憑證， 寫報(bào)表附注， 分析情況表之類。
　　6、注意問題：
　　以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外， 均在月末進(jìn)行。
　　月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款， 一定要賬證相符， 賬實(shí)相符。
　　每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間， 不要逾期報(bào)稅。另外， 當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額， 包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。

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