一、培訓(xùn)宗旨：

　　通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)員能獨(dú)立處理所有會(huì)計(jì)實(shí)際操作，納稅和工商年檢、掌握各項(xiàng)稅務(wù)以及為企業(yè)選擇利益*化的納稅方案，利用合理的途徑為企業(yè)節(jié)稅。此課程既能手工處理賬務(wù)，又能電腦做賬，能夠進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅，也能進(jìn)行籌劃方案，具備勝任企業(yè)會(huì)計(jì)的能力（主辦會(huì)計(jì)），為學(xué)員的就業(yè)和工作提供雙重保險(xiǎn)。

　　二、培訓(xùn)對(duì)象：

　　1、有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證但缺乏實(shí)際會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員；

　　2、有一些會(huì)計(jì)稅務(wù)理論知識(shí)但缺乏實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)；

　　3、現(xiàn)在企業(yè)從事了出納、行政、文員、采購(gòu)和銷售等工作，想進(jìn)一步熟悉會(huì)計(jì)和稅務(wù)知識(shí)的人員；

　　4、想熟悉賬務(wù)、稅務(wù)知識(shí)后把企業(yè)管理得更好的創(chuàng)業(yè)者；

　　5、剛從學(xué)校畢業(yè)，缺乏實(shí)際財(cái)務(wù)知識(shí)，但想從事財(cái)務(wù)工作的本專業(yè)或者其他專業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生；

　　6、私企老板的太太（或者丈夫）想深入了解企業(yè)財(cái)務(wù)情況的人士。

　　如今，很多人考了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，由于沒(méi)有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)而被企業(yè)拒之門外；有些人的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證多年閑置不用，*變成了一張廢紙；很多人入職企業(yè)會(huì)計(jì)，面對(duì)一大堆發(fā)票、單據(jù)等原始憑證、記賬憑證和各種各樣的明細(xì)賬、總賬賬簿而無(wú)從下手； 很多人到稅務(wù)*，面對(duì)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅等稅種的區(qū)分和各種各樣的納稅申報(bào)表而一籌莫展；為此達(dá)元教育聘請(qǐng)有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的老師任教，講解會(huì)計(jì)實(shí)際工作的流程，全程模擬會(huì)計(jì)做賬、報(bào)稅，并結(jié)合公司要求進(jìn)程練習(xí)，讓學(xué)員學(xué)習(xí)之后真正能夠獨(dú)立做賬（電腦賬和手工賬均可），能夠獨(dú)立進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。

　　三、培訓(xùn)內(nèi)容：

　　1、講述工業(yè)企業(yè)、制造業(yè)、服務(wù)行業(yè)增值稅一般納稅人

　　2、以企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)為主，涵蓋銀行作業(yè)、審計(jì)作業(yè)、網(wǎng)上報(bào)稅、電腦做賬等現(xiàn)代全能型會(huì)計(jì)人員所要求的相關(guān)知識(shí)和技能。

　　3、從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、編制會(huì)計(jì)憑證開(kāi)始，到編制會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表分析。包括會(huì)計(jì)工作的月末、年末處理；企業(yè)新成立（股東入股、廠房設(shè)備等）等的會(huì)計(jì)處理。

　　4、網(wǎng)上報(bào)稅演示。

　　5、金蝶軟件，以金蝶軟件的*產(chǎn)品：金蝶KIS V7.5標(biāo)準(zhǔn)版為教學(xué)內(nèi)容，從在電腦中新建帳學(xué)起，掌握日常帳務(wù)處理、工資、固定資產(chǎn)、往來(lái)管理、報(bào)表與分析、出納系統(tǒng)、年度結(jié)帳等全套電腦做帳技能。

　　6、出納賬務(wù)

　　7、納稅實(shí)務(wù)

　　8、稅務(wù)知識(shí)及籌劃

　　9、稅票開(kāi)具

　　四、培訓(xùn)方式：

　　1、手把手、互動(dòng)式教學(xué)。

　　2、以企業(yè)實(shí)際使用的憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等表格資料為教具。

　　3、以做為主、以講為輔，少說(shuō)多練，強(qiáng)調(diào)實(shí)用。

　　4、授課過(guò)程中穿插實(shí)例操作體驗(yàn)，突出重點(diǎn)，注重實(shí)用性、可操作性。

　　5、全程手動(dòng)演練

　　營(yíng)改增”后12種情形—專用發(fā)票不能抵扣

　　一、三流不一致的發(fā)票

　　增值稅可以抵扣的條件是“資金流”、“發(fā)票流”，“貨物流”“三流”一致，否則不予抵扣。

　　仁和舉例：企業(yè)要想抵扣一張由M公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，其必須滿足這三個(gè)條件：款項(xiàng)必須支付給M公司，發(fā)票必須是M公司開(kāi)具，貨物或服務(wù)必須由M公司發(fā)貨或提供，三者缺一不可。這一點(diǎn)對(duì)于營(yíng)改增之后存在*情況或者資質(zhì)共享業(yè)務(wù)的企業(yè)，尤其要值得重視。

　　二、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)票

　　仁和舉例：一家企業(yè)購(gòu)買的電視機(jī)，安裝在單位職工宿舍或者職工餐廳，那就是職工的一項(xiàng)福利，這樣取得增值稅發(fā)票就不能抵扣。如果購(gòu)買的電視機(jī)放在會(huì)議室辦公用，屬于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，這就可以抵扣。

　　三、取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票

　　企業(yè)如果善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；如不能重新取得合法、有效的專票，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。全面營(yíng)改增后，增值稅納稅人注意啦，一定不要為了所謂的避稅進(jìn)行買增值稅發(fā)票等違法勾當(dāng)，一旦被發(fā)現(xiàn)的話不僅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，嚴(yán)重的話可能牢底坐穿。

　　四、資料不全的完稅憑證

　　納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所以發(fā)生涉外業(yè)務(wù)的企業(yè)要想用完稅憑證來(lái)扣稅的話，合同、付款證明、發(fā)票缺一不可。

　　五、自開(kāi)具之日起180日內(nèi)未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、認(rèn)證不符或雖認(rèn)證通過(guò)但未在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票。新加入營(yíng)改增大家庭的財(cái)務(wù)人尤其要注意這些時(shí)間點(diǎn)，攢著進(jìn)項(xiàng)稅票進(jìn)行納稅籌劃的財(cái)務(wù)人千萬(wàn)錯(cuò)過(guò)了這個(gè)180天的時(shí)限。

　　六、沒(méi)有按規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章的扣稅憑證

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專用發(fā)票。匯總開(kāi)具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。這一點(diǎn)在企業(yè)購(gòu)進(jìn)辦公用品、勞保用品等抵扣時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)。

　　七、納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。尤其注意納稅人向貸款方支付的與貸款相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，即使取得增值稅發(fā)票也不能抵扣。

　　八、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　九、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，及其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)和建筑服務(wù)。

　　十、向批發(fā)零售商購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品，或者向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，不得開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。只有直接從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人銷售自產(chǎn)而且免稅的農(nóng)產(chǎn)品才可以，憑借收購(gòu)發(fā)票按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　十一、營(yíng)改增前發(fā)生的貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)，營(yíng)改增之后收到的增值稅專用發(fā)票不能抵扣。

　　仁和舉例：如A公司4月18日與B公司簽訂的材料采購(gòu)合同，用于公司不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)，此不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)于4月28日已經(jīng)完工，但是A公司5月10日才支付材料款并于同日取得增值稅專用發(fā)票。與之類似的還有采購(gòu)的設(shè)備、勞保用品、辦公用品等營(yíng)改增之前購(gòu)買的此類貨物或服務(wù)取得的發(fā)票是不可以抵扣的。

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