會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是保險公司財務(wù)會計核算 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下保險公司的會計核算與企業(yè)核算的區(qū)別|?，壽險業(yè)務(wù)財務(wù)分析小結(jié)之 財務(wù)核算??。

1.保險公司的會計核算與企業(yè)核算的區(qū)別|?

1 保險業(yè)務(wù)按險種進行分類核算 2 按會計年度結(jié)算損益和按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益兩種方法,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定當(dāng)期的損益 保險業(yè)財務(wù)名詞:再保險業(yè)務(wù)收入、未決賠款準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、長期責(zé)任準(zhǔn)備金、保險保障基金、總準(zhǔn)備金、存入(存出)分保準(zhǔn)備金 保險企業(yè)會計的特點: 一 ”未了責(zé)任準(zhǔn)備金”的提存。保險公司保單的有效期與會計年度往往不一致。保險公司對于會計年度末尚未到期的保單應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任稱為未了責(zé)任或未到期責(zé)任。由于保費收入是在保單時入賬的，而保險責(zé)任要延續(xù)到保險期終，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求，為了正確計算各個會計年度的經(jīng)營成果，要把不屬于當(dāng)年收益的保費以未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的形式，從當(dāng)年收益中提出，作為下的年收入。同理，應(yīng)將上年度提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金協(xié)作本年收入。這種未了責(zé)任準(zhǔn)備金的提存是保險企業(yè)會計核算的一個重要特點。二 保險利潤的特殊性。表現(xiàn)在兩個方面:*，保險利潤的計算與一般企業(yè)不同。一般企業(yè)的利潤是以當(dāng)年收入減當(dāng)年支出或費用后的余額，而計算保險公司的利潤應(yīng)以當(dāng)年收減當(dāng)年支出后，再調(diào)整年度的計算。第二，保險企業(yè)年度之間的利潤可比性較差。一般企業(yè)只要經(jīng)營管理上沒有大的變化，各年的利潤就會保持相對穩(wěn)定。而在保險公司，由于保險費是按“概率論”和“大數(shù)法則”計處的各年災(zāi)害損失的平均數(shù)收取的，而賠款支出是按當(dāng)年的實際損失支付的，而災(zāi)害事故的發(fā)生率各年很不平衡，從而使保費收入與賠款支出在年度間相很大。因此保險公司各年的保險利潤只有相對的可比性。三 年終決算時保險業(yè)核算的重點在于估算負(fù)債。而一般企業(yè)(如工商企業(yè))的重點在于核算資產(chǎn)，特別是各種可實地盤存的資產(chǎn)，需要核實其實存數(shù)。而保險公司年終決算的重點是正確估算負(fù)債。這是因為保險公司的資產(chǎn)大部分是以貨幣資金形態(tài)存在，年末無須核定;另有一部分投資，由于其投資收益在年終時已基本確定，因而不必作為決算時的重點。保險公司的負(fù)債主要是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款等。其中未決賠款的估算比較困難，特別是涉及到責(zé)任范圍、損害程度的比例存在爭議或*由法庭判決等情況時，往往要經(jīng)過時間，因此負(fù)債數(shù)額的估算存在較大的不確定性。

2.壽險業(yè)務(wù)財務(wù)分析小結(jié)之 財務(wù)核算

會計核算體系是財務(wù)分析的重要信息來源，準(zhǔn)確的會計計量、豐富的數(shù)據(jù)維度、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)財核對，都對財務(wù)分析起到很好的支撐。如果重要數(shù)據(jù)維度缺失、計量有偏差，并且核算方面拒絕改進，那財務(wù)分析只能另外取數(shù)據(jù)了，而數(shù)據(jù)口徑不同，又會不好理解、引起歧義。熟悉核算體系，是財務(wù)分析的重要基礎(chǔ)。1、保費收入的確認(rèn)。國際會計準(zhǔn)則17號對保險收入的確認(rèn)提出新的要求，理財性質(zhì)的部分要從保險合同中摘出來。年初國內(nèi)也發(fā)布了新的保險合同準(zhǔn)則征求意見稿。會計準(zhǔn)則的相關(guān)性、可靠性是一對矛盾?，F(xiàn)有準(zhǔn)則的準(zhǔn)確性好一些，新準(zhǔn)則的相關(guān)性好一些，未來壽險公司的利潤表在理論上更具參考價值?，F(xiàn)行準(zhǔn)則對保險收入的確認(rèn)，比較寬松。保險合同基本都具有保險風(fēng)險，只是多少的問題。1）像是理財型的簡單萬能險，保障能力弱，主要列入儲金，很小金額的風(fēng)險保費列入保費收入。2）如果保險風(fēng)險和其他風(fēng)險可以分拆、并且能夠單獨計量的，那就分別確認(rèn)保費收入、保戶儲金及投資款負(fù)債。3）保險風(fēng)險與其他風(fēng)險不過不能分拆，或者不能單獨計量，全額確認(rèn)為保險合同確認(rèn)為保險合同的壽險業(yè)務(wù)，相關(guān)的利潤表表科目就是已賺保費、退保金、賠付支出、傭金及手續(xù)費、提取壽險/長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。如果列入儲金，相關(guān)利潤表科目就是其他業(yè)務(wù)收入（首期扣費、賬戶管理費等）、其他業(yè)務(wù)成本（手續(xù)費、利息計提等）。雖然在保險產(chǎn)品分類上，都屬于壽險或長期健康險產(chǎn)品，但是在會計處理上，卻分成了兩類，確認(rèn)為保險合同的，以準(zhǔn)備金為核心做會計處理，涉及大量的精算內(nèi)容；確認(rèn)為儲金的部分，和銀行的報表更為相似。即使儲金部分不涉及保險風(fēng)險，而且以后保險姓保為方向，那就圍繞保險合同展開吧。2、壽險合同準(zhǔn)備金壽險合同準(zhǔn)備金分為三個部分：合理估計的負(fù)債，即未來凈現(xiàn)金流現(xiàn)值的無偏估計，包含了保單未來的各項費用、退保、保單紅利、保險事故給付等的凈現(xiàn)值；風(fēng)險邊際：在無偏估計的基礎(chǔ)上，考慮現(xiàn)金流再金額和時間上存在的不確定性；剩余邊際：收到的保費，在扣除獲取費用、合理估計的負(fù)債、風(fēng)險邊際之后的剩余的部分，類似于毛利。如果沒有剩余，就不需確認(rèn)。對剩余邊際舉例說明如下表。保險合同收入首次確認(rèn)，不會產(chǎn)生利潤，有剩余邊際放在存續(xù)期間攤銷，如果有虧損，是需要立即確認(rèn)的，如情景A。如果當(dāng)期獲取費用低于（高于）預(yù)期情景，節(jié)?。ǔВ┑牟糠?，是不是要增加（減少）剩余邊際，并且在存續(xù)期內(nèi)體現(xiàn)呢？如果當(dāng)期費用結(jié)余了，如情景B，也不在確認(rèn)時體現(xiàn)利潤，是一種謹(jǐn)慎的做法。如果費用超支呢，那超支部分的體現(xiàn)也遞延了，當(dāng)然，這是在還有剩余邊際的情況下。財務(wù)分析和預(yù)算是緊密結(jié)合的，預(yù)算的可用費用與產(chǎn)品設(shè)計又是緊密關(guān)聯(lián)的，費用超預(yù)算是個天大的事情。熟悉保險公司的人都知道“三差”，即費差、利差、死差。利差的情況取決于投資收益，死差的獲得要按假設(shè)是否足夠?qū)徤饕呀?jīng)實際出險情況，后兩者都需要未來驗證而且很難把握，費差卻主要看當(dāng)前。費差是日常經(jīng)營的重點，如果獲取過程就出問題，那*步棋就輸了。如果出現(xiàn)情景C，當(dāng)期利潤是不怎么受影響的，畢竟新業(yè)務(wù)剩余邊際再分?jǐn)偟奖灸?本月的非常有限。情況C確實預(yù)算與分析關(guān)注的重點。3、準(zhǔn)備金的會計估計變更下邊是一則*平安2021年會計估計變更的報告，主要受評估利率波動的影響，減少2021年凈利潤321.9億元。2021年*平安壽險即健康險業(yè)務(wù)凈利潤361億元，也就是說這一項會計估計變更令其利潤腰斬。評估利率波動對利潤的影響如此巨大，我想主要是因為：1）評估的對象期末準(zhǔn)備金負(fù)債余額，期末壽險即長期健康險業(yè)務(wù)保險合同準(zhǔn)備金余額1.2萬億，基數(shù)大，影響自然也大。2）遠(yuǎn)期利率波動較大。平安壽險以長期業(yè)務(wù)為主，賠付等大額支出現(xiàn)金流出自然在N年以后，遠(yuǎn)期利率波動大，影響也大。3）貼現(xiàn)的原因。同樣是利率從3.50%下降到3.49%，5年期的貼現(xiàn)率由0.8420變?yōu)?.8424，影響0.0004；20年期的貼現(xiàn)率由0.5056變?yōu)?.5035，影響0.0010。同樣在2021年，以中短期產(chǎn)品為主的公司，受到的影響反而要小一些。4、17號準(zhǔn)則//待補充新的保險合同準(zhǔn)則確實很復(fù)雜，簡單備注幾點吧：1）必須分拆出投資部分現(xiàn)行準(zhǔn)則也要求分拆，但是如果不能分拆，或者不能單獨計量，仍然可以全部歸入保險合同確認(rèn)收入的。新的準(zhǔn)則就要求必須分拆了，之前在銀行渠道大賣理財型分紅險、年金的保險公司的財報必然要變臉。世界500強（da）排名只看營收，同屬于金融業(yè)，銀行的營業(yè)收入包括利息凈收入、手續(xù)費凈收入等，利息凈收入是利息收入減去利息支出，手續(xù)費凈收入是手續(xù)費收入減去手續(xù)費支出，這個口徑的營業(yè)收入已經(jīng)類似于毛利的概念了。不同行業(yè)的財報營收沒有可比性。2）三種計量模型三種計量模型：一般模型、保費分配法、可變收入法。保費分配法適用于短險，可變收入法適用分紅險，其他就適用一般模型了。新保險合同準(zhǔn)則了解太少，摘抄一份表格如下：

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：保險公司財務(wù)會計核算，相信對您有所幫助。