會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是個(gè)人所得稅實(shí)驗(yàn)報(bào)告誤差分析 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下excel扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表_3.0.xls，老是出現(xiàn)宏錯(cuò)誤，【案例分析-個(gè)人所得稅】個(gè)稅案例，個(gè)人所得稅申報(bào)信息有誤，如何更正，個(gè)人所得稅申報(bào)信息有誤，如何更正？，往期個(gè)人所得稅申報(bào)有漏報(bào)或者錯(cuò)報(bào)，如何更正？，扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表0申報(bào)怎么填，扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表填寫(xiě)的問(wèn)題?，扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表如何填寫(xiě)??。

1.excel扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表_3.0.xls，老是出現(xiàn)宏錯(cuò)誤

你在本文件中還使用宏嗎?不使用的話，打開(kāi)excel后選alt+F8,刪除里邊的所有內(nèi)容就不會(huì)再出這個(gè)提示了 還有可能是存在錯(cuò)誤的公式，如果上述方法不能解決，就看看單元格里是否有已經(jīng)報(bào)異常的公式 sorry，剛才下載看了一下附件，你看看在[excel選項(xiàng)]->信任中心->信任中心設(shè)置里邊，是否禁掉了宏->最簡(jiǎn)單安全的辦法，就是直接選擇啟動(dòng)所有宏，完成本次內(nèi)容后再改回來(lái)

2.【案例分析-個(gè)人所得稅】個(gè)稅案例

【案例簡(jiǎn)介】 王先生創(chuàng)辦了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售商品和加工、修理兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。王先生負(fù)責(zé)銷(xiāo)售，王夫人負(fù)責(zé)加工、修理。2x04年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售純收入4萬(wàn)元，取得加工、修理純收入3萬(wàn)元。則該獨(dú)資企業(yè)2x04年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為70000×35%-6750=17750（元）。如果王先生對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，設(shè)立兩個(gè)獨(dú)資企業(yè)，一個(gè)由自己負(fù)責(zé)管理專(zhuān)營(yíng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，另一個(gè)由王夫人負(fù)責(zé)管理加工、修理業(yè)務(wù)。 【案例分析】 假設(shè)2x05年度經(jīng)營(yíng)收入不變，應(yīng)納所得稅額為：40000×30%－4250+30000×20%－1250=12500（元）。經(jīng)過(guò)納稅籌劃，該家庭所創(chuàng)辦的企業(yè)2x05年度少納個(gè)人所得稅17750—12500=5250（元）。 該種籌劃方式實(shí)際上利用我國(guó)個(gè)人所得稅個(gè)體工商戶所得稅采取五級(jí)超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅所得越高，適用稅率就越高的特點(diǎn)，通過(guò)分離籌劃主體的方式，實(shí)現(xiàn)了納稅絕對(duì)額的直接減少。

3.個(gè)人所得稅申報(bào)信息有誤，如何更正

　　近期我們接到不少納稅人咨詢，問(wèn)個(gè)人所得稅申報(bào)信息有誤該怎么辦？扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)錯(cuò)誤是否可以更正？特別為大家整理了相關(guān)問(wèn)答，快來(lái)了解一下。個(gè)人所得稅申報(bào)信息有誤，如何更正？　　1．扣繳單位哪些情形下需進(jìn)行更正預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)？　　答：扣繳單位存在以下情形需要進(jìn)行更正預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)：　?、兕A(yù)扣預(yù)繳申報(bào)明細(xì)存在信息有誤：如人員信息有誤，錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)收入，相關(guān)的扣除金額錯(cuò)填；　?、陬A(yù)扣預(yù)繳申報(bào)明細(xì)申訴屬實(shí)：有屬實(shí)的被任職、被收入申訴?！?．扣繳單位可通過(guò)哪些途徑進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳更正申報(bào)？　　答：扣繳單位可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局扣繳端（以下簡(jiǎn)稱扣繳端）自行更正，也可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正申報(bào)?！　∽⒁猓骸　、偃绻婕霸路菀言谵k稅服務(wù)廳更正過(guò)的或者扣繳端沒(méi)有歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的，則扣繳單位目前只能前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正申報(bào)。　?、谌绻劾U單位的員工已經(jīng)完成匯算且已完成退補(bǔ)稅流程，扣繳單位仍需要更正該員工的預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)，且需員工本人和扣繳義務(wù)人一同前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正操作。　　如：A單位10人，2人已完成匯算，8人未完成匯算。未完成匯算的8人可在扣繳客戶端進(jìn)行更正；已完成匯算2人的更正，需前往大廳端進(jìn)行更正，納稅人再行匯算。　?、劭劾U義務(wù)人可在扣繳端更正所屬期1年以內(nèi)的申報(bào),若超過(guò)期限需前往大廳進(jìn)行更正?！　∪纾?021年6月可以更正2021年6月以后的申報(bào)，2021年6月及6月以前的申報(bào)需前往辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行更正?！　、茴A(yù)扣預(yù)繳更正申報(bào)時(shí)需逐月進(jìn)行更正。如更正8月預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表，則需對(duì)8、9、10、11、12月份的預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)進(jìn)行逐月更正。　3．自然人納稅人哪些情況需進(jìn)行更正申報(bào)？　　答：作為自然人，更正申報(bào)包括兩方面：　?、兕A(yù)扣預(yù)繳的更正申報(bào)：申報(bào)數(shù)據(jù)有誤（如：錯(cuò)報(bào)、少報(bào)收入，減除費(fèi)用累計(jì)數(shù)有誤，錯(cuò)填三險(xiǎn)一金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、免稅收入、減免稅額等）、從未任職、被收入?！　、趥€(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的更正申報(bào)：年度匯算申報(bào)有誤（如：一次性獎(jiǎng)金選擇并入或并不入綜合所得，勞務(wù)報(bào)酬未新增申報(bào)，減除費(fèi)用累計(jì)數(shù)有誤，錯(cuò)填三險(xiǎn)一金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、免稅收入、減免稅額，誤刪收入數(shù)據(jù)，被收入申訴不實(shí)，錯(cuò)誤申報(bào)捐贈(zèng)扣除等）。　4．自然人納稅人怎樣更正申報(bào)？　　答：①預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)存在錯(cuò)誤時(shí)，需要聯(lián)系扣繳單位更正預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)?！　、趥€(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)后，納稅人發(fā)現(xiàn)年度匯算申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可以在APP端或Web端進(jìn)行更正、作廢；也可前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正年度匯算申報(bào)（若申請(qǐng)退稅，退稅進(jìn)度狀態(tài)顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核中”可以更正或作廢；退稅進(jìn)度狀態(tài)顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)，待發(fā)送國(guó)庫(kù)”、“國(guó)庫(kù)處理中”、“國(guó)庫(kù)處理完成”只可以更正，不可以作廢。）。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，需聯(lián)系扣繳單位更正預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)?！　√貏e提示：　　年度匯算期間，納稅人每月可使用APP端或者Web端更正、作廢的次數(shù)累計(jì)只有5次，若超過(guò)上限，仍需更正或作廢申報(bào)，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，到辦稅服務(wù)廳辦理?！　€(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)更正路徑如下：　　個(gè)人所得稅APP首頁(yè)—【我要查詢】—【申報(bào)查詢】—【已完成】—【2021年度綜合所得年度匯算】—【更正】—【更正年度自行申報(bào)】—【更正申報(bào)】　　操作流程圖如下：　　*自然人電子稅務(wù)局Web端操作同理。

4.個(gè)人所得稅申報(bào)信息有誤，如何更正？

個(gè)人所得稅申報(bào)信息有誤該怎么辦？扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)錯(cuò)誤是否可以更正？這里整理了相關(guān)問(wèn)答，快來(lái)了解一下。01扣繳單位哪些情形下需進(jìn)行更正預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)？答：扣繳單位存在以下情形需要進(jìn)行更正預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)：①預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)明細(xì)存在信息有誤：如人員信息有誤，錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)收入，相關(guān)的扣除金額錯(cuò)填；②預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)明細(xì)申訴屬實(shí)：有屬實(shí)的被任職、被收入申訴。02扣繳單位可通過(guò)哪些途徑進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳更正申報(bào)？答：扣繳單位可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局扣繳端（以下簡(jiǎn)稱扣繳端）自行更正，也可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正申報(bào)。注意①如果更正涉及月份已在辦稅服務(wù)廳更正過(guò)的或者扣繳端沒(méi)有歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的，則扣繳單位目前只能前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正申報(bào)。②如果扣繳單位的員工已經(jīng)完成匯算且已完成退補(bǔ)稅流程，扣繳單位仍需要更正該員工的預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)，且需員工本人和扣繳義務(wù)人一同前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正操作。如：A單位10人，2人已完成匯算，8人未完成匯算。未完成匯算的8人可在扣繳客戶端進(jìn)行更正；已完成匯算2人的更正，需前往大廳端進(jìn)行更正，納稅人再行匯算。③扣繳義務(wù)人可在扣繳端更正所屬期1年以內(nèi)的申報(bào),若超過(guò)期限需前往大廳進(jìn)行更正。如：2021年6月可以更正2021年6月以后的申報(bào)，2021年6月及6月以前的申報(bào)需前往辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行更正。④預(yù)扣預(yù)繳更正申報(bào)時(shí)需逐月進(jìn)行更正。如更正8月預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表，則需對(duì)8、9、10、11、12月份的預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)進(jìn)行逐月更正。03自然人納稅人哪些情況需進(jìn)行更正申報(bào)？答：作為自然人，更正申報(bào)包括兩方面：①預(yù)扣預(yù)繳的更正申報(bào)：申報(bào)數(shù)據(jù)有誤（如：錯(cuò)報(bào)、少報(bào)收入，減除費(fèi)用累計(jì)數(shù)有誤，錯(cuò)填三險(xiǎn)一金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、免稅收入、減免稅額等）、從未任職、被收入。②個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的更正申報(bào)：年度匯算申報(bào)有誤（如：一次性獎(jiǎng)金選擇并入或并不入綜合所得，勞務(wù)報(bào)酬未新增申報(bào)，減除費(fèi)用累計(jì)數(shù)有誤，錯(cuò)填三險(xiǎn)一金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、免稅收入、減免稅額，誤刪收入數(shù)據(jù)，被收入申訴不實(shí)，錯(cuò)誤申報(bào)捐贈(zèng)扣除等）。04自然人納稅人怎樣更正申報(bào)？答：①預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)存在錯(cuò)誤時(shí)，需要聯(lián)系扣繳單位更正預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。②個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)后，納稅人發(fā)現(xiàn)年度匯算申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可以在APP端或Web端進(jìn)行更正、作廢；也可前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正年度匯算申報(bào)（若申請(qǐng)退稅，退稅進(jìn)度狀態(tài)顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核中”可以更正或作廢；退稅進(jìn)度狀態(tài)顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)，待發(fā)送國(guó)庫(kù)”、“國(guó)庫(kù)處理中”、“國(guó)庫(kù)處理完成”只可以更正，不可以作廢。）。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，需聯(lián)系扣繳單位更正預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。特別提示年度匯算期間，納稅人每月可使用APP端或者Web端更正、作廢的次數(shù)累計(jì)只有5次，若超過(guò)上限，仍需更正或作廢申報(bào)，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，到辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)更正路徑如下：個(gè)人所得稅APP首頁(yè)—【我要查詢】—【申報(bào)查詢】—【已完成】—【2021年度綜合所得年度匯算】—【更正】—【更正年度自行申報(bào)】—【更正申報(bào)】操作流程圖如下：*自然人電子稅務(wù)局Web端操作同理

5.往期個(gè)人所得稅申報(bào)有漏報(bào)或者錯(cuò)報(bào)，如何更正？

納稅人咨詢的熱門(mén)問(wèn)題集錦??01.往期個(gè)人所得稅申報(bào)有漏報(bào)或者錯(cuò)報(bào)，如何更正？（一）扣繳客戶端申報(bào)、補(bǔ)申報(bào)與更正申報(bào)正常申報(bào)：辦稅人員登錄【自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端】，采集完相關(guān)信息后，在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)、分類(lèi)所得代扣代繳申報(bào)、非居民個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)、限售股轉(zhuǎn)讓代扣代繳申報(bào)功能菜單中進(jìn)行正常申報(bào)。經(jīng)營(yíng)所得代理申報(bào)可在進(jìn)入系統(tǒng)上方的【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】模塊后，在【預(yù)繳納稅申報(bào)】菜單中填報(bào)數(shù)據(jù)，然后通過(guò)【網(wǎng)上報(bào)稅】功能進(jìn)行申報(bào)發(fā)送。補(bǔ)申報(bào)：逾期未申報(bào)需要進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)時(shí)，在系統(tǒng)首頁(yè)切換【稅款所屬月份】到需要補(bǔ)申報(bào)的月份，按正常申報(bào)的流程進(jìn)行操作即可。逾期補(bǔ)申報(bào)的操作，可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)?？劾U客戶端補(bǔ)申報(bào)綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，如果同稅款所屬年度的后期申報(bào)表已申報(bào)，客戶端不允許再補(bǔ)申報(bào)。更正申報(bào)：申報(bào)成功后，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)容錯(cuò)報(bào)或人員漏報(bào)，需要進(jìn)行更正申報(bào)時(shí)，只要在申報(bào)表報(bào)送界面，點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】按鈕，再按正常申報(bào)流程操作即可。對(duì)于部分情形下的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)已開(kāi)通往期更正申報(bào)功能。經(jīng)營(yíng)所得代理申報(bào)只允許更正*一期的申報(bào)表（往期更正需要前往辦稅服務(wù)廳辦理），其它申報(bào)表在征期結(jié)束后的更正申報(bào)，咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。（二）自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)頁(yè)版）申報(bào)、補(bǔ)申報(bào)與更正申報(bào)正常申報(bào)：自然人實(shí)名登錄【自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)頁(yè)版）】后，可以進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)，通過(guò)【申報(bào)管理】--【可申報(bào)】--選擇該報(bào)表，進(jìn)行正常申報(bào)。補(bǔ)申報(bào)：逾期未申報(bào)需要進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)時(shí)，企業(yè)投資人或個(gè)體工商戶業(yè)主可繼續(xù)通過(guò)【自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)頁(yè)版）】進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)流程同正常申報(bào)。更正申報(bào)：申報(bào)完成后若報(bào)送的數(shù)據(jù)存在問(wèn)題，可以通過(guò)【申報(bào)管理】--【已申報(bào)】進(jìn)行更正申報(bào)。02.個(gè)人所得稅年度匯算如何查詢退稅進(jìn)度？提交退稅申請(qǐng)成功后，您可通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查看您退稅業(yè)務(wù)的辦理狀態(tài)。對(duì)審核不通過(guò)或者退庫(kù)失敗的，系統(tǒng)會(huì)提示您原因或解決方法。退稅成功后，手機(jī)APP或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國(guó)庫(kù)處理完成，請(qǐng)關(guān)注退稅到賬情況”。03.如何查詢或打印個(gè)人所得稅《納稅記錄》或者完稅證明？根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅<稅收完稅證明>（文書(shū)式）調(diào)整為<納稅記錄>有關(guān)事項(xiàng)的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第55號(hào)）規(guī)定，納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2021年12月31日（含）以前個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)開(kāi)具《稅收完稅證明》（文書(shū)式）。納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2021年1月1日（含）以后的個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開(kāi)具《稅收完稅證明》（文書(shū)式），調(diào)整為開(kāi)具《納稅記錄》。納稅人可以通過(guò)自然人電子稅務(wù)局web端申請(qǐng)開(kāi)具本人2021年及以后年度的個(gè)人所得稅《納稅記錄》，到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2021年12月31日（含）以前的個(gè)人所得稅完稅證明。納稅人可親自前往或委托他人到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)申請(qǐng)開(kāi)具《納稅記錄》，也可以通過(guò)自助終端機(jī)自行打印《納稅記錄》。納稅人委托他人到辦稅服務(wù)廳代為開(kāi)具個(gè)人所得稅《納稅記錄》需持下列證件和資料：（一）委托人及受托人有效身份證件原件；（二）委托人書(shū)面授權(quán)資料。

6.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表0申報(bào)怎么填

或許地域不同，申報(bào)的方式也不同吧。我們這里是單獨(dú)一個(gè)申報(bào)模板，上面有納稅人基本信息和收入及納稅明細(xì)表，將這個(gè)表格填好后，再到地稅網(wǎng)去上傳申報(bào)。

7.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表填寫(xiě)的問(wèn)題?

如果是你所說(shuō)的，你不需要在免稅欄填寫(xiě)數(shù)據(jù)，直接在計(jì)算結(jié)果，也就是應(yīng)交那里填寫(xiě)0.因?yàn)槟愕臎](méi)有達(dá)到起征點(diǎn)。不需要交稅。

8.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表如何填寫(xiě)

國(guó)稅總局有這個(gè)表的填表說(shuō)明，內(nèi)容如下：《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》填表說(shuō)明 一、本表根據(jù)《*人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱征管法）及其實(shí)施細(xì)則、《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱稅法）及其實(shí)施條例制定。 二、本表適用于扣繳義務(wù)人申報(bào)扣繳的所得稅額?？劾U義務(wù)人必須區(qū)分納稅人、所得項(xiàng)目逐人逐項(xiàng)明細(xì)填寫(xiě)本表。 三、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)期限。 四、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的，依照征管法第六十二條的規(guī)定，予以處罰。 五、填寫(xiě)本表要用中文，也可用中、外兩種文字填寫(xiě)。 六、表頭項(xiàng)目的填寫(xiě)說(shuō)明如下：1、扣繳義務(wù)人編碼：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人確定的稅務(wù)識(shí)別號(hào)。 2、扣繳義務(wù)人名稱：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人單位名稱全稱并加蓋公章，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。 3、填表日期：是指扣繳義務(wù)人填制本表的具體日期。 　　 七、本表各欄的填寫(xiě)如 1、納稅人姓名：納稅義務(wù)人如在*境內(nèi)無(wú)住所，其姓名應(yīng)當(dāng)用中文和外文兩種文字填寫(xiě)。 2、身份證照類(lèi)型：填寫(xiě)納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護(hù)照、回鄉(xiāng)證等）名稱。3、所得項(xiàng)目：按稅法規(guī)定的項(xiàng)目填寫(xiě)。同一納稅義務(wù)人有多項(xiàng)所得時(shí)，應(yīng)分別填寫(xiě)。 4、所得時(shí)間：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人支付所得時(shí)間。5、收入額：如支付外幣的，應(yīng)折算成人民幣。外幣折合人民幣時(shí)，如為美元、日元和港幣，應(yīng)當(dāng)按照繳款上一月*一日*人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折算；如為美元、日元和港幣以外的其它外幣的，應(yīng)當(dāng)按照繳款上一月*一日*銀行公布的人民幣外匯匯率中的現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)折算。 6、免稅收入額：指按照*規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的*特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的補(bǔ)貼、津貼等按照稅法及其實(shí)施條例和*有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。 7、允許扣除的稅費(fèi)：只適用勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目。 （1）勞務(wù)報(bào)酬所得稅允許扣除的稅費(fèi)是指勞務(wù)發(fā)生過(guò)程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)； （2）特許權(quán)使用費(fèi)允許扣除的稅費(fèi)是指提供特許權(quán)過(guò)程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)； （3）適用財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)； （4）適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。 8、除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30% 9、已扣稅額：L是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款及減免稅額。 10、扣繳本單位職工的稅款，須在備注欄反映。 11、表間關(guān)系： （1）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù) （2）應(yīng)納稅所得額=收入額（人民幣合計(jì)）—免稅收入額—允許扣除的稅費(fèi)—費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)—準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額 注：全年一次性獎(jiǎng)金等特殊政策的應(yīng)納稅所得額計(jì)算除外。 （3）收入額（人民幣合計(jì)）=收入額（人民幣）+收入額（外幣折合人民幣） 12、聲明人：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人名稱。 八、本表為A4橫式。

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