會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是混凝土稅收優(yōu)惠政策 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下商品砼企業(yè)在稅收上有什么優(yōu)惠政策？，建筑企業(yè)購(gòu)買商品混凝土，如何有效進(jìn)行稅收籌劃？，建筑砂石貿(mào)易可以享受的稅收政策，無(wú)需進(jìn)項(xiàng)直接核定！，建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率選擇“財(cái)政扶持”政策還是“核定征收”政策好呢?，建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解，新建混凝土企業(yè)稅收有何優(yōu)惠政策？，申請(qǐng)資源綜合利用企業(yè)以后，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些文件呢???。

1.商品砼企業(yè)在稅收上有什么優(yōu)惠政策？

稅務(wù)局文件【2000年】37號(hào)規(guī)定商品混凝土企業(yè)必須辦理一般納稅人，按一般納稅人管理，但是考慮到原材料來(lái)源沒(méi)有專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)不足，所以實(shí)行6%簡(jiǎn)易征收，進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣

2.建筑企業(yè)購(gòu)買商品混凝土，如何有效進(jìn)行稅收籌劃？

眾所周知，由于地材材料砂、土、石料供應(yīng)的特殊性，通常情況下，混凝土生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)地材無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以，*為了降低其增值稅稅負(fù)，允許作為一般納稅人的混凝土生產(chǎn)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)算繳納增值稅。與此同時(shí)，建筑企業(yè)作為混凝土生產(chǎn)企業(yè)的下游企業(yè)在采購(gòu)商品混凝土?xí)r只能取得3%的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但是和建設(shè)單位簽訂的工程承包合同，通常需要向建設(shè)單位提供9%的建筑服務(wù)銷售發(fā)票，這樣，對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)非常不利，無(wú)形中加重了稅收負(fù)擔(dān)。建筑企業(yè)如何通過(guò)改變經(jīng)營(yíng)模式增加商品混凝土采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)抵扣呢？本文將提供一種新的稅收籌劃思路，以供大家參考使用。一、商混站選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅稅收政策《財(cái)政部、*稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]9號(hào)）第三條規(guī)定：“一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅：2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）。6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更?！薄敦?cái)政部、*稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）第二條規(guī)定《財(cái)政部、*稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào))第二條第（三）項(xiàng)和第三條規(guī)定的“依照6%征收率”調(diào)整為“依照3%征收率”。二、商混站選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具專票稅收政策《*稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]90號(hào)）第三條規(guī)定：“一般納稅人銷售貨物適用財(cái)稅[2009]9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。”因此，一般納稅人銷售商品混凝土，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%征收率繳納增值稅，可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。三、建筑企業(yè)購(gòu)買商混稅收籌劃新思路通過(guò)對(duì)以上政策分析得知，建筑企業(yè)直接購(gòu)買商品混凝土，通常情況下只能取得商混站3%稅率的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。在這種情況下，建議建筑企業(yè)改變?cè)薪?jīng)營(yíng)模式，和商混站進(jìn)行充分溝通，采取“自購(gòu)水泥+委托加工”模式取得商品混凝土，采購(gòu)水泥可以取得供應(yīng)商13%稅率的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣；采購(gòu)加工勞務(wù)也可以取得商混站13%稅率的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，以此來(lái)緩解建筑企業(yè)的稅負(fù)壓力。（一）委托加工業(yè)務(wù)《增值稅暫行條例》*條規(guī)定：“在*人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條第(二)款規(guī)定:“條例*條所稱加工，是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。”根據(jù)上述稅收政策規(guī)定得知，委托加工業(yè)務(wù)，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代墊部分輔助材料，按照委托方的要求加工貨物并收取加工費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如果是受托方提供原料和主要材料，或者將原料及主要材料賣給委托方，然后再加工貨物交付委托方形成的委托加工業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)上是一項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，不能視為真正的“委托加工業(yè)務(wù)。建筑企業(yè)可以提供主要材料水泥，混凝土企業(yè)可以提供部分輔材，最終加工生產(chǎn)商品混凝土并收取混凝土加工費(fèi)，并開(kāi)具13%稅率加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票，建筑企業(yè)可以憑票進(jìn)行抵扣。（二）案例分析光明公司為一家商品混凝土生產(chǎn)銷售企業(yè)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式繳納增值稅，每年向甲建筑公司銷售商品混凝土3000萬(wàn)元（不含稅)。若采用甲建筑公司提供主材水泥，光明混凝土公司代加工商品混凝土，則光明公司應(yīng)收取加工費(fèi)800萬(wàn)元（不含稅）。請(qǐng)問(wèn)，直接購(gòu)買商品混凝土和“自購(gòu)水泥+委托加工”模式（采購(gòu)水泥1000萬(wàn)元取得專票130萬(wàn)元），哪一種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式對(duì)甲建筑企業(yè)的稅負(fù)更有利？分析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，光明公司自行生產(chǎn)商品混凝土并銷售給甲建筑公司，甲建筑公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：3000*3%=90萬(wàn)元；若光明公司采用受托方式生產(chǎn)商品混凝土并收取加工費(fèi)，甲建筑公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：800*13%+130=234萬(wàn)元?？梢?jiàn)，在光明混凝土公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，甲建筑公司采用“自購(gòu)水泥+委托加工”方式可以抵扣較多進(jìn)項(xiàng)稅額。四、結(jié)論綜上所述，建筑企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況作出合理納稅籌劃，采用“自購(gòu)水泥+委托加工”方式取得商品混凝土，以節(jié)約納稅成本，提高企業(yè)稅收利益。同時(shí)需要注意，將過(guò)去的"商品混凝土買賣合同"，變更為"商品混凝土委托加工合同"，水泥由建筑企業(yè)供應(yīng)，商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)僅收除水泥外的加工費(fèi)（含地材、機(jī)械費(fèi)、人工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）。來(lái)源：焦點(diǎn)財(cái)稅（薛曉艷）本文為焦點(diǎn)財(cái)稅原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自焦點(diǎn)財(cái)稅

3.建筑砂石貿(mào)易可以享受的稅收政策，無(wú)需進(jìn)項(xiàng)直接核定！

在建筑行業(yè)里，建筑材料是必不可缺的硬性條件之一。像一些河沙、石子、水泥等，都可以屬于建筑材料，但這些材料基本上是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)來(lái)源的，都是從私人、個(gè)人手中買過(guò)來(lái)，然后再賣給建筑工地中間獲取差價(jià)部分。進(jìn)項(xiàng)為零，銷項(xiàng)為13%，那么13%的增值稅稅負(fù)壓力就出來(lái)了，另外還有企業(yè)所得稅部分，也是建材貿(mào)易所需解決的問(wèn)題。那么適合建筑材料貿(mào)易的稅收優(yōu)惠政策有哪些呢？稅籌星一起來(lái)了解一下。*種稅收優(yōu)惠政策：入駐江西園區(qū)，可享受企業(yè)所得稅的核定征收政策和增值稅的獎(jiǎng)勵(lì)政策。企業(yè)所得稅直接按照4%的利潤(rùn)率進(jìn)行核定，然后再按照25%的稅率進(jìn)行申報(bào)，其核定后的企業(yè)所得稅稅率為1%，并出具核定征收通知書。而增值稅則可以享受地方留存的部分獎(jiǎng)勵(lì)，地方留存為41%，獎(jiǎng)勵(lì)比例為30%~70%，根據(jù)企業(yè)的綜合納稅情況而定，當(dāng)月納稅次月獎(jiǎng)勵(lì)。例如：某入駐的企業(yè)10月繳納增值稅為100萬(wàn)元，在11月15日左右就可享受到28萬(wàn)元左右的財(cái)政補(bǔ)貼，直接以營(yíng)業(yè)外收入或者財(cái)政扶持基金的方式打入企業(yè)賬戶。第二種稅收優(yōu)惠政策：針對(duì)砂石等貿(mào)易，可以入駐重慶園區(qū)，年開(kāi)票額3800萬(wàn)以內(nèi)，可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收。增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、分紅稅所有稅率加起來(lái)只有6.1%，完稅后直接到法人或者股東的私人賬戶里。第三種稅收優(yōu)惠政策：若只是小部分的成本費(fèi)用或者簡(jiǎn)易征收的進(jìn)項(xiàng)費(fèi)用問(wèn)題，那么可以以自然人代開(kāi)的方式來(lái)解決，代開(kāi)金額為每人每年500萬(wàn)，代開(kāi)稅率為3%左右，只需要身份證復(fù)印件即可。*、二種方式屬于總部經(jīng)濟(jì)招商模式，無(wú)需企業(yè)實(shí)體入駐辦公，除銀行開(kāi)戶以外，無(wú)需法人親自到場(chǎng)辦理。在不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)人員的情況下，只需要在園區(qū)注冊(cè)一家公司，通過(guò)正常開(kāi)展業(yè)務(wù)或者合理分包業(yè)務(wù)的方式在園區(qū)納稅，即可享受園區(qū)內(nèi)的各種稅收優(yōu)惠政策。

4.建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率選擇“財(cái)政扶持”政策還是“核定征收”政策好呢?

　　建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率選擇“財(cái)政扶持”政策還是“核定征收”政策好呢?　　隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和人口增長(zhǎng)，人們對(duì)房屋需求量越來(lái)越大，到去年*建筑行業(yè)生產(chǎn)總值高達(dá)26億2021萬(wàn)元，建筑行業(yè)利潤(rùn)高，自然稅負(fù)就重?！　〗ㄖ袠I(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)范圍廣，涉及部分外包、制造成本部分外包、向散戶購(gòu)買材料、水泥石砂低價(jià)購(gòu)買等情況，不小心無(wú)法收回發(fā)票，后期工程完成后，卻發(fā)現(xiàn)成本票嚴(yán)重缺失，企業(yè)所得稅高的可怕?！　∫?yàn)榻ㄖ袠I(yè)涉及的產(chǎn)業(yè)鏈比較廣，所以增值稅的稅率6%、9%、13%也會(huì)根據(jù)情況而不同，并且經(jīng)常無(wú)法獲得全額抵扣的發(fā)票，增值稅和所得稅的壓力都很大!該如何進(jìn)行稅收籌劃?　　目前*在重慶、湖北、四川、河南、遼寧、上海、江蘇等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過(guò)享受一定比例的稅收扶持及個(gè)人獨(dú)資核定征收來(lái)緩解自身的稅收力?！　∧敲矗ㄖ袠I(yè)6%、9%、13%稅率是選擇財(cái)政扶持政策還是核定征收政策?　　建筑行業(yè)涉及服務(wù)、商貿(mào)銷售等等，(6%稅率)對(duì)于服務(wù)類型來(lái)說(shuō)，核定征收很適用?！　€(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%?！　?13%稅率)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購(gòu)分離出來(lái)，當(dāng)公司建材費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用等不足的時(shí)候可在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購(gòu)銷售中心等，同樣可以享受核定征收，承接主體公司部分業(yè)務(wù)。例如可以在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完成建材的購(gòu)買，然后銷售給主體公司。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照核定征收納稅，降低稅負(fù)稅率?！　€(gè)人獨(dú)資企業(yè)在園區(qū)核定，只用繳納1%增值稅、0.06%附加稅、銷售采購(gòu)經(jīng)營(yíng)部0.25%~1.75%%的個(gè)稅就可完稅，綜合稅負(fù)3%以內(nèi)。不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。　　案例解析：重慶江北建筑工程公司年利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，而這2000萬(wàn)是需要提出來(lái)給股東或者下面的包工頭的，正常繳稅是這樣的：企業(yè)所得稅：2000萬(wàn)*25%=500萬(wàn)，繳納分紅稅：1500萬(wàn)*20%=300萬(wàn)　　*剩下的純利潤(rùn)只有1200萬(wàn)了，800萬(wàn)的稅確實(shí)心疼。那么這種情況下就可以在園區(qū)成立5家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以業(yè)務(wù)的方式合理分包這2000萬(wàn)的利潤(rùn)，每家平均400萬(wàn)，并取得相應(yīng)的成本費(fèi)用。那么建筑工程公司2000萬(wàn)的利潤(rùn)都有成本的，也就沒(méi)有其他的稅了。而5家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在園區(qū)內(nèi)所需繳納的稅費(fèi)為：　　增值稅：400萬(wàn)/1.01*1%=3.96萬(wàn)　　附加稅：3.96萬(wàn)*6%=0.24萬(wàn)　　個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：8.4萬(wàn)　　每家總納稅額為12.6萬(wàn)，綜合稅率為4%左右，5家個(gè)獨(dú)的總納稅額為63萬(wàn)　　(9%稅率)工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)　　但對(duì)于大多數(shù)商貿(mào)銷售來(lái)說(shuō)，核定征收就有些問(wèn)題了。首先就是增值稅壓力，稅率13%，業(yè)務(wù)模式基本上是買進(jìn)賣出，中間賺取差價(jià)，，賣出開(kāi)的是13%的票，而買進(jìn)的卻不一定，沒(méi)票或者3%的發(fā)票、13%的都有可能，那么中間的稅負(fù)差需要公司自己解決，能取得13%是*?！　〗ㄖ牧系蠕N售性質(zhì)的業(yè)務(wù)可在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立有限公司作為中間經(jīng)銷商，可以選擇財(cái)政扶持政策有限公司稅收優(yōu)惠政策，針對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策：　　增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持　　財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持　　例：江蘇南京建筑建材貿(mào)易X公司年?duì)I業(yè)額為上億元，下游為一般納稅人Y公司，上游為多家小規(guī)?；蛘咦匀蝗私M成，以下簡(jiǎn)稱“上游”。X公司在上游買進(jìn)上億的建筑建材，有上千萬(wàn)都是無(wú)法取得全額進(jìn)項(xiàng)的，而賣給B公司的時(shí)候需要開(kāi)13%的增值稅出去，賺取上千萬(wàn)的差價(jià)，那么X公司所需繳納：年增值稅繳納3000萬(wàn)，所得稅繳納1050萬(wàn)?！　∵@種情況建筑建材公司就可以通過(guò)在園區(qū)設(shè)立有限公司，享受財(cái)政扶持政策。即所納的增值稅和企業(yè)所得稅的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，比如現(xiàn)在在稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)注冊(cè)有限公司Z。用Z公司承接采購(gòu)業(yè)務(wù)，然后再賣給X公司或者Y公司。Z公司正常查賬納稅，享受增值稅、企業(yè)所得稅扶持。　　增值稅扶持可高達(dá)1050萬(wàn)元　　企業(yè)所得稅扶持可高達(dá)294萬(wàn)元　　除此之外，可選擇自然代開(kāi)，建筑企業(yè)的部分材料是從個(gè)體戶和散戶那里購(gòu)買的，數(shù)量一多，不能拿回相關(guān)發(fā)票就有點(diǎn)虧了。 在這種情況下，首先個(gè)人以自然人身份在散戶處購(gòu)買材料，然后個(gè)人才能向建筑企業(yè)出售材料。 綜合稅率不超過(guò)3%。　　總結(jié)：建筑企業(yè)不管選擇財(cái)政扶持政策還是核定征收政策都可以利用稅收優(yōu)惠的手段來(lái)降低和減少企業(yè)單位的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，合理的稅務(wù)籌劃可以減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力激烈的今天，面面俱到才有立足的機(jī)會(huì)，建筑企業(yè)稅負(fù)壓力大，合理進(jìn)行稅務(wù)分析，相信我們企業(yè)之后會(huì)越來(lái)越好。

5.建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

　　建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解　　做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤(rùn)在外人看起來(lái)覺(jué)得很高，但是實(shí)則是利潤(rùn)虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅導(dǎo)致稅負(fù)高，更是沒(méi)票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開(kāi)票，導(dǎo)致無(wú)法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問(wèn)題。　　建筑業(yè)在理論上講可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項(xiàng)目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問(wèn)題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個(gè)方面?！　∫弧趧?wù)人員的工資支出。這是很大的一項(xiàng)占比，且很難取得相應(yīng)的支出票據(jù)?！　《?、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶，難以取得增值稅專用發(fā)票;　　三、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問(wèn)題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。　　四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡(jiǎn)易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn)?！　≡斐上嚓P(guān)采購(gòu)成本和勞務(wù)支出無(wú)法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，這種情況下，建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?　　依法誠(chéng)信納稅是納稅人的義務(wù)和覺(jué)悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報(bào)稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的*選擇。今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策，現(xiàn)國(guó)內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址。　　一、個(gè)人獨(dú)資核定征收　　建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解　　(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購(gòu)分離出來(lái)，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購(gòu)銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購(gòu)經(jīng)營(yíng)部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%?！　?2)服務(wù)中心、管理中心等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　?3)工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)　　案例解析：　　江蘇南通戴總的建筑公司當(dāng)月有1000萬(wàn)的銷售額，出來(lái)工作人員成本費(fèi)200萬(wàn)余元，那需繳納的稅是，增值稅1000*6%=60萬(wàn)，企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬(wàn)，附加稅稅率60*12%=7.2萬(wàn)，分紅(1000-460)*20%=108萬(wàn)。稅款累計(jì)60+200+7.2+108約375萬(wàn)?！　〖偃鐟?yīng)用2個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人，享有核定征收。增值稅(2021年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬(wàn)，個(gè)稅：20萬(wàn)，附加稅：10*6%=0.6萬(wàn)，稅款累計(jì)10+20+0.6=30.6萬(wàn)?！　」灿?jì)：375萬(wàn)比30.6萬(wàn)，合理降低稅負(fù)80%以上　　二、自然代開(kāi)　　自然人代開(kāi)，*稅率3%!!!　　三、個(gè)體戶　　個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負(fù)2.06%。同時(shí)，相較于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶注冊(cè)的范圍更廣，可注冊(cè)商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),完美解決稅負(fù)重，缺票等難題.　　四、有限公司稅收優(yōu)惠政策　　對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼?！　≡鲋刀愐缘胤截?cái)政所得的40%-70%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持　　財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持　　五、靈活用工　　建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長(zhǎng)，資金流動(dòng)大，施工人員眾多，社保負(fù)擔(dān)比較重!靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過(guò)靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)?！　〗ㄖ袠I(yè)實(shí)時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是有必要的。

6.新建混凝土企業(yè)稅收有何優(yōu)惠政策？

　　1、增值稅方面政策： 　　《混凝土財(cái)政部*稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]156號(hào)）明確規(guī)定：對(duì)銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策：……生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。 　　特定建材產(chǎn)品，是指磚（不含燒結(jié)普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護(hù)欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦（巖）棉。 　　……以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。廢舊瀝青混凝土用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%。 　　《財(cái)政部*稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]9號(hào)）明確：……一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅：……商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。 　　2、企業(yè)所得稅方面政策： 　　《財(cái)政部*稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]47號(hào)）：企業(yè)自2008年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)《目錄》內(nèi)符合*或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。享受上述稅收優(yōu)惠時(shí)，《目錄》內(nèi)所列資源占產(chǎn)品原料的比例應(yīng)符合《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 　　企業(yè)同時(shí)從事其他項(xiàng)目而取得的非資源綜合利用收入，應(yīng)與資源綜合利用收入分開(kāi)核算，沒(méi)有分開(kāi)核算的，不得享受優(yōu)惠政策。

7.申請(qǐng)資源綜合利用企業(yè)以后，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些文件呢?

關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、*稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、發(fā)展改革委、經(jīng)貿(mào)委(經(jīng)委)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局: 《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》，已經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)予以公布，自2008年1月1日起施行。2004年1月12日*發(fā)展改革委、財(cái)政部、*稅務(wù)總局發(fā)布的《資源綜合利用目錄(2003年修訂)》同時(shí)廢止。 附件:資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版) 財(cái)政部 *稅務(wù)總局 *發(fā)展和改革委員會(huì) 二〇〇八年八月二十日

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