會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是保安公司賬務(wù)處理報(bào)稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下關(guān)于差額繳納營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題（類(lèi)似旅行社會(huì)計(jì)）請(qǐng)教熟悉這一塊的老師~??！萬(wàn)分感激，分公司賬務(wù)處理，同事跳槽到家政公司做會(huì)計(jì)，因精通50個(gè)真實(shí)賬務(wù)處理案例，當(dāng)場(chǎng)錄用月薪翻倍，我們是工業(yè)企業(yè),是一般納稅人,請(qǐng)問(wèn)地方各稅綜合申報(bào)表上，物業(yè)公司管兩個(gè)項(xiàng)目賬務(wù)怎么處理，財(cái)務(wù)必收藏,18種繳納稅費(fèi)的賬務(wù)處理全攻略!，購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理和報(bào)稅處理??。

1.關(guān)于差額繳納營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題（類(lèi)似旅行社會(huì)計(jì)）請(qǐng)教熟悉這一塊的老師~??！萬(wàn)分感激

　　其實(shí)您好好看看《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定就知道怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和稅務(wù)處理的　　一、會(huì)計(jì)處理　?。ㄒ唬?、營(yíng)業(yè)收入核算　　企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)以提供了勞務(wù)、收到貨款或取得了收取貨款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)?！　÷眯猩纾ú徽撌墙M團(tuán)社還是接團(tuán)社）組織境外旅游者到國(guó)內(nèi)旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)隊(duì)離境（或離開(kāi)本地）時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)；旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)旅行結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)；旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者在國(guó)內(nèi)旅游，也應(yīng)以旅行團(tuán)旅行結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。　　企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記帳。本月實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，借記“銀行存款”“應(yīng)收帳款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)收入”科目。　　期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“營(yíng)業(yè)收入”科目應(yīng)無(wú)余額?！盃I(yíng)業(yè)收入”科目應(yīng)按收入類(lèi)別設(shè)置明細(xì)帳?！　。ǘ?、營(yíng)業(yè)成本核算　　旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項(xiàng)代收代付費(fèi)用，如代收的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、文娛費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、專業(yè)活動(dòng)費(fèi)、鑒證費(fèi)、陪同費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)費(fèi)等；　　企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與其營(yíng)業(yè)收入相互配比。當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，應(yīng)將與其相關(guān)的營(yíng)業(yè)成本同時(shí)登記入帳。旅行社之間的費(fèi)用結(jié)算，由于有一個(gè)結(jié)算期，當(dāng)發(fā)生的費(fèi)用支出不能與實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入同時(shí)入帳時(shí)，應(yīng)按計(jì)劃成本先行結(jié)轉(zhuǎn)，待算出實(shí)際成本后再結(jié)轉(zhuǎn)其差額。　　結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)成本”科目，貸記“應(yīng)付帳款”“銀行存款”等科目。　　期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“營(yíng)業(yè)成本”科目應(yīng)無(wú)余額?！盃I(yíng)業(yè)成本”科目的明細(xì)帳應(yīng)與“營(yíng)業(yè)收入”科目的明細(xì)帳的設(shè)置相適應(yīng)?！　《?、稅務(wù)處理　　《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條第（二）項(xiàng)規(guī)定：納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額?！　∫虼?，稅法規(guī)定應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額是“營(yíng)業(yè)收入”減除“營(yíng)業(yè)成本”中替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)。而不是營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本=應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額　　這里可以看出，營(yíng)業(yè)收入是旅游企業(yè)實(shí)際取得的全部?jī)r(jià)款記賬，因此，應(yīng)當(dāng)按照收取全部團(tuán)費(fèi)開(kāi)具發(fā)票。而計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，則“營(yíng)業(yè)收入”減除“營(yíng)業(yè)成本”中替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)的差額為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額依照5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

2.分公司賬務(wù)處理

1、分公司需要做資產(chǎn)表和利潤(rùn)表2、分公司可以買(mǎi)發(fā)票，面額根據(jù)業(yè)務(wù)需要，到稅務(wù)局申請(qǐng)。3、如果分公司不具有法人資格，可以申請(qǐng)合并納稅，就是在總公司那邊進(jìn)行申報(bào)，雖然法人資格沒(méi)有，但是可以獨(dú)立核算，看你們總公司財(cái)務(wù)管理需求是什么樣的。如果獨(dú)立核算，到時(shí)可以合并報(bào)表。

3.同事跳槽到家政公司做會(huì)計(jì)，因精通50個(gè)真實(shí)賬務(wù)處理案例，當(dāng)場(chǎng)錄用月薪翻倍

昨天朋友去一個(gè)家政服務(wù)公司面試會(huì)計(jì)，因?yàn)槭炀氄莆樟宋医o他的50筆真實(shí)賬務(wù)處理案例，老板當(dāng)場(chǎng)拍板錄用，工資直接翻了一倍！家政行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為了幫助更多想要從事家政服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)的朋友，小編今天就把這50筆家政行業(yè)真實(shí)賬務(wù)處理案例分享出來(lái)，給打算做家政行業(yè)的朋友一個(gè)參考。一、家政公司基本情況公司名稱：北京**家政服務(wù)有限公司經(jīng)營(yíng)范圍：家政服務(wù)、保潔服務(wù)、管道疏通服務(wù)會(huì)計(jì)制度：登記為一般納稅人，執(zhí)行*頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，按月度填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表主要稅項(xiàng)及稅率：二、50筆公司真實(shí)賬務(wù)處理案例業(yè)務(wù)1、定制保潔卡06月01日，向北京杰眾智能卡有限公司定制3種類(lèi)型的保潔卡各2000張，每張0.16元，共960元以銀行存款支付。（1.卡片種類(lèi)：保潔卡（30小時(shí)） 面額：1500元 有效期：半年 2.卡片種類(lèi)：貴賓卡（50小時(shí)） 面額：2200 有效期：1年 3.卡片類(lèi)型：VIP卡(60小時(shí)） 面值：3000元 有效期1年）業(yè)務(wù)1記賬憑證：業(yè)務(wù)2、新增4臺(tái)手推式地毯清洗機(jī)06月03日，采購(gòu)入庫(kù)4臺(tái)手推式地毯清洗機(jī)，每臺(tái)價(jià)格1588元，以銀行存款支付。業(yè)務(wù)2記賬憑證業(yè)務(wù)3、為客戶提供油煙機(jī)清洗服務(wù)06月04日，雇傭一位小時(shí)工為彩虹城小區(qū)3位業(yè)主提供油煙機(jī)清洗服務(wù)，每戶收取服務(wù)費(fèi)120元，其中不含稅金額共339.63元，稅額20.37元。均以現(xiàn)金收取。(開(kāi)給三位業(yè)主的原始憑證是一樣的，這里我們只給大家展示了一個(gè)業(yè)主的原始憑證模版。附件6張）業(yè)務(wù)3記賬憑證：業(yè)務(wù)4、獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工06月10日，本公司金牌月嫂趙淑梅獲得客戶盧志強(qiáng)夫婦贈(zèng)送錦旗一枚，公司領(lǐng)導(dǎo)決定給予趙淑梅獎(jiǎng)勵(lì)2000元，發(fā)放上月工資時(shí)并入工資發(fā)放。業(yè)務(wù)4記賬憑證：業(yè)務(wù)5、團(tuán)購(gòu)端午節(jié)福利06月14日，公司團(tuán)購(gòu)一批五芳齋粽子經(jīng)典禮盒40盒，每盒105元，作為端午節(jié)福利，以銀行存款支付。業(yè)務(wù)5記賬憑證：......業(yè)務(wù)40 刷卡、支付寶到賬06月30日，銀行收到POS機(jī)刷卡到賬88369.32元業(yè)務(wù)41 將現(xiàn)金送存銀行06月30日，將36000元現(xiàn)金送存銀行。業(yè)務(wù)42 銀行存款利息收入06月30日，銀行存款利息收入共120.30元。業(yè)務(wù)43 計(jì)提本月工資06月30日，計(jì)提本月工資。業(yè)務(wù)44 計(jì)提本月單位承擔(dān)的社保06月30日，計(jì)提本月單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。業(yè)務(wù)45 攤銷(xiāo)本月租金費(fèi)用06月30日，攤銷(xiāo)本月租金費(fèi)用。業(yè)務(wù)46 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊06月30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。業(yè)務(wù)47 結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅06月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅。業(yè)務(wù)48 期末結(jié)轉(zhuǎn)損益06月30日，期末結(jié)轉(zhuǎn)損益。業(yè)務(wù)49 計(jì)提企業(yè)所得稅06月30日，計(jì)提本季企業(yè)所得稅費(fèi)用。業(yè)務(wù)50 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用06月30日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。三、家政公司報(bào)稅流程家政服務(wù)公司報(bào)稅界面說(shuō)明，由于篇幅有限，50筆家政行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理案例及報(bào)稅流程就和大家分享到這里，希望對(duì)你的工作有所幫助。

4.我們是工業(yè)企業(yè),是一般納稅人,請(qǐng)問(wèn)地方各稅綜合申報(bào)表上

　　這個(gè)繳納地方稅首先要各你當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悇?wù)局取得聯(lián)系，一般來(lái)講當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)你們企業(yè)進(jìn)行稅種認(rèn)定的，也就是每個(gè)月應(yīng)申報(bào)些什么項(xiàng)目。作為一家工業(yè)企業(yè)，且是一般納稅人，如不兼工程類(lèi)相關(guān)行業(yè)的一般是不需要繳納營(yíng)業(yè)稅的?！　?duì)于城建稅和地方教育費(fèi)附加是以企業(yè)每月應(yīng)繳納的增值稅或者營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)為依據(jù)來(lái)進(jìn)行繳納的，如你企業(yè)本月需繳納的增值稅或營(yíng)業(yè)稅為1500，則城建 稅為1500*7％（市級(jí)）或5％（城鎮(zhèn)）當(dāng)然各個(gè)地方稅率不盡相同，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅種認(rèn)定的時(shí)候會(huì)詳細(xì)告知的，教育費(fèi)附加為也是如此，一般為4％。當(dāng)然如果本月的應(yīng)繳增值稅或營(yíng)業(yè)稅＝0 ，則城建稅與教育費(fèi)附加都不用繳納，但要作申報(bào)?！　』瓞F(xiàn)在來(lái)講主要有兩項(xiàng)基金、防洪保安資金、地方教育基金、殘疾人就業(yè)保障金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。具體的標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)地方都不一樣，兩項(xiàng)基金即為市場(chǎng)物價(jià)調(diào)節(jié)基金和糧食風(fēng)險(xiǎn)基金，一般民營(yíng)企業(yè)免收市場(chǎng)物價(jià)調(diào)節(jié)基金，具體的計(jì)稅依據(jù)為上年的銷(xiāo)售收入（即為上年損益表中的收入總計(jì)）及業(yè)務(wù)收入的0.1％來(lái)繳納，當(dāng)然這里我講的都針對(duì)工業(yè)的稅率，下同。如上年收入總計(jì)為100000，財(cái)繳納100000*0.1％＝100　　防洪保安的計(jì)例跟糧食風(fēng)險(xiǎn)基金稅率和依據(jù)一樣，不過(guò)它還要根據(jù)企業(yè)有固定工資性收入的在職職工的人數(shù)為依據(jù)計(jì)提基金，按每人10元標(biāo)準(zhǔn)繳納。如上年末職工人數(shù)為230，則等于230*10+100000*1％＝100+230＝330作申報(bào)時(shí)應(yīng)分開(kāi)填列?！　〉胤浇逃鸬囊罁?jù)為中方職工人數(shù)，一般是按48元為準(zhǔn)，具體要問(wèn)你們那的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　」?huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提依據(jù)為上年度職工工資總額，稅率一般為0.8％，具體要問(wèn)你們那的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。　　職工教育和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)為0.5％，依據(jù)為上年度職工工資總額，體要問(wèn)你們那的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　埣踩司蜆I(yè)保障金的計(jì)算方法為＝（上年末單位人員總數(shù)*1.5％-本單位已安排從業(yè)的殘疾人員總數(shù)）*13000。具體要問(wèn)你們那的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　】傊?，既然是地方稅種，每個(gè)地方的稅率都不盡相同，我給的只能做參考，具體你可以到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)詳細(xì)咨詢下，他們應(yīng)該有表格發(fā)放的。寫(xiě)了不少，希望可以對(duì)你有所幫助！！

5.物業(yè)公司管兩個(gè)項(xiàng)目賬務(wù)怎么處理

內(nèi)部分兩個(gè)項(xiàng)目做賬（可以設(shè)為XX物業(yè)XX項(xiàng)目服務(wù)中心，發(fā)票和收據(jù)專項(xiàng)目專用），外部（稅務(wù)等）為一體。因?yàn)閳?bào)稅和資產(chǎn)負(fù)債表、憑證等相關(guān)財(cái)務(wù)科目，相關(guān)主管單位是查你整個(gè)公司的。如果你想合理避稅，就要考慮開(kāi)發(fā)票名頭的問(wèn)題了（指的是你物業(yè)費(fèi)收入）。

6.財(cái)務(wù)必收藏,18種繳納稅費(fèi)的賬務(wù)處理全攻略!

如今，年底了，財(cái)務(wù)人員又是忙到雞飛狗跳的時(shí)候。財(cái)叔統(tǒng)一總結(jié)18種稅費(fèi)的賬務(wù)處理。財(cái)友們是否對(duì)我國(guó)目前18個(gè)稅種？含糊不清？以及各個(gè)稅種的征稅對(duì)象，具體有跡可循的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是什么？1.增值稅增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一般納稅人增值稅賬務(wù)處理1.正常購(gòu)進(jìn)商品的賬務(wù)處理：廣告公司購(gòu)入10000元辦公用品，發(fā)票稅額為1300元，廣告公司的賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用 10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300貸：銀行存款 113002.發(fā)生應(yīng)稅行為，取得銷(xiāo)售款，賬務(wù)處理：A公司一般納稅人，本月收到貨款103000元，（價(jià)稅合計(jì)）開(kāi)具發(fā)票借：銀行存款 103000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 30003.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 5萬(wàn)4.繳納增值稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 5萬(wàn)貸：銀行存款 5萬(wàn)5.應(yīng)交增值稅科目余額反映借方余額: 反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額貸方無(wú)余額。6.購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)清理工程結(jié)算7.差額征稅的賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本原材料工程施工貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)銀行存款8.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本原材料工程施工9.企業(yè)預(yù)繳増值稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交増值稅貸：銀行存款10.月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交増值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交増值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理小規(guī)模納稅企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。1.正常購(gòu)進(jìn)商品的賬務(wù)處理：案例：購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)，稅額1.3萬(wàn)，價(jià)稅合計(jì)11.3萬(wàn)；借：周轉(zhuǎn)材料 11.3萬(wàn)貸：銀行存款 11.3萬(wàn)2.發(fā)生業(yè)務(wù)行為，取得銷(xiāo)售款，賬務(wù)處理：咨詢服務(wù)小規(guī)模納稅人，當(dāng)月收入10萬(wàn)（含稅），收入確認(rèn)的賬務(wù)處理：借：銀行存款 10萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9.71萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 0.29萬(wàn)3.差額征稅的賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本原材料工程施工貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)銀行存款4.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本原材料工程施工2.個(gè)人所得稅在*境內(nèi)有住所的個(gè)人需就其全球收入在*繳納個(gè)人所得稅。1.個(gè)人所得稅賬務(wù)處理：計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬等科目貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅繳納個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款案例如下：某公司2021年度稅前年薪為100萬(wàn)元，公司與李總在合同中約定，平時(shí)按年發(fā)放50萬(wàn)元，每月4.17萬(wàn)元；陳總年末一次性發(fā)放50萬(wàn)元。假設(shè)不考慮社保、住房公積金、專項(xiàng)扣除等因素，那么李總2021度應(yīng)繳的個(gè)稅為：李總應(yīng)繳個(gè)稅=[（41700-5000）*30%-4410]*12=79200元陳總應(yīng)繳個(gè)稅=500000*30%-4410=145600元合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)稅=79200+145600=224800元總稅負(fù)率=22.48/100=22.48%注：年終一次性所得，先用一次性所得總額除以12個(gè)月，得出的商來(lái)匹配月度稅率表，找出所處區(qū)間的稅率和速算扣除數(shù)，再用一次性所得總額計(jì)算應(yīng)納稅額。按月?lián)Q算綜合所得稅率表3.消費(fèi)稅消費(fèi)稅是指在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，按其流轉(zhuǎn)額交納的一種稅。1.企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品(1)用于在建工程：借：在建工程貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（2）用于職工福利：借：稅金及附加貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方提貨時(shí)，由受托方代扣代繳稅款，賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅4.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，用于銷(xiāo)售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：應(yīng)付賬款銀行存款5.企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅，把繳納的消費(fèi)稅計(jì)入該項(xiàng)目消費(fèi)品的成本，賬務(wù)處理：借：材料采購(gòu)貸：銀行存款6.交納當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款7.如果企業(yè)收到返還消費(fèi)稅，賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：稅金及附加4.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所取得和其他所得征收的一種稅。1.計(jì)算應(yīng)繳/預(yù)繳的所得稅，賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2.交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款5.環(huán)保稅環(huán)境保護(hù)稅的征收應(yīng)具有普遍性，即凡是直接污染環(huán)境的行為和能夠造成環(huán)境污染的產(chǎn)品均應(yīng)納入征收范圍。應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。1.計(jì)算應(yīng)交環(huán)保稅，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅2.繳納環(huán)保稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅貸：銀行存款3.環(huán)境保護(hù)稅不定期計(jì)算申報(bào)/按次申報(bào)的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：銀行存款6.資源稅資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。1.計(jì)算應(yīng)交資源稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅2.繳納應(yīng)繳資源稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅貸：銀行存款等3.如果企業(yè)如收到返還應(yīng)交資源稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：銀行存款等貸：稅金及附加稅7.土地増值稅土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。土地增值稅稅率如下：1.增值稅未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，適合稅率：30%；2.增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額*的部分，適合稅率40%；3.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額*、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，適合稅率40%；4.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，適合稅率60%。溫馨提醒：納稅人建設(shè)普通住宅出售的，增值額未超過(guò)扣除金額20%的，免征土地增值稅。1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑及其附著物，賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅2.土地使用權(quán)在無(wú)形資產(chǎn)科目，賬務(wù)處理：借：銀行存款累計(jì)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)處理?yè)p益（或貸方）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅無(wú)形資產(chǎn)3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)應(yīng)交的土地增值稅，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅4.繳納土地增值稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅貸：銀行存款8.房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。1.計(jì)算應(yīng)交房產(chǎn)稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅2.繳納應(yīng)交房產(chǎn)稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅貸：銀行存款9.土地使用稅土地使用稅，是指在城鎮(zhèn)，縣，鎮(zhèn)，工礦區(qū)范圍內(nèi)使用國(guó)有土地或集體土地，并以實(shí)際土地面積作為土地稅計(jì)算依據(jù)的單位和個(gè)人。1.計(jì)算應(yīng)交土地使用稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅2.繳納應(yīng)交土地使用稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅貸：銀行存款10.車(chē)船稅所謂車(chē)船稅，是指在*人民共和國(guó)境內(nèi)的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人按照*人民共和國(guó)車(chē)船稅法應(yīng)繳納的一種稅。1.計(jì)算應(yīng)交車(chē)船稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅2.繳納應(yīng)交車(chē)船稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款11.印花稅印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。1.計(jì)算應(yīng)交印花稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅2.繳納應(yīng)交印花稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款12.城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅，又稱城建稅，是以實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。1.計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2.繳納應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款【案例】甲企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)交增值稅510000元、消費(fèi)稅24000元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅費(fèi)為7%，賬務(wù)處理：借：稅金及附加 52500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 52500借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅52500貸：銀行存款 5250013.耕地占用稅耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，耕地占用稅是*為了利用土地資源，加強(qiáng)土地管理，保護(hù)農(nóng)用耕地而征收的一種稅。1.計(jì)算交納耕地占用稅,賬務(wù)處理：借：在建工程貸：銀行存款14.車(chē)輛購(gòu)置稅車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)所有購(gòu)買(mǎi)和進(jìn)口汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)行為，按計(jì)稅價(jià)格10%征收的一種稅。1.繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款15.契稅土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與或交換需按成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格的3%至5%征收契稅。納稅人為受讓人。其中計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。1.繳納契稅，賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款16.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，是國(guó)務(wù)院為進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對(duì)廣告、娛樂(lè)行業(yè)開(kāi)征的一種規(guī)費(fèi)，繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷(xiāo)售額的3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。1.計(jì)算應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，賬務(wù)處理：借：稅金及附加--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款2.計(jì)提文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，賬務(wù)處理：借：稅金及附加--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)---文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)3.繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)---文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款17.水利建設(shè)基金水利建設(shè)基金是專項(xiàng)用于水利建設(shè)的*性基金。水利建設(shè)基金應(yīng)按照銷(xiāo)售收入來(lái)計(jì)提和交納。各省市的征收比例各不相同。1.計(jì)算應(yīng)交水利建設(shè)基金時(shí)，賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-水利建設(shè)基金貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳水利建設(shè)基金2.計(jì)提應(yīng)交水利建設(shè)基金時(shí)，賬務(wù)處理：借: 稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方水利建設(shè)基金3.繳納應(yīng)交水利建設(shè)基金時(shí)，賬務(wù)處理：借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳水利建設(shè)基金貸：銀行存款18.殘疾人就業(yè)保障金殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。1.計(jì)算應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金時(shí)，賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-殘疾人就業(yè)保障金2.繳納應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金時(shí)，賬務(wù)處理：借：應(yīng)繳稅費(fèi)—?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金貸：銀行存款以上內(nèi)容，關(guān)于18種稅費(fèi)的賬務(wù)處理。你都學(xué)會(huì)了嗎？本文轉(zhuǎn)載于會(huì)計(jì)頭條APP，本文為財(cái)叔說(shuō)課堂原創(chuàng)文章,作者：財(cái)叔

7.購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理和報(bào)稅處理

自2011年12月1日（含）起，新辦企業(yè)首次購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)（或稅控盤(pán)）支付的費(fèi)用，可全額抵扣。同時(shí)，一起繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（一般為普票）也可以全額抵扣。通過(guò)科目“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款”處理。 抵扣增值稅時(shí)，賬務(wù)處理、稅務(wù)處理見(jiàn)文章《稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵扣增值稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理》一、賬務(wù)處理 以前的做法是將開(kāi)票設(shè)備如金稅盤(pán)/稅控盤(pán)通過(guò)固定資產(chǎn)科目核算。 但由于金額比較小，現(xiàn)在一般是將開(kāi)票設(shè)備、相應(yīng)的技術(shù)服務(wù)維護(hù)費(fèi)都計(jì)入到管理費(fèi)用后，再轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款”科目?；蛑苯佑?jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款”科目，但直接計(jì)入的做法不夠嚴(yán)謹(jǐn)，因此不推薦。 案例：A公司2021年4月17日購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)160.00元（增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為18.41元），技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)280.00元（電子普通發(fā)票），請(qǐng)問(wèn)如何入賬？方法一（不推薦，不夠嚴(yán)謹(jǐn)）：方法二（推薦★★★★★）： 注：也可以不沖減管理費(fèi)用，直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。方法二中的5筆分錄記在同一張記賬憑證上。二、報(bào)稅處理 報(bào)稅處理時(shí)，盡在申報(bào)增值稅時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在“減稅項(xiàng)目”中填報(bào)，不需要在其他地方做報(bào)稅處理。具體操作如下圖：Tips： 1．購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)的專票不需要認(rèn)證，在次月納稅申報(bào)時(shí)全額抵減，銷(xiāo)項(xiàng)稅不足以抵減的，在以后期間繼續(xù)抵減。如已認(rèn)證，不能全額抵免，只能按照認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，不再計(jì)入減免稅額。 2．僅首次購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)時(shí)可全額抵扣，如企業(yè)第二次購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)，則只能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅； 3．技術(shù)服務(wù)維護(hù)費(fèi)每年都可以全額減免；

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