會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是跨境電商企業(yè)稅務(wù)處理 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節(jié)稅80%！，*跨境賣家針對(duì)不同貨值的稅務(wù)處理方式，麗水有哪些跨境電子商務(wù)企業(yè)去哪個(gè)網(wǎng)站哪個(gè)條目！做統(tǒng)計(jì)調(diào)查！，跨境電商不可不知的稅務(wù)問題，跨境電子商務(wù)企業(yè)普遍面臨稅務(wù)不合規(guī)問題??。

1.2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節(jié)稅80%！

2021-2021最火的行業(yè)是什么，那非跨境電商莫屬！2021年初，一跨境電商協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)來深圳考察，主要是咨詢跨境電商企業(yè)的節(jié)稅籌劃。目前該企業(yè)年收入約三億左右，主要為設(shè)立在香港的公司提供服務(wù)，想了解如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃。一、新形勢(shì)下電商企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)隨著金稅三期的完善及金稅四期的即將上線，未來電商平臺(tái)的數(shù)據(jù)將會(huì)與稅局打通，電商企業(yè)需要逐步規(guī)范財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)兩帳合一，以面對(duì)未來可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。1、2021年電商企業(yè)將是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)之一。近期，有多家電商企業(yè)因?yàn)閳?bào)表與電商平臺(tái)數(shù)據(jù)不符而被稽查，雖然短時(shí)間不會(huì)大規(guī)模對(duì)此行業(yè)進(jìn)行稽查，但金稅四期上線后，基于大數(shù)據(jù)對(duì)電商平臺(tái)數(shù)據(jù)的合并，電商企業(yè)如果不及時(shí)規(guī)范化，未來將面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、利用個(gè)人卡收款或移動(dòng)支付進(jìn)行收款面臨風(fēng)險(xiǎn)。近期，已有多家企業(yè)因?yàn)槔脗€(gè)人卡收款，或直接用個(gè)人微信或支付寶收款而被罰款和補(bǔ)稅，所以電商企業(yè)在規(guī)范財(cái)稅時(shí)，需要將移動(dòng)收款方式與銀行收入一起進(jìn)行申報(bào)。二、電商企業(yè)的節(jié)稅籌劃思路1、遷址。針對(duì)營(yíng)收超過500萬的大型電商，可以將總公司遷移到稅收洼地，享受地方稅收返還。對(duì)于大型電商企業(yè)，一方面需要用自己的品牌上架各大平臺(tái)，同時(shí)營(yíng)收高，只能采用一般納稅人的公司形式。有限公司需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，注冊(cè)到稅收洼地，可以享受到地方稅收40-80%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。以一年1000萬企業(yè)所得稅納稅額為例，通過變更注冊(cè)地，可以獲得200-400萬的稅收返還，還是非常不錯(cuò)的。目前以上海最為穩(wěn)定，可以獲得40%左右的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，山東、河南、江蘇等部分園區(qū)對(duì)納稅額高的企業(yè)，可給到地方所得的80%。注冊(cè)到上海自貿(mào)區(qū)、海南自貿(mào)區(qū)，企業(yè)所得稅可以按15%來計(jì)算，也是一種不錯(cuò)的選擇。2、劃大為小。電商企業(yè)一般都是具有美工設(shè)計(jì)*、服務(wù)*等，可以將這些*采用阿米巴模式，獨(dú)立出來，在稅籌星園區(qū)成立一家家小規(guī)模的個(gè)體戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，公司以服務(wù)外包的方式，將這些服務(wù)外包出去，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。我們以500萬利潤(rùn)為例，如果此500萬留在公司內(nèi)，則需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，合計(jì)達(dá)到40%，即200萬的稅。現(xiàn)在將500萬作為設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)支付給一家設(shè)計(jì)工作室，此工作室采用個(gè)體戶核定征收方式，稅額為：1）增值稅1%，5萬。2)企業(yè)所得稅 0元3）個(gè)人所得稅核定約2.16%，10.9萬合計(jì)只有16萬不到的稅，節(jié)省了184萬！3、延長(zhǎng)供應(yīng)鏈。對(duì)于有采購業(yè)務(wù)的電商企業(yè)，可以將采購中心獨(dú)立出來，設(shè)立成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶，通過定價(jià)轉(zhuǎn)移法將利潤(rùn)留在個(gè)體戶。個(gè)體戶采用核定征收的方式，綜合稅負(fù)只有2.5%左右。即公司向個(gè)體戶進(jìn)行采購，個(gè)體戶再向客戶進(jìn)行采購，同時(shí)個(gè)體戶可以給公司開1%或3%的專票，不僅解決了無票支出難題，而且可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。三、個(gè)體戶核定園區(qū)的幾種模式目前在很多地方對(duì)于個(gè)體戶給予很多優(yōu)惠政策，但個(gè)體戶注冊(cè)需要具有門面地址，所以一般企業(yè)很難找到適合的園區(qū)?，F(xiàn)在稅籌星合作的上海、安徽、福建、江西、山東等地對(duì)個(gè)體戶可以采用一定的優(yōu)惠稅率，主要有以下幾種：1、包稅制園區(qū)。所謂包稅制園區(qū)就是按不同的園區(qū)政策，將增值稅、所得稅等綜合起來，只收取一個(gè)固定的稅率。這些園區(qū)包括江西、山東、寧夏、江西、江蘇等多個(gè)園區(qū)。2、核定利潤(rùn)率10%+五級(jí)累進(jìn)以及直接核定個(gè)稅0.5%-0.8%這些園區(qū)包括山東、福建、西安、江蘇、安徽、江西等地，企業(yè)可以根據(jù)不同的行業(yè)和要求，就近選擇適合的園區(qū)。3、雙免園區(qū)部分城市針對(duì)月度10萬以內(nèi)的個(gè)體戶，不僅可以享受免增值稅，而且還可以免所得稅，相當(dāng)于企業(yè)在月度10萬以內(nèi)稅額為0元。目前園區(qū)主要在山東。綜上所述，電商企業(yè)通過優(yōu)化商業(yè)模式，采用不同的企業(yè)組織形式，就可以輕松實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的效果。

2.*跨境賣家針對(duì)不同貨值的稅務(wù)處理方式

*公司跨境賣家*自發(fā)貨＜150歐元亞馬遜、eBay等跨境電商平臺(tái)同意實(shí)施代收代繳，賣家只需要稅務(wù)申報(bào)，不需要再另外交稅。*自發(fā)貨＞150歐元所有平臺(tái)都不代收代繳，不可以申報(bào)IOSS，賣家自行繳納和稅務(wù)申報(bào)。FBA/海外倉發(fā)貨無論銷售額多少，亞馬遜、ebay等跨境電商平臺(tái)統(tǒng)一實(shí)施代收代繳，賣家只需要做稅務(wù)申報(bào)，平臺(tái)已經(jīng)代收代繳的訂單不需要再另外繳稅。

3.麗水有哪些跨境電子商務(wù)企業(yè)去哪個(gè)網(wǎng)站哪個(gè)條目！做統(tǒng)計(jì)調(diào)查！

麗水市*跨境電商會(huì)聚中心正式運(yùn)營(yíng) 該會(huì)聚平臺(tái)集“貨源、平臺(tái)、銷售、倉儲(chǔ)”等功能為1體，旨在為國(guó)際電商賣家提供會(huì)聚區(qū)場(chǎng)地，為電商賣家提供通達(dá)全球的郵政國(guó)際小包業(yè)務(wù)，吸引更多跨境會(huì)聚發(fā)展，從而構(gòu)成產(chǎn)業(yè)“洼地”，打造“*主導(dǎo)、郵政運(yùn)營(yíng)、企業(yè)參與、1站服務(wù)”的跨境電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)集群。該會(huì)聚平臺(tái)分期開發(fā)，第1期2000平方米，已引入5家跨境電商入駐（分別為服裝、飾品、刀劍類網(wǎng)商），意向入駐的達(dá)20多家。下1步，該平臺(tái)還將疊加海關(guān)、稅務(wù)、供應(yīng)鏈金融、落地配等配套服務(wù)，建設(shè)“倉儲(chǔ)+寄遞+配送+客服+金融”進(jìn)出口全業(yè)務(wù)支持的綜合寄遞服務(wù)中心，改造和升級(jí)現(xiàn)有系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全流程操作和服務(wù)

4.跨境電商不可不知的稅務(wù)問題

2015 年，*跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬億，同比增長(zhǎng) 28.6%。其中，*跨境電商進(jìn)出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%，進(jìn)口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛?，為以后公司長(zhǎng)遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個(gè)流程中的稅務(wù)問題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國(guó)內(nèi)電商復(fù)雜性高很多，其中稅務(wù)問題也涉及到兩個(gè)*，復(fù)雜程度更高。其中包括在*境內(nèi)的報(bào)關(guān)出口以及目的*的清關(guān)進(jìn)口。在報(bào)關(guān)出口后，購銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，則可進(jìn)行出口退稅。目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)時(shí)需要繳納進(jìn)口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助*收取消費(fèi)增值稅。二、*報(bào)關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對(duì)通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨3) 國(guó)際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的*進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時(shí)，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會(huì)不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國(guó)0%，英國(guó)20%，德國(guó)19%，荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國(guó)站銷售的賣家一般會(huì)說通過說明賣家非美國(guó)本地賣家，完成美國(guó)稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報(bào)聲明其本人并非美國(guó)公民，要求免除美國(guó)的相關(guān)稅項(xiàng)。申報(bào)后有效三年。如果是亞馬遜英國(guó)站，英國(guó)稅局HMRC在16年頒布樂樂法令，要求跨境電商平臺(tái)（eBay、Amazon等）所有使用海外倉儲(chǔ)的賣家們，即便您使用的海外倉儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國(guó)的銷售增值稅需要先注冊(cè)VAT稅號(hào)，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報(bào)。五、如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國(guó)稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的*途徑。以英國(guó)為例，繳納銷售增值稅會(huì)增加成本，降低產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅卻可以獲得*費(fèi)用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵(lì)出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，同時(shí)有可實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國(guó)的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團(tuán)旗下，以全球倉儲(chǔ)為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉儲(chǔ)、國(guó)際專線、國(guó)際小包、國(guó)際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

5.跨境電子商務(wù)企業(yè)普遍面臨稅務(wù)不合規(guī)問題

就目前情況而言，稅務(wù)是跨境電商企業(yè)最容易被忽視的板塊?？缇畴娚唐髽I(yè)面臨的財(cái)稅不合格問題主要有三點(diǎn)：1. 大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收據(jù)也通過個(gè)人賬戶，不知道它有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)。 許多跨境電商賣家對(duì)企業(yè)的基本財(cái)稅管理知之甚少。2. 雖然一些工廠和貿(mào)易轉(zhuǎn)型的老板知道傳統(tǒng)的企業(yè)稅收問題，但他們不知道如何處理跨境電子商務(wù)的海外稅收和出口退稅。3. 一些跨境電商老板自己也知道公司自身財(cái)稅有很多不合格的地方，但不知道如何應(yīng)對(duì)。如，外幣如何合法轉(zhuǎn)移到*？公司如何記賬和申報(bào)納稅、如何為多家商店和公司的員工支付社保？此外，一些跨境電子商務(wù)企業(yè)不僅經(jīng)營(yíng)不規(guī)范，還通過灰色渠道來節(jié)約公司的運(yùn)營(yíng)成本。雖然到目前為止還沒有被發(fā)現(xiàn)，但隱藏的炸彈對(duì)企業(yè)構(gòu)成了很高的風(fēng)險(xiǎn)。需謹(jǐn)慎！

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