會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是沒(méi)有成本票怎么報(bào)稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下公司沒(méi)成本票怎么處理?，勞務(wù)公司勞務(wù)開票報(bào)稅需要成本票嗎，成本票是什么，企業(yè)缺乏成本票怎么做到稅負(fù)低，沒(méi)有成本發(fā)票，怎么交企業(yè)所得稅？??。

1.公司沒(méi)成本票怎么處理?

如果企業(yè)是核定征收方式，沒(méi)有發(fā)票可以使用收據(jù)入賬。因?yàn)?，核定征收方式不存在成本費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題。如果企業(yè)是查賬征收方式，一定要取得發(fā)票入賬。因?yàn)椋瑳](méi)有發(fā)票入賬的成本費(fèi)用不能稅前扣除，年終所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整的。一般情況下公司沒(méi)成本票怎么處理?注意：沒(méi)發(fā)票怎么做成本?不論是個(gè)人還是企業(yè)，銷售商品不論是否開具發(fā)票，增值稅是不能免的，必須交納，購(gòu)買方?jīng)]有取得發(fā)票就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是在會(huì)計(jì)上成本是可以確認(rèn)的，比如如果有合同，是有合同價(jià)的，或者按實(shí)際支付金額確認(rèn)，這都可以。但是在所得稅上沒(méi)有發(fā)票，沒(méi)有合同能證明采購(gòu)材料價(jià)格，這項(xiàng)成本是不可以稅前扣除的。所以如果不想冒稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)材料一定要取得發(fā)票，可以讓對(duì)方去稅務(wù)局代開，對(duì)方交稅。否則你沒(méi)有發(fā)票，成本不能扣除，你就得交稅。銷售商品可以不開票，而且收入也可以確認(rèn)，但稅不能不交，否則查到就是滯納金甚至罰款，嚴(yán)重的就是犯罪。一般高利潤(rùn)的企業(yè)都會(huì)存在一個(gè)普遍的問(wèn)題，企業(yè)所得稅繳納太高。如果按照25%繳納企業(yè)所得稅確實(shí)是一筆不少的費(fèi)用，此外、股東還要繳納20%的分紅。這些都是沒(méi)加公司財(cái)務(wù)和老板很頭痛的事情。怎么能更好的解決這些常見(jiàn)的問(wèn)題？現(xiàn)在*的總部經(jīng)濟(jì)招商正是火爆的時(shí)候，很多園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就能享受核定征收的政策，通過(guò)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)分包的方式解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題。

2.勞務(wù)公司勞務(wù)開票報(bào)稅需要成本票嗎

1、勞務(wù)費(fèi)，按照稅法的規(guī)定是需要提供勞務(wù)的人或者接受勞務(wù)的人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的，代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票時(shí)，需要繳納因提供勞務(wù)而產(chǎn)生的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。2、如果提供勞務(wù)的人是個(gè)人，在支付勞務(wù)費(fèi)的時(shí)候還應(yīng)該代扣代繳個(gè)人所得稅；3、勞務(wù)費(fèi)發(fā)票是接受勞務(wù)的公司合法的扣稅憑證。如果沒(méi)有取得有效發(fā)票，是不能抵扣增值稅和企業(yè)所得稅的。

3.成本票是什么，企業(yè)缺乏成本票怎么做到稅負(fù)低

成本票在企業(yè)的日常中扮演著非常重要的作用。比如前段時(shí)間,聽(tīng)企業(yè)訴苦,因?yàn)樨?cái)務(wù)馬虎,導(dǎo)致公司缺失1000萬(wàn)的成本票,單單企業(yè)所得稅就要繳納250萬(wàn),剩下的750萬(wàn)還要繳納分紅個(gè)人所得稅,想想就心痛。由此可見(jiàn)，企業(yè)缺乏成本票所帶來(lái)的的損失是多大！那成本票是什么呢？成本票是指計(jì)入要素費(fèi)用的票據(jù),主要是指直接或間接計(jì)入"生產(chǎn)成本"、計(jì)入"制造費(fèi)用"等方面的發(fā)票和票據(jù)。成本發(fā)票就是公司銷售商品或者加工商品過(guò)程中所消耗的費(fèi)用。舉例：比如開一家電腦貿(mào)易公司,*步當(dāng)然是去供貨商那里去購(gòu)買電腦,然后再賣給客戶,而買電腦付錢給供貨商,就會(huì)收到發(fā)票或者收據(jù),這張發(fā)票就是公司的成本票,成本票對(duì)有限公司是可以抵稅的,如果公司企業(yè)所得稅是查賬征收的話,成本越高,交稅就交得越少。成本票不夠怎么辦呢？企業(yè)發(fā)票存在管理上的失誤,不及時(shí)結(jié)算收入導(dǎo)致成本票丟失，后果就是年底進(jìn)行匯算清繳,想少繳稅,就必須有足夠的成本票！那么企業(yè)成本票嚴(yán)重不足該怎么辦呢？不少企業(yè)加入了找票的大軍當(dāng)中,合規(guī)解決成本票問(wèn)題的難度是相當(dāng)?shù)拇蟀?。小額發(fā)票還好解決,對(duì)于那些動(dòng)輒上千萬(wàn)、上億的成本票,先不說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)如何,獲得的難度也是可想而知。特別是營(yíng)改增之后,金稅三期成功上線和全面推行,企業(yè)想要避開稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管另辟途徑取得進(jìn)項(xiàng)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)極大,屬于違法行為,根本不可取.但是如果不取得發(fā)票降低經(jīng)營(yíng)成本,面對(duì)25%的企業(yè)所得稅以及20%的分紅稅等等,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)實(shí)在是太重了。其實(shí)這種情況下，我們完全可以通過(guò)稅務(wù)籌劃輕松解決這個(gè)缺失成本票的窘境,而且還能幫助企業(yè)降低相關(guān)稅費(fèi),通過(guò)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策,從源頭處降低企業(yè)的成本。三種籌劃思路①考慮是否可以將難以取得進(jìn)項(xiàng)票的零星業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，從而取得合規(guī)的進(jìn)項(xiàng)票。先計(jì)算好外包產(chǎn)生的額外成本和能省下的稅，是否劃算。②考慮將整個(gè)商業(yè)流程延長(zhǎng)，在稅優(yōu)地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，形成上下游產(chǎn)業(yè)鏈的模式。同理，計(jì)算好成本，做出對(duì)企業(yè)有利的選擇。③考慮縮短供應(yīng)鏈，將供應(yīng)商變成自己企業(yè)的一個(gè)部分。個(gè)人獨(dú)資節(jié)稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般都是以服務(wù)行業(yè)為主，和公司發(fā)生業(yè)務(wù)上的來(lái)往，個(gè)獨(dú)開相應(yīng)的增值稅發(fā)票給到公司，然后個(gè)獨(dú)核定征收納稅，繳納稅金以后這筆資金就可以提到法人私卡自由支配，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中資金流動(dòng)也非常的快。案例分析：一家以廣告設(shè)計(jì)為主要業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)公司，400萬(wàn)高額無(wú)票成本無(wú)法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負(fù)400萬(wàn)*25%=100萬(wàn)，個(gè)稅（400萬(wàn)-100萬(wàn)）*20%=60萬(wàn)，合計(jì)160萬(wàn)?，F(xiàn)在該公司在稅收?qǐng)@區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收，并與原設(shè)計(jì)公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，可開具廣告設(shè)計(jì)費(fèi)、營(yíng)銷策劃費(fèi)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)費(fèi)等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)綜合稅負(fù)3.21%以內(nèi)，400萬(wàn)利潤(rùn)，總稅負(fù)降至12.04萬(wàn)。

4.沒(méi)有成本發(fā)票，怎么交企業(yè)所得稅？

小規(guī)模納稅人有收入，但沒(méi)有成本發(fā)票，僅僅是沒(méi)有發(fā)票，這可怎么辦？現(xiàn)在主要說(shuō)說(shuō)，沒(méi)有發(fā)票的這個(gè)過(guò)程和會(huì)計(jì)處理！企業(yè)所得稅如何繳這個(gè)主題，或許大家也就更容易理解！一、沒(méi)有發(fā)票的現(xiàn)實(shí)很多剛畢業(yè)的讀書人，覺(jué)得一家正常經(jīng)營(yíng)的主體，真實(shí)的業(yè)務(wù)，怎么會(huì)沒(méi)有發(fā)票呢？步入職場(chǎng)，融入中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)生活，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，這樣的情況還比較普遍！以采購(gòu)業(yè)務(wù)為例！中小企業(yè)在采購(gòu)的時(shí)候，面臨三種選擇：1、我這里不開發(fā)票，都是小本買賣，從來(lái)不開發(fā)票！市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，這樣的情況比較少，但客觀存在。賣家的產(chǎn)品方圓百里之內(nèi)，就TA家有賣的，又是零星采購(gòu)！算了，路費(fèi)都比這物資貴，買吧。沒(méi)有發(fā)票，給開個(gè)收據(jù)吧（白條）！2、哎呦，你這價(jià)格是不含稅的，要開發(fā)票我不得虧死！詢價(jià)階段，對(duì)于價(jià)格是否含稅沒(méi)有明確。即使明確詢問(wèn)是否含稅，賣家居于生存競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，依然有諸多套路。加稅金開票，實(shí)在不甘心。不出稅金，貨物依然可以買到。還是省點(diǎn)錢吧，不開票了！3、哎呦，這個(gè)月的發(fā)票開完了，您下個(gè)月來(lái)，我給您開！賣家的發(fā)票開完了，這樣的生態(tài)還真有，經(jīng)辦人不一定是財(cái)務(wù)人員，這點(diǎn)常識(shí)還是有的！怎么辦，人家確實(shí)沒(méi)有票，距離下個(gè)月也就那么幾天，那就下個(gè)月我來(lái)開。商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，玩的就是周轉(zhuǎn)率?！跋聜€(gè)月”去開票，商品早賣了渣渣都不剩了！臨了，賣家還是那句話“發(fā)票又開完了，下月，下月一定給你開”！如此反復(fù)幾個(gè)月，你才發(fā)現(xiàn)人家為了省稅金，壓根就不想給你開。以后不在TA這采購(gòu)了！二、沒(méi)有發(fā)票要不要做賬？沒(méi)有發(fā)票，又不能在所得稅前扣除，還做什么賬？沒(méi)有發(fā)票，白條不合法，還做什么賬？使用白條，違反發(fā)票管理辦法，還做什么賬？上述3條疑惑，應(yīng)該是目前白條不做賬最主流的借口吧！這是典型錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，是對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則錯(cuò)誤的解讀！會(huì)計(jì)核算與稅前扣除壓根就不是一碼事！現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)工作中，把會(huì)計(jì)核算與稅法混為一談的還不在少數(shù)！同時(shí)，也是'兩套賬'的慣性思維！必須要從根本上做出改變！沒(méi)有發(fā)票的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不是要不要做賬的問(wèn)題，而是必須據(jù)實(shí)做會(huì)計(jì)核算！雖然通常情況下，白條不能在所得稅前扣除，匯算清繳時(shí)須調(diào)增成本費(fèi)用！那就正常做賬，在匯算清繳時(shí)調(diào)增就是了！三、現(xiàn)在說(shuō)說(shuō)主題，企業(yè)所得稅如何繳？企業(yè)所得稅還是遵循會(huì)計(jì)賬簿為重要依據(jù)的原則，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿相關(guān)信息，填報(bào)匯算清繳內(nèi)容，屬于白條部分的，須單獨(dú)理清歸類匯總，依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)范，不得在稅前扣除！簡(jiǎn)單的一句話，那就上稅唄！先說(shuō)企業(yè)所得稅如何繳，再說(shuō)企業(yè)面對(duì)沒(méi)有發(fā)票的情況可以考慮的方向。1. 企業(yè)所得稅如何繳主要是看征收的方式。（1）在查賬征收的情況下，無(wú)疑沒(méi)有成本票，會(huì)使得應(yīng)納稅所得額上升，從而導(dǎo)致最終需要多交企業(yè)所得稅。（2）在核定征收的情況下，如果是以收入來(lái)核定，那么所得稅=收入*應(yīng)稅所得率*稅率，沒(méi)有成本票，并不會(huì)引起你的所得稅增加。然而，現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是，很多地方現(xiàn)在核定征收難以申請(qǐng)到，此外，根據(jù)發(fā)票管理辦法的要求，在哪種方式下，都是要盡量取得發(fā)票。因此，企業(yè)的重點(diǎn)應(yīng)該更多地放在如何取得發(fā)票上。2. 從內(nèi)部管理著手，應(yīng)對(duì)無(wú)票問(wèn)題。每個(gè)企業(yè)不能取得發(fā)票的原因各不相同，需要對(duì)自己的企業(yè)做一個(gè)診斷，并針對(duì)不同的情況，采取不同的措施。（1） 采購(gòu)貨物沒(méi)有發(fā)票：如果是生產(chǎn)或者貿(mào)易型企業(yè)，這個(gè)成本是大頭。因此，要仔細(xì)分析為什么沒(méi)有發(fā)票，是否能解決。一般最普遍的理由是：對(duì)方不給票，給票就加價(jià)。如果這樣的采購(gòu)是依賴于幾個(gè)重點(diǎn)供應(yīng)商，那可以看看有沒(méi)有可能重新選取有資質(zhì)的、能夠提供發(fā)票的供應(yīng)商；或者看看供應(yīng)商那方的稅收籌劃，有沒(méi)有可能經(jīng)過(guò)重新規(guī)劃，能夠開票，但稅收成本沒(méi)有太大的上升，反而能夠幫他帶來(lái)更多的生意；或者匡算不要票所帶來(lái)的企業(yè)稅收增加與要票所帶來(lái)的采購(gòu)成本增加哪個(gè)更高，通過(guò)與供應(yīng)商議價(jià)，來(lái)達(dá)到取得發(fā)票、成本可控的目的。（2） 采購(gòu)勞務(wù)沒(méi)有發(fā)票：如果經(jīng)常需要請(qǐng)人來(lái)干活兒。那么要區(qū)分業(yè)務(wù)模式。對(duì)于請(qǐng)大量工作人員集體提供勞務(wù)的，要與正規(guī)的公司簽訂合同；如果是請(qǐng)的個(gè)人提供勞務(wù)，那么要提前做好個(gè)人的稅收籌劃。因?yàn)閭€(gè)人談合同通常是講到手價(jià)，企業(yè)要根據(jù)其金額、頻率等來(lái)確定如何獲取發(fā)票，同時(shí)稅費(fèi)可控。（3） 員工報(bào)銷沒(méi)有發(fā)票：這個(gè)歸根結(jié)底是一個(gè)制度管理的問(wèn)題。一般如果強(qiáng)行要求員工在各個(gè)地方盡量獲取發(fā)票，那么沒(méi)有發(fā)票的概率不會(huì)超過(guò)10%。*這10%，可以看看是否符合28號(hào)公告所規(guī)定的小額零星的標(biāo)準(zhǔn)，用收款憑證等來(lái)作為稅前扣除的依據(jù)。總之，沒(méi)有發(fā)票有可能涉及到企業(yè)的稅收成本上升，企業(yè)要從各個(gè)方面詳細(xì)分析、測(cè)算，在不引起綜合成本上升的情況下，盡可能獲取合規(guī)的發(fā)票，降低沒(méi)有發(fā)票的比率。啥是企業(yè)所得稅？就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)*的利潤(rùn)，按照規(guī)定稅率上交的稅款。當(dāng)然會(huì)計(jì)與稅法有一定的差異，但總體而言，還是企業(yè)賺了錢才交稅的。但是，沒(méi)有成本發(fā)票就意味著不能稅前扣除，那利潤(rùn)不就被擴(kuò)大了嗎？答案是肯定的。那咋整？一、盡量去取得發(fā)票。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅法逐漸完善。開不開發(fā)票都是需要繳納增值稅的。因此，大部分企業(yè)還是可以提供普通發(fā)票的。企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)就帶著稅務(wù)思想，很多時(shí)候是能要票而忘記要了。比如網(wǎng)購(gòu)有電子票；超市購(gòu)物有機(jī)打發(fā)票；坐車各種車票。普票還有優(yōu)惠政策，現(xiàn)在發(fā)票沒(méi)有這么難得，但要記得張嘴要。如果確實(shí)沒(méi)法取得發(fā)票，自然是要有其他憑證的，比如收據(jù)，交割單等等。企業(yè)所得稅稅前扣除確實(shí)有規(guī)定，外部扣除憑證包括但不限于發(fā)票、完稅證明、收款憑證、分割單等。大家都默認(rèn)為只有發(fā)票才能扣除是片面的思想。國(guó)稅總局2021年28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的出臺(tái)就是為了企業(yè)減負(fù)的，只要交易真實(shí)，在減稅降費(fèi)大環(huán)境下稅局一般會(huì)認(rèn)同的。二、申請(qǐng)核定征收。小規(guī)模企業(yè)一般可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅核定征收，既稅局按照行業(yè)給你核定一個(gè)應(yīng)稅所得率，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率=收入*應(yīng)稅所得率*稅率。這樣，沒(méi)有取得成本發(fā)票，只要業(yè)務(wù)真實(shí)，就可以根據(jù)收入交企業(yè)所得稅了。這個(gè)應(yīng)稅所得率大多是10%左右吧，對(duì)大部分企業(yè)純利還是能達(dá)到10%以上的，這樣交也不虧。三、享受小微企業(yè)優(yōu)惠。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策各行各業(yè)都有，根據(jù)自己企業(yè)去查一查就可以，現(xiàn)在不要求備案，直接申報(bào)享受，資料留存?zhèn)洳榧纯伞?021年新政，小微企業(yè)企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的，實(shí)際稅率降至5%；超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，實(shí)際稅率降至10%。注意核定應(yīng)稅所得率與上述新政優(yōu)惠是可以共享的，實(shí)際稅負(fù)可以達(dá)到10%*5%=千分之五。

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