會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是工程報(bào)賬財(cái)務(wù)流程 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下工程會(huì)計(jì)全套做賬流程，財(cái)會(huì)人必收，工程會(huì)計(jì)全套做賬流程，財(cái)會(huì)人必收！，急!!!怎么去財(cái)務(wù)事務(wù)所報(bào)賬？流程是怎么樣的？是公司報(bào)賬~，施工會(huì)計(jì)企業(yè)賬務(wù)全流程，求做一份財(cái)務(wù)管理制度和費(fèi)用報(bào)銷審批流程,望高手指點(diǎn)!萬(wàn)分感謝，財(cái)務(wù)報(bào)賬的程序?，財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)及其報(bào)賬審核程序？??。

1.工程會(huì)計(jì)全套做賬流程，財(cái)會(huì)人必收

近期有不少小伙伴問(wèn)，有沒(méi)有工程會(huì)計(jì)方面的資料，今天特地幫大家整理以下工程做賬流程，希望對(duì)大家有幫助。1基本流程憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2支付社會(huì)保險(xiǎn)劃出社保借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）繳付部分）其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來(lái)——XX分公司（按全發(fā)放借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3確認(rèn)收入開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí),公司會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)工借：工程物資項(xiàng)10購(gòu)進(jìn)工程材料進(jìn)工程材料借：工程物繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))繳借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))貸：銀行存款全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為10%(征收率3%)4固定資產(chǎn)收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)——各*總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)計(jì)提借：固定資產(chǎn)——各**用）：計(jì)提借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理*用）款）計(jì)提借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理*用）*用）工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊5低值易耗品-1對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算借：低值易耗品——具體名稱攤銷法攤銷90%計(jì)入相借：低值易耗品——具體名稱用品等科目借：工程施工——項(xiàng)目部——辦耗品——具體名稱耗品——具體名稱貸借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目品等科目管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷貸：低值易耗品——具經(jīng)研究決定處理借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）該低值易耗品的10%余額。借：待處理財(cái)產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人）損失貸：低值易耗品——具體自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余借：工程施工（或管理費(fèi)用）自然報(bào)廢時(shí)，按其10借：工程施工（或管理費(fèi)用）差額）貸：低值易耗品——具自然報(bào)廢時(shí)，按其10借：工程施工（或管理費(fèi)用）報(bào)借：工程施工（或管理費(fèi)用）施工（或管理費(fèi)用）貸：低值易耗品——具體名稱6庫(kù)存材料項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。7臨時(shí)設(shè)施購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)備時(shí)時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)備時(shí)進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)入該項(xiàng)目成本——第二次使用時(shí)，按進(jìn)項(xiàng)購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)備時(shí)新搭建該臨時(shí)設(shè)購(gòu)進(jìn)成本計(jì)入該購(gòu)進(jìn)購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)時(shí)設(shè)施——具體進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷8計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：無(wú)形資產(chǎn)9計(jì)提工資、福利費(fèi)根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分*分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分*分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資應(yīng)付福利費(fèi)10計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）11成本結(jié)轉(zhuǎn)月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)損益按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為：借：本年利潤(rùn)有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤(rùn)13憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。14總結(jié)在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。關(guān)注我-更多財(cái)務(wù)資料干貨可以免費(fèi)領(lǐng)?。。?！

2.工程會(huì)計(jì)全套做賬流程，財(cái)會(huì)人必收！

一、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬二、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：劃出社保費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分） 其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 內(nèi)部往來(lái)——XX分公司（按全額） 貸：銀行存款發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額） 貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分） 銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）三、確認(rèn)收入：開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí),公司會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位 預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)） 貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)11%的稅率）購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)) 貸：銀行存款全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)四、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)——各* 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理*用） 工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用） 貸：累計(jì)折舊 五、低值易耗品-1：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品——具體名稱 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時(shí)借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目 管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品——具體名稱2、如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：低值易耗品——具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人） 營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~） 貸：低值易耗品——具體名稱 營(yíng)業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用） 貸：低值易耗品——具體名稱六、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。七、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本——第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷八、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：借：工程施工（或管理費(fèi)用） 貸：無(wú)形資產(chǎn)九、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分*分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分*分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)） 工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi) 貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資 應(yīng)付福利費(fèi)十、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部） 貸：應(yīng)交稅金（各稅種） 其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）十一、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部 貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn) 有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目 本年利潤(rùn)十三、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。十四、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

3.急!!!怎么去財(cái)務(wù)事務(wù)所報(bào)賬？流程是怎么樣的？是公司報(bào)賬~

1.如果是一般納稅人，月初將公司的增值稅IC卡在開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)抄稅。2。將做好的報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、增值稅申報(bào)表（及附表）做好，如果是網(wǎng)上申表，記得將報(bào)送成功的通知打印出來(lái)。3。進(jìn)項(xiàng)稅清單4。銷項(xiàng)稅清單5。稅務(wù)局要求的其他資料將以上五項(xiàng)一并在月初7至8號(hào)之前交至稅務(wù)局，IC卡做月清。

4.施工會(huì)計(jì)企業(yè)賬務(wù)全流程

施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程 　　1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。 　　2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)： 　　劃出社保費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分） 　　其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 　　內(nèi)部往來(lái)——XX分公司（按全額） 　　貸：銀行存款 　　發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額） 　　貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 　　銀行存款或現(xiàn)金（按其差額） 　　3、交納稅金： 　　開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)，在滬各分公司不做會(huì)計(jì)處理，上海辦事處作， 　　借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位 　　貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目 　　在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開(kāi)具的收據(jù)時(shí)， 　　借：應(yīng)交稅金——各稅種 　　其他應(yīng)交款——各費(fèi)種 　　貸：銀行存款（或內(nèi)部往來(lái)——上海辦事處） 　　4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 　　固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)——各* 　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 　　計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理*用） 　　工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用） 　　貸：累計(jì)折舊 　　5、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。 　　購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品——具體名稱 　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 　　領(lǐng)用時(shí)，借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目 　　管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 　　貸：低值易耗品——具體名稱 　　如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額， 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 　　貸：低值易耗品——具體名稱 　　經(jīng)研究決定處理辦法后， 　　借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人） 　　營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~） 　　貸：低值易耗品——具體名稱 　　營(yíng)業(yè)外收入（賠償大于余額的差額） 　　自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用） 　　貸：低值易耗品——具體名稱 　　6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。 　　7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本——第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。 　　購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施 　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 　　進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷 　　貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷 　　8、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即： 　　借：工程施工（或管理費(fèi)用） 　　貸：無(wú)形資產(chǎn) 　　9、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分*分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分*分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即： 　　借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)） 　　工程施工——項(xiàng)目部——項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi) 　　貸：應(yīng)付工資——管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資 　　應(yīng)付福利費(fèi) 　　10、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即： 　　借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位 　　貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目部 　　11、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部） 　　貸：應(yīng)交稅金（各稅種） 　　其他應(yīng)交款（各費(fèi)種） 　　12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即： 　　借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部 　　貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn) 　　13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為， 　　借：本年利潤(rùn) 　　有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 　　貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目 　　本年利潤(rùn) 　　14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 　　15、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。 　　16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對(duì)賬無(wú)誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 　　17、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。 　　施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算例解 　　成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單等。 　　其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。 　　1、收料單：倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收材料，開(kāi)出收料單——項(xiàng)目部材料員簽字——成本會(huì)計(jì)入賬。即， 　　借：庫(kù)存材料（或工程施工） 　　貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商 　　2、分包工程單：經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具分包工程單——成本會(huì)計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即， 　　借：工程施工——各項(xiàng)目部——分包工程款 　　貸：應(yīng)付賬款——分包商 　　3、材料倒扎表：項(xiàng)目部材料員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，編制材料收發(fā)存月報(bào)表——成本會(huì)計(jì)據(jù)以倒扎出庫(kù)存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)相符——其差額為當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)，計(jì)入成本。即： 　　借：工程施工——各項(xiàng)目部——材料費(fèi) 　　貸：庫(kù)存材料——各倉(cāng)庫(kù)——材料類別 以上便是施工會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程了。。。。。== (二維碼自動(dòng)識(shí)別)

5.求做一份財(cái)務(wù)管理制度和費(fèi)用報(bào)銷審批流程,望高手指點(diǎn)!萬(wàn)分感謝

　　銷售費(fèi)用崗工作流程　　（一）*日常費(fèi)用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核*費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（*專項(xiàng)）　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　　注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘?！　。?）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)*負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表?！　。?）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)?！　。?）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款?！　。ǘ┺k事處費(fèi)用　　1、日常費(fèi)用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（*專項(xiàng)）　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　　2、購(gòu)置固定資產(chǎn)　　審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。　?。?）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處?！　?、房租、倉(cāng)租　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（*專項(xiàng)）　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　4、運(yùn)費(fèi)　　審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （*專項(xiàng)）　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。　?。?）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。　　5、途損　　審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）　　貸：應(yīng)收賬款　　注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明?！　。?）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批?！　。?）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡?！　?、高開(kāi)沖紅　　審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。　?。?）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系?！　?、返利　　審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（*專項(xiàng)）　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　8、贊助費(fèi)　　審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（*專項(xiàng)）　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼?！　。?）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅?！　。?）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等?！　。?）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。　?。?）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。　?。ㄈV告費(fèi)用　　1、審核月度資金計(jì)劃　　每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批　　2、審核付款　　（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款　?。?）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證　　借：預(yù)付賬款　　貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件?！　。?）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！　。?） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外?！　。?）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等?！　?、費(fèi)用報(bào)賬　?。?）媒體及宣傳品　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（*專項(xiàng)）　　貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核　　注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額?！　。?）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用?！　。?）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析?！　。?）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析?！　。?）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，*或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。　?。?）宣傳品發(fā)出　　審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（*專項(xiàng)）　　——招待費(fèi)（*專項(xiàng)）　　管理費(fèi)用——招待（*專項(xiàng)）　　貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核　?。?）推廣會(huì)　　審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（*專項(xiàng)）　　貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　　注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款?！　。ㄋ模┕芾硇怨ぷ鳌　?、每月10日根據(jù)*費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的*注意?！　?、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議?！　?、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告?！　?、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)　　5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查?！　?、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。　　7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法?！　?、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定?！　。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　?、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度?！　?、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。　　3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的*形象。

6.財(cái)務(wù)報(bào)賬的程序?

財(cái)務(wù)報(bào)賬的流程：      一、取得合法票據(jù)    （一）報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)、合法的原始憑證。發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；行政事業(yè)單位收據(jù)必須有*、省、市級(jí)財(cái)政*統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報(bào)銷的依據(jù)。    （二）發(fā)票或收據(jù)必須注明開(kāi)票日期、客戶名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制人、數(shù)量、單價(jià)、金額等。其中“客戶名稱”必須填寫(xiě)“ 淮北師范*”。填制憑據(jù)字跡清晰、書(shū)寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)金額要相符，金額不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章，如金額出現(xiàn)錯(cuò)誤不得更正，只能重開(kāi)。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫(xiě)不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。    （三）發(fā)票或收據(jù)自開(kāi)票之日起一年之內(nèi)的，按程序報(bào)銷；超過(guò)一年的發(fā)票或收據(jù)不予報(bào)銷。    （四）發(fā)放個(gè)人勞務(wù)費(fèi)、酬金等需填寫(xiě)《勞務(wù)報(bào)酬發(fā)放表》（可在財(cái)務(wù)處網(wǎng)站下載中心下載），報(bào)銷前需攜帶電子版發(fā)放表和審批過(guò)的紙質(zhì)發(fā)放表，先到財(cái)務(wù)管理科進(jìn)行個(gè)人所得稅扣繳，加蓋個(gè)稅代扣專用章后方可到前臺(tái)報(bào)賬。注：在職職工勞務(wù)費(fèi)、酬金等需在每月發(fā)放月工資以后（即每月13號(hào)開(kāi)始）辦理個(gè)稅代扣；外聘人員勞務(wù)費(fèi)、酬金等每月1號(hào)起即可辦理個(gè)稅代扣。      二、整理粘貼票據(jù)    （一）票據(jù)分類。對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)等，按照類別分別粘貼，并匯總金額和票據(jù)張數(shù)。其中，差旅費(fèi)應(yīng)單獨(dú)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)《項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷清單》（可在財(cái)務(wù)處網(wǎng)站下載中心下載）。    （二）準(zhǔn)備粘貼單（可到財(cái)務(wù)處網(wǎng)站下載《淮北師范*報(bào)銷單》）。    （三）將票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開(kāi)橫向粘貼（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚(yú)鱗式”），且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來(lái)不整齊，達(dá)不到檔案保存要求；      如圖：靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚(yú)鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票。       （四）如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單；    （五）對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。      三、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人簽字    （一）各單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的原始單據(jù)，必須有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人在原始單據(jù)上簽字。    （二）購(gòu)置固定資產(chǎn)（一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上）及低值易耗品，應(yīng)先到實(shí)驗(yàn)設(shè)備處申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)一采購(gòu)，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，開(kāi)具驗(yàn)收單。驗(yàn)收單所列相關(guān)人員分別簽字，發(fā)票由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽字。    （三）其他商品購(gòu)置，除發(fā)票或報(bào)銷單上由經(jīng)辦人簽字外，還要有驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人的簽字。      四、按審批權(quán)限審查簽批    （一）每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須有“一支筆”審批，由于因公出差或出國(guó)短時(shí)間內(nèi)無(wú)法在崗時(shí)，若授權(quán)他人，則必須報(bào)財(cái)務(wù)處備案。    （二）審批人審批時(shí)務(wù)必注明費(fèi)用開(kāi)支資金來(lái)源和項(xiàng)目名稱（或代碼）。    （三）審批權(quán)限詳情參見(jiàn)《淮北煤炭師范經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限暫行辦法》。（見(jiàn)財(cái)務(wù)處網(wǎng)站“財(cái)務(wù)制度”專欄）      五、會(huì)計(jì)審核制單。辦好上述手續(xù)之后，報(bào)銷人到會(huì)計(jì)服務(wù)中心辦理報(bào)賬，其中，1號(hào)窗口（進(jìn)門(mén)*個(gè)窗口為1號(hào)，其它窗口依次排列）辦理學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)、專用基金等學(xué)校綜合業(yè)務(wù)；2號(hào)窗口辦理科研項(xiàng)目、教研項(xiàng)目、重點(diǎn)*項(xiàng)目等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)；3號(hào)窗口辦理機(jī)關(guān)單位經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)；4號(hào)窗口辦理各經(jīng)費(fèi)、繼續(xù)教育及附中經(jīng)費(fèi)等業(yè)務(wù)；5號(hào)窗口辦理零余額支付和公務(wù)卡支付等業(yè)務(wù)。      六、復(fù)核崗位復(fù)核。攜帶會(huì)計(jì)（1—4號(hào)窗口）做好的會(huì)計(jì)記賬憑證到6號(hào)窗口復(fù)核。      七、公務(wù)卡、零余額業(yè)務(wù)到5號(hào)窗口辦理。注：若使用公務(wù)卡消費(fèi)，請(qǐng)?jiān)谙M(fèi)7日后，至還款日個(gè)工作日內(nèi)，攜帶POS機(jī)小票和已審批的發(fā)票等，到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷還款手續(xù)。      八、出納崗位付款。持會(huì)計(jì)服務(wù)中心蓋章的現(xiàn)金支票或內(nèi)轉(zhuǎn)、外轉(zhuǎn)單據(jù)到資金結(jié)算中心辦理結(jié)算，現(xiàn)金業(yè)務(wù)請(qǐng)到現(xiàn)金出納窗口辦理；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)請(qǐng)到銀行出納窗口辦理。      九、報(bào)銷時(shí)間。辦公時(shí)間：周一至周五上午8:00到11:30，周二、四、五下午14:00到16:00（冬令時(shí)）或14:30到16:00（夏令時(shí)）；每天16:00以后進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，不再對(duì)外辦理業(yè)務(wù)；每周一下午整理票據(jù)，每周三下午業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不對(duì)外辦理業(yè)務(wù)；1至11月每月月末*一天對(duì)當(dāng)月業(yè)務(wù)結(jié)賬，不對(duì)外辦理業(yè)務(wù)；每年年末*一周對(duì)當(dāng)年業(yè)務(wù)結(jié)賬（具體時(shí)間以財(cái)務(wù)處通知為準(zhǔn)），不對(duì)外辦理業(yè)務(wù)。

7.財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)及其報(bào)賬審核程序？

財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)適用于通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶支付的各類零星開(kāi)支。國(guó)庫(kù)支付局核算柜組負(fù)責(zé)受理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，具體報(bào)賬審核程序如下： 1、單位的報(bào)賬會(huì)計(jì)對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)和即將發(fā)生的業(yè)務(wù)整理原始單據(jù)并分類分項(xiàng)粘貼，根據(jù)資金性質(zhì)和用途，在月度授權(quán)支付額度內(nèi)填寫(xiě)有關(guān)報(bào)賬匯總單、付款通知書(shū)、借款單、支票申領(lǐng)單等，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后遞交核算柜組審核會(huì)計(jì)。 2、核算柜組的審核會(huì)計(jì)接到各單位報(bào)賬會(huì)計(jì)的報(bào)賬單等原始單據(jù)后進(jìn)行初審，審核原始憑證的合法性、金額的正確性、單位審批手續(xù)的齊全性，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生提出初審意見(jiàn)后交柜組主管會(huì)計(jì)。 3、主管會(huì)計(jì)接單后進(jìn)行復(fù)審，主要審核票據(jù)的合法、合規(guī)性，并按規(guī)定事項(xiàng)或金額報(bào)主任、副主任審簽后交柜組記賬會(huì)計(jì)。 4、記賬會(huì)計(jì)依據(jù)審定的支付方式和金額在單位授權(quán)額度范圍內(nèi)分別填制財(cái)政授權(quán)支付憑證，然后交審核會(huì)計(jì)。 5、審核會(huì)計(jì)對(duì)已填制好的支付憑證審核無(wú)誤后打印支付憑證，并交主管會(huì)計(jì)復(fù)審。 6、總會(huì)計(jì)部的審核會(huì)計(jì)接單后，審核印鑒、簽章是否齊全、支出是否符合規(guī)定，然后在支付憑證上加蓋財(cái)務(wù)專用章，總會(huì)計(jì)接單審核后，加蓋支付局負(fù)責(zé)人預(yù)留印鑒。 7、各單位報(bào)賬會(huì)計(jì)根據(jù)支付憑證，依據(jù)審定的支付方式分別填開(kāi)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票及其他銀行票據(jù)，然后交代理銀行專柜或直接交供應(yīng)商，由代理銀行辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。在新的財(cái)政國(guó)庫(kù)結(jié)算制度沒(méi)有統(tǒng)一執(zhí)行前，我們?nèi)詫y行的支付憑證與財(cái)政授權(quán)支付憑證一同使用，二者缺一不可。  

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