會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是跨境電商企業(yè)要交哪些稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節(jié)稅80%！，跨境電商不可不知的稅務(wù)問(wèn)題，跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？，跨境電商要交哪些稅？含義是什么？??。

1.2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節(jié)稅80%！

2021-2021最火的行業(yè)是什么，那非跨境電商莫屬！2021年初，一跨境電商協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)來(lái)深圳考察，主要是咨詢跨境電商企業(yè)的節(jié)稅籌劃。目前該企業(yè)年收入約三億左右，主要為設(shè)立在香港的公司提供服務(wù)，想了解如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃。一、新形勢(shì)下電商企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)隨著金稅三期的完善及金稅四期的即將上線，未來(lái)電商平臺(tái)的數(shù)據(jù)將會(huì)與稅局打通，電商企業(yè)需要逐步規(guī)范財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)兩帳合一，以面對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。1、2021年電商企業(yè)將是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)之一。近期，有多家電商企業(yè)因?yàn)閳?bào)表與電商平臺(tái)數(shù)據(jù)不符而被稽查，雖然短時(shí)間不會(huì)大規(guī)模對(duì)此行業(yè)進(jìn)行稽查，但金稅四期上線后，基于大數(shù)據(jù)對(duì)電商平臺(tái)數(shù)據(jù)的合并，電商企業(yè)如果不及時(shí)規(guī)范化，未來(lái)將面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、利用個(gè)人卡收款或移動(dòng)支付進(jìn)行收款面臨風(fēng)險(xiǎn)。近期，已有多家企業(yè)因?yàn)槔脗€(gè)人卡收款，或直接用個(gè)人微信或支付寶收款而被罰款和補(bǔ)稅，所以電商企業(yè)在規(guī)范財(cái)稅時(shí)，需要將移動(dòng)收款方式與銀行收入一起進(jìn)行申報(bào)。二、電商企業(yè)的節(jié)稅籌劃思路1、遷址。針對(duì)營(yíng)收超過(guò)500萬(wàn)的大型電商，可以將總公司遷移到稅收洼地，享受地方稅收返還。對(duì)于大型電商企業(yè)，一方面需要用自己的品牌上架各大平臺(tái)，同時(shí)營(yíng)收高，只能采用一般納稅人的公司形式。有限公司需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，注冊(cè)到稅收洼地，可以享受到地方稅收40-80%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。以一年1000萬(wàn)企業(yè)所得稅納稅額為例，通過(guò)變更注冊(cè)地，可以獲得200-400萬(wàn)的稅收返還，還是非常不錯(cuò)的。目前以上海最為穩(wěn)定，可以獲得40%左右的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，山東、河南、江蘇等部分園區(qū)對(duì)納稅額高的企業(yè)，可給到地方所得的80%。注冊(cè)到上海自貿(mào)區(qū)、海南自貿(mào)區(qū)，企業(yè)所得稅可以按15%來(lái)計(jì)算，也是一種不錯(cuò)的選擇。2、劃大為小。電商企業(yè)一般都是具有美工設(shè)計(jì)*、服務(wù)*等，可以將這些*采用阿米巴模式，獨(dú)立出來(lái)，在稅籌星園區(qū)成立一家家小規(guī)模的個(gè)體戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，公司以服務(wù)外包的方式，將這些服務(wù)外包出去，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。我們以500萬(wàn)利潤(rùn)為例，如果此500萬(wàn)留在公司內(nèi)，則需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，合計(jì)達(dá)到40%，即200萬(wàn)的稅?，F(xiàn)在將500萬(wàn)作為設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)支付給一家設(shè)計(jì)工作室，此工作室采用個(gè)體戶核定征收方式，稅額為：1）增值稅1%，5萬(wàn)。2)企業(yè)所得稅 0元3）個(gè)人所得稅核定約2.16%，10.9萬(wàn)合計(jì)只有16萬(wàn)不到的稅，節(jié)省了184萬(wàn)！3、延長(zhǎng)供應(yīng)鏈。對(duì)于有采購(gòu)業(yè)務(wù)的電商企業(yè)，可以將采購(gòu)中心獨(dú)立出來(lái)，設(shè)立成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶，通過(guò)定價(jià)轉(zhuǎn)移法將利潤(rùn)留在個(gè)體戶。個(gè)體戶采用核定征收的方式，綜合稅負(fù)只有2.5%左右。即公司向個(gè)體戶進(jìn)行采購(gòu)，個(gè)體戶再向客戶進(jìn)行采購(gòu)，同時(shí)個(gè)體戶可以給公司開1%或3%的專票，不僅解決了無(wú)票支出難題，而且可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。三、個(gè)體戶核定園區(qū)的幾種模式目前在很多地方對(duì)于個(gè)體戶給予很多優(yōu)惠政策，但個(gè)體戶注冊(cè)需要具有門面地址，所以一般企業(yè)很難找到適合的園區(qū)?，F(xiàn)在稅籌星合作的上海、安徽、福建、江西、山東等地對(duì)個(gè)體戶可以采用一定的優(yōu)惠稅率，主要有以下幾種：1、包稅制園區(qū)。所謂包稅制園區(qū)就是按不同的園區(qū)政策，將增值稅、所得稅等綜合起來(lái)，只收取一個(gè)固定的稅率。這些園區(qū)包括江西、山東、寧夏、江西、江蘇等多個(gè)園區(qū)。2、核定利潤(rùn)率10%+五級(jí)累進(jìn)以及直接核定個(gè)稅0.5%-0.8%這些園區(qū)包括山東、福建、西安、江蘇、安徽、江西等地，企業(yè)可以根據(jù)不同的行業(yè)和要求，就近選擇適合的園區(qū)。3、雙免園區(qū)部分城市針對(duì)月度10萬(wàn)以內(nèi)的個(gè)體戶，不僅可以享受免增值稅，而且還可以免所得稅，相當(dāng)于企業(yè)在月度10萬(wàn)以內(nèi)稅額為0元。目前園區(qū)主要在山東。綜上所述，電商企業(yè)通過(guò)優(yōu)化商業(yè)模式，采用不同的企業(yè)組織形式，就可以輕松實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的效果。

2.跨境電商不可不知的稅務(wù)問(wèn)題

2015 年，*跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬(wàn)億，同比增長(zhǎng) 28.6%。其中，*跨境電商進(jìn)出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%，進(jìn)口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛?，為以后公司長(zhǎng)遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個(gè)流程中的稅務(wù)問(wèn)題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國(guó)內(nèi)電商復(fù)雜性高很多，其中稅務(wù)問(wèn)題也涉及到兩個(gè)*，復(fù)雜程度更高。其中包括在*境內(nèi)的報(bào)關(guān)出口以及目的*的清關(guān)進(jìn)口。在報(bào)關(guān)出口后，購(gòu)銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，則可進(jìn)行出口退稅。目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)時(shí)需要繳納進(jìn)口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助*收取消費(fèi)增值稅。二、*報(bào)關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對(duì)通過(guò)一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉(cāng)頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨3) 國(guó)際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的*進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時(shí)，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會(huì)不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國(guó)0%，英國(guó)20%，德國(guó)19%，荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國(guó)站銷售的賣家一般會(huì)說(shuō)通過(guò)說(shuō)明賣家非美國(guó)本地賣家，完成美國(guó)稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報(bào)聲明其本人并非美國(guó)公民，要求免除美國(guó)的相關(guān)稅項(xiàng)。申報(bào)后有效三年。如果是亞馬遜英國(guó)站，英國(guó)稅局HMRC在16年頒布樂(lè)樂(lè)法令，要求跨境電商平臺(tái)（eBay、Amazon等）所有使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們，即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國(guó)的銷售增值稅需要先注冊(cè)VAT稅號(hào)，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報(bào)。五、如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國(guó)稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的*途徑。以英國(guó)為例，繳納銷售增值稅會(huì)增加成本，降低產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅卻可以獲得*費(fèi)用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵(lì)出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，同時(shí)有可實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國(guó)的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團(tuán)旗下，以全球倉(cāng)儲(chǔ)為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉(cāng)儲(chǔ)、國(guó)際專線、國(guó)際小包、國(guó)際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

3.跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？

大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶?？缇畴娚棠壳按嬖谪?cái)稅不合規(guī)的常見問(wèn)題1、收款不合規(guī)2、付款不合規(guī)3、國(guó)外資金回流國(guó)內(nèi)不合規(guī)4、物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)5、未合理繳納員工個(gè)稅和社保6、未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票7、大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶，并不知道這樣做有什么風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于跨境電商財(cái)稅就只知道VAT問(wèn)題，其余均是一問(wèn)三不知。8、部分工廠、貿(mào)易轉(zhuǎn)型的老板雖然知道傳統(tǒng)的財(cái)稅問(wèn)題，但是不知道跨境電商海外稅務(wù)和出口退稅該如何處理。9、部分跨境電商的老板自己也清楚公司本身財(cái)稅存在很多不合規(guī)的地方，但是不知道如何應(yīng)對(duì)。比如：外幣如何合法轉(zhuǎn)到國(guó)內(nèi)？多個(gè)店鋪多家公司，員工社保如何交？公司如何記賬報(bào)稅？如何設(shè)計(jì)公司架構(gòu)？如何融資問(wèn)題，資金流短缺如何融資？國(guó)內(nèi)公司沒(méi)有合規(guī)的銷售收入無(wú)法融資？10、有些跨境電商企業(yè)為了節(jié)省公司運(yùn)營(yíng)成本，甚至偷稅漏稅，走灰色渠道，雖然也許能夠一時(shí)賺個(gè)缽滿盆滿，但是這種隱形炸彈，說(shuō)不定金稅三期稍微一升級(jí)就爆雷了。賣房，賣車補(bǔ)稅時(shí)常再跨境電商圈內(nèi)傳送。如何確保生意的質(zhì)量，能夠做到稅（睡）后無(wú)憂。財(cái)稅合規(guī)化既是大勢(shì)所趨，也是勢(shì)在必行，那么我們?nèi)绾渭饶茉诓辉黾映杀旧踔翗O少成本下完成合規(guī)，增加收入的同時(shí)，又能提高資金利用率，降低現(xiàn)金缺乏造成的風(fēng)險(xiǎn)？跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了銷售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段的跨境電商企業(yè)，需要做的財(cái)稅合規(guī)工作有所區(qū)別1、起步不久的中小型賣家：各公司發(fā)展前期，千萬(wàn)別零申報(bào)，多少要報(bào)些稅，然后把社保分到對(duì)應(yīng)公司，以保證國(guó)內(nèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，申請(qǐng)香港離岸公司，以及離岸賬戶。確保外匯資金收付問(wèn)題。2、已經(jīng)初具規(guī)模，想融資貸款的中大型賣家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)方面的報(bào)表，完善統(tǒng)計(jì)，采購(gòu)、發(fā)票采購(gòu)、出口退稅、清晰訂單流、回款到對(duì)公賬號(hào)，四流合一問(wèn)題。3、準(zhǔn)備上市的超級(jí)賣家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)、做好業(yè)務(wù)所在國(guó)的VAT申報(bào)。很多跨境電商企業(yè)為控制成本還會(huì)選擇節(jié)稅的做法，但比起節(jié)稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該引起重視，也就是說(shuō)控制企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。企業(yè)完全可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)合法地減少稅負(fù)，但千萬(wàn)不要逃稅。很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就意味著虧錢。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長(zhǎng)期看來(lái)，合規(guī)才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！在越來(lái)越規(guī)范、合規(guī)的營(yíng)商環(huán)境下，不合規(guī)的跨境電商將面臨賬號(hào)凍結(jié)的境地。跨境財(cái)稅合規(guī)應(yīng)該怎么做？一、資金流合規(guī)1、公司賬戶收款：小微企業(yè)，月10萬(wàn)免稅額度所得稅5個(gè)點(diǎn)。通過(guò)香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。2、公司賬戶付款：通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款。通過(guò)香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號(hào)。3、境外資金回流方式：注冊(cè)*香港公司，用*公司控制離岸公司。二、物流合規(guī)據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。2、出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要包括有4種：一種是9610模式，俗稱集貨模式，采用清單核放，匯總申報(bào)；另一種是1210模式，俗稱備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡(jiǎn)稱“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。9810 簡(jiǎn)稱“跨境電商出口海外倉(cāng)”，適用于跨境電商出口海外倉(cāng)的貨物。1039模式簡(jiǎn)稱：市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式，等等。三、稅務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，無(wú)票采購(gòu)，以及有票采購(gòu)合規(guī)處理2、香港稅務(wù)，每年的審計(jì)以及境外投資備案3、 海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案四、賬務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)賬務(wù)，有票采購(gòu)，以及無(wú)票采購(gòu)，出口退稅，第三方支付工具2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應(yīng)商，以及國(guó)內(nèi)退稅公司3、海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國(guó)納稅申報(bào)跨境電商財(cái)稅合規(guī)的好處一、企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必大大降低。二、很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬(wàn)，企業(yè)合規(guī)之后，這些收入就會(huì)變得透明化、合法化。否則一旦被稅務(wù)稽查盯上，可能面臨追繳5年應(yīng)繳稅款的處罰，個(gè)人賬戶資金也就有可能作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金，被追繳殆盡。三、離岸公司賬號(hào)收款，解決外匯資金合規(guī)問(wèn)題，以及利潤(rùn)轉(zhuǎn)移自由化。利用香港國(guó)際自由貿(mào)易港的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。降低國(guó)內(nèi)公司運(yùn)營(yíng)成本，以及資金進(jìn)出合規(guī)問(wèn)題。四、財(cái)稅合規(guī)，方便企業(yè)融資，貸款，同時(shí)可以用心去運(yùn)營(yíng)自己的企業(yè)，反而那些不合規(guī)的可能要忙于稅務(wù),海關(guān)的稽查而焦頭爛耳。

4.跨境電商要交哪些稅？含義是什么？

隨著全球一體化的推進(jìn)，*提倡“一帶一路”的建設(shè)，人類命運(yùn)共同體的呼吁不斷在號(hào)召?？缇畴娚桃讶皇侨蚧碌谋厝划a(chǎn)物，隨著跨境電商的規(guī)模越來(lái)越大，我國(guó)居民可以享受到全球各國(guó)的特色物產(chǎn)，以及我國(guó)有優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品也可以走進(jìn)全球市場(chǎng)。 全球賣家在亞馬遜、EBAY、天貓國(guó)際等*電商平臺(tái)設(shè)立網(wǎng)店，我國(guó)“走出去”以及“走進(jìn)來(lái)”的步伐愈來(lái)愈快。不過(guò)，隨著海外財(cái)稅的復(fù)雜性以及專業(yè)性，賣方企業(yè)對(duì)海外財(cái)稅不了解，從而導(dǎo)致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導(dǎo)致虛增不必要承擔(dān)的稅務(wù)成本?？缇畴娚淘诮?jīng)營(yíng)中會(huì)涉及到的稅種主要包括以下四個(gè)：進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、銷售流轉(zhuǎn)稅（包括增值稅，英聯(lián)邦*成為GST）以及所得稅（包括企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅）一、進(jìn)口關(guān)稅 進(jìn)口關(guān)稅是一個(gè)*的海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅，亞馬遜賣家在目標(biāo)國(guó)銷售貨物前需要繳納給海關(guān)的一種稅，包括貨物本身貨值以及運(yùn)費(fèi)，且無(wú)法退還。稅率范圍可能為0%-20%，不同*之間以及不同貨物采用的進(jìn)口關(guān)稅率都不一樣。如安排稅務(wù)籌劃，盡量從簽訂自由貿(mào)易協(xié)定的*采購(gòu)該貨物。二、進(jìn)口增值稅 進(jìn)口增值稅是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。如亞馬遜賣方在當(dāng)國(guó)繳納了進(jìn)口增值稅之后，發(fā)生銷售行為，實(shí)際繳納的增值稅可以抵扣該批貨物的進(jìn)口增值稅（差額征稅）。三、流轉(zhuǎn)稅/增值稅（GST） 增值稅是貨物銷售后需要繳納的稅種。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。四、所得稅 所得稅指*對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后，乘以不同所得稅率，進(jìn)行納稅，電商賣家根據(jù)不同主體性質(zhì)（個(gè)人或企業(yè)），在目標(biāo)國(guó)或本國(guó)應(yīng)繳納對(duì)應(yīng)所得稅。與增值稅不同，所得稅，除了扣除貨物本身的成本外，還可以扣除費(fèi)用后，才需要交稅，費(fèi)用包括工資、日常開支等。 以上為跨境電商所需要關(guān)注的跨境納稅的基本了解，除此之外，跨境電商在跨境貿(mào)易中需要有不同考量，包括了解本國(guó)與目標(biāo)國(guó)之間的貿(mào)易協(xié)定、稅收協(xié)定等，以此*程度上降低關(guān)稅。另外，根據(jù)不同稅收協(xié)定，跨境電商如需要在本國(guó)繳納所得稅，則可以根據(jù)已在目標(biāo)國(guó)繳納所得稅之后的差額，進(jìn)行補(bǔ)交稅，了解稅收協(xié)定的本質(zhì)是幫助企業(yè)或個(gè)人在境內(nèi)外不需要被雙重課稅，需要充分利用抵免政策。之后，電商企業(yè)需要在股權(quán)架構(gòu)、資金安排以及稅務(wù)合規(guī)及籌劃上做功課，盡量合規(guī)合法的少交稅、晚交稅及不交稅，減少因不了解全球稅制而繳納高昂的學(xué)費(fèi)，也進(jìn)一步提高跨境電商自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

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