會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建筑工程行業(yè)稅率 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下為什么說建筑行業(yè)不好做？看看這些稅就知道了！，工程款400000元，建筑行業(yè)發(fā)票稅率5.93%，計算公式是什么，干貨！2020年建筑行業(yè)適應(yīng)稅率，建筑工程業(yè)企業(yè)所得稅稅率是多少，建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策，建筑行業(yè)的稅率是多少？？，建筑設(shè)計行業(yè) 的營業(yè)稅率是3%還是5%?開具發(fā)票金額的核算內(nèi)容?，熱點：建筑行業(yè)應(yīng)該怎樣合理避稅？??。

1.為什么說建筑行業(yè)不好做？看看這些稅就知道了！

建筑行業(yè)具體需要交以下稅費：a、增值稅；b、城市維護(hù)建設(shè)稅；c、教育費附加、地方教育附加；d、印花稅；e、企業(yè)所得稅；f、房產(chǎn)稅；g、個人所得稅；h、土地使用稅等。適用稅率：a、增值稅：一般納稅人適用9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率b、城市維護(hù)建設(shè)稅：按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。適用稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1%（農(nóng)村）。c、教育費附加、地方教育附加：按實際繳納增值稅的稅額計算繳納。適用費率教育費附加為3%；地方教育附加2%。d、印花稅：（1）財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一；（2）加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為萬分之五；（3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三；（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；（5）對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花；（6）營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。e、企業(yè)所得稅：適用稅率25%（如果是高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%）。f、房產(chǎn)稅：有從價計征（稅率為1.2％）和從租計征（稅率為12％和4％）兩種方式。一．房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民*規(guī)定，稅率1.2%。其中：自用的地下建筑，按以下方式計稅：（財稅[2005]181號）（1）工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-（10%-30%）]×1.2%（2）商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-（10%-30%）]×1.2%（3）對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。二．房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，稅率12%。對個人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（財稅〔2008〕24號）g、個人所得稅：依據(jù)個人所得稅法規(guī)定計算繳納。h、土地使用稅等各地有各自的規(guī)定（請詢當(dāng)?shù)氐囟惥郑?/p>

2.工程款400000元，建筑行業(yè)發(fā)票稅率5.93%，計算公式是什么

   公式如下：  應(yīng)納稅額=400000×5.93%=23720元 

3.干貨！2021年建筑行業(yè)適應(yīng)稅率

建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復(fù)雜的。一般納稅人有基本的稅率，在特殊的情況下也可以選擇簡易征收，小規(guī)模納稅人有征收率 。在一項業(yè)務(wù)中，可能涉及到建筑服務(wù)，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務(wù)；可能有一般項目，也可能有適用簡易征收的項目；可能涉及到混合銷售，也涉及到兼營，因此納稅人要注意區(qū)分各種情況下稅率的選擇。10%→9%政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2021年第39號）建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個范圍內(nèi)的，一般適用9%的稅率。包括：各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。建筑服務(wù)增值稅計稅方法分為一般計稅和簡易計稅，簡易計稅按3%征收率計稅，一般計稅自2021年4月1日起按9%稅率計稅。1、建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率；2、（一般納稅人的簡易征收）建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率：01.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；02.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；03.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；04.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。提供建筑服務(wù)的時候，往往還會涉及到一些輔助的服務(wù)，適用稅率6%。又如，工程勘察勘探服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；開發(fā)票的時候，應(yīng)該是：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探；適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。再如，工程造價鑒證屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；開發(fā)票的時候，應(yīng)該是：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價鑒證，也是適用于鑒證服務(wù)的6%稅率。更多園區(qū)優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方案，歡迎關(guān)注或私信。

4.建筑工程業(yè)企業(yè)所得稅稅率是多少

所得稅基本稅務(wù)率25%，建筑工程企業(yè)沒基本不享受什么所得稅優(yōu)惠政策!當(dāng)然如果你不符合查賬征收條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅!

5.建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策

　　建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策　　建筑施工行業(yè)稅收壓力一直很大，大部分建筑施工企業(yè)缺少成本票，缺進(jìn)項等，增值稅、企業(yè)所得稅稅收占比高，如何正確有效的緩解建筑施工企業(yè)稅收壓力?我們一起來看看吧。　　一、建筑施工企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅壓力大的原因1. 成本票來源復(fù)雜，部分項目無法獲取正規(guī)發(fā)票或票據(jù)不足　　建筑施工企業(yè)的成本票涉及事項較多，例如材料、勞務(wù)、安裝、設(shè)備投資支出、工程投資支出、待攤投資支出、材料運輸費、采購保管費項目管理費等等，雖然大部分支出是能夠獲得發(fā)票的，但是很多時候為了更低的價格，供應(yīng)商可能就不出具發(fā)票了，這樣一來不少環(huán)節(jié)又缺少成本票。　　2. 供應(yīng)商組成不同　　建筑施工行業(yè)的材料大多都是根據(jù)項目工程所在地進(jìn)行采購，通常不是特別大量的情況下，企業(yè)都會找更有價格優(yōu)勢的小規(guī)模供應(yīng)商，但是小規(guī)模納稅人在2021年僅需1%的增值稅率，也就是出具1%的增值稅專票或者普票，這就間接導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)稅負(fù)壓力上升2%?！?. 部分隱形成本無法獲取成本票　　對于建筑施工企業(yè)來說，想要獲取一個工程業(yè)務(wù)，難免有不少招待費，而這也是一筆不小的支出，企業(yè)基本不可能做進(jìn)成本?！　〗?jīng)常有施工企業(yè)咨詢：增值稅3%、6%、9%、13%的稅率怎樣區(qū)分?(一)適用3%征收率的情形?！　∈┕て髽I(yè)提供下列建筑服務(wù)，實行簡易計稅，增值稅征收率為3%：　　(1)、為適用簡易計稅的建筑工程老項目提供建筑服務(wù);　　(2)、為清包工工程提供建筑服務(wù);　　(3)、為甲供工程提供的建筑服務(wù);　　(4)、小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)?！?二)6%的增值稅率作為施工企業(yè)來講，很少涉及，主要是試驗檢測、工程咨詢等業(yè)務(wù)?！　∈┕て髽I(yè)一般納稅人為一般計稅項目提供建筑服務(wù)，以進(jìn)項稅額抵減銷項稅額，計算應(yīng)納增值稅額。當(dāng)期取得的進(jìn)項稅額越多，應(yīng)交增值稅就越少。所以，施工企業(yè)在購買建筑材料和其他商品及接受服務(wù)時，盡可能選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，這樣可以取得更多的進(jìn)項稅額，從而減輕企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)?！?三)適用9%增值稅率的情形?！　〗ㄖ┕て髽I(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅率為9%，這是建筑施工企業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的基本稅率。適用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后開工的工程項目;　　(2)2016年5月1日之前開工，但甲方選擇一般計稅方式的建筑工程項目，但甲供工程及清包工工程除外?！　?4)涉及到13%的情形?！　∈┕て髽I(yè)從一般納稅人處購買工程材料，比如鋼材、木方、模板、各種管材、真石漆、乳膠漆等，以及租賃施工機(jī)械等有形動產(chǎn)，可以取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。　　二、如何解決建筑施工企業(yè)的稅負(fù)壓力?　1. 加強(qiáng)財務(wù)核算　　加強(qiáng)會計工作管理、建立健全內(nèi)部會計管理制度、嚴(yán)格做好憑證的審核和管理、規(guī)范會計賬簿的設(shè)置和登記、加強(qiáng)會計職業(yè)道德建、構(gòu)建財務(wù)信息溝通平臺、嚴(yán)格按照資金支付程序、完善支付審核評價體系、加大內(nèi)部審計的力度、實行開支權(quán)限控制制度　　加強(qiáng)企業(yè)索票意識：企業(yè)應(yīng)盡力在交易過程中談好發(fā)票問題、不要貪圖更低的單價、讓產(chǎn)品導(dǎo)致涉稅風(fēng)險，更不能應(yīng)為無法索取票據(jù)而讓利潤虛高。2.總部經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策　　(1)個人獨資　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等*總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，設(shè)立分公司、子公司或者新公司，對主體公司實行業(yè)務(wù)分流，一些貿(mào)易銷售類公司可以把傳統(tǒng)的技術(shù)*和銷售*分離出來，成立個人獨資企業(yè)，提供技術(shù)服務(wù)或者售后服務(wù)?！　€人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。個人獨資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率，根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定征收，個人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫?guī)?？偠愗?fù)不高于5.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了。　　案例分析：　　上海某建筑設(shè)計公司，一年不含稅營業(yè)額為900萬元，房屋、人工成本及各項費用共200萬元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負(fù)。我們建議企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分成兩家小規(guī)模個人獨資企業(yè)　　增值稅：900*6%=54萬　　附加稅：54*12%=6.48萬　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬　　個人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬　業(yè)務(wù)分流，成立個人獨資，合理節(jié)稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬　　附加稅：4.5*12%=0.54萬　　企業(yè)所得稅：0　　個人所得稅：9.45萬　　納稅總額：14.49萬*2=28.98萬　　(2)有限公司　　有限公司則主要針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行一定比例的稅收扶持，一般是按照園區(qū)留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區(qū)內(nèi)注冊分公司、子公司或成立新公司，對于企業(yè)承接業(yè)務(wù)沒有任何影響，行業(yè)幾乎無限制，不論是服務(wù)業(yè)、咨詢業(yè)、商貿(mào)業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷售等行業(yè)，都可以入駐園區(qū)享受稅收扶持政策?！　》龀址绞綄嵭小跋日骱蠓龀帧?，當(dāng)月上稅，次月扶持，以財政獎勵的形式達(dá)到節(jié)稅的目的。超級納稅大戶，一企一議，可以申請享受特別財政扶持政策?！　“咐馕觯骸　〗K某建筑工程企業(yè)，年利潤12000萬，增值稅680萬，企業(yè)利潤高，稅負(fù)重，希望能合規(guī)節(jié)稅?！　≡鲋刀悾?80萬　　企業(yè)所得稅：12000*25%=3000萬　　合計：3680萬　該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達(dá)194.3萬，企業(yè)所得稅可以享受高達(dá)1071.4萬即：入駐我們園區(qū)的該企業(yè)，可以享受高達(dá)1265.7萬的扶持。

6.建筑行業(yè)的稅率是多少？？

營業(yè)稅：工程收入的3% 城市維護(hù)建設(shè)稅：營業(yè)稅額的7% 教育費附加：營業(yè)稅額的3% 印花稅：建筑安裝工程承包合同金額的萬分之三 企業(yè)所得稅：各地確定了不同的核定征收率（如果去外地經(jīng)營，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外經(jīng)證，所得稅可以回原地繳納） 各地還有隨工程收入附片的水利基金、市場調(diào)節(jié)基金等

7.建筑設(shè)計行業(yè) 的營業(yè)稅率是3%還是5%?開具發(fā)票金額的核算內(nèi)容?

建筑設(shè)計行業(yè) 的營業(yè)稅率是5%，開具發(fā)票金額的核算內(nèi)容包括設(shè)計費的營業(yè)收入。營改增之后，繳納增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。相關(guān)規(guī)定：　　一、《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列設(shè)計服務(wù)，增值稅稅率為6%。    二、根據(jù)《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）附件1《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第二十二條 下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：　　 （一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額?！　?（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額?！　?（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。計算公式為：　　 進(jìn)項稅額=買價×扣除率　　 買價，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅?！　?（四）接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：　　 進(jìn)項稅額=運輸費用金額×扣除率　　 運輸費用金額，是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設(shè)基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費?！　?（五）接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的*人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額?！?/p>

8.熱點：建筑行業(yè)應(yīng)該怎樣合理避稅？

首先，大家需要知道的是建筑行業(yè)的涉稅難點在哪里？在建筑行業(yè)“營改增”后，*涉及到的是進(jìn)項稅額的抵扣問題。舉例說明：以建筑施工企業(yè)為例，假設(shè)其工程毛利率10%，工程結(jié)算成本中，原材料約占55%（建筑材料成本中水泥約占45%，鋼鐵約占40%，其他材料約占15%），人工成本約占30%，機(jī)械使用費5%，其他費用占比不超過10%，假設(shè)其全年完成營業(yè)收入為11100萬元，營業(yè)成本9990萬元（營業(yè)收入和成本均含增值稅）。營改增前，應(yīng)繳納營業(yè)稅為333萬元（11100×3%）。營改增后，人工成本不能抵扣進(jìn)項稅額，因此能夠抵扣進(jìn)項稅額為870萬元[9990×（55%+5%）÷（1+17%）×17%]銷項稅額為1100萬元[11100÷（1+11%）×11%]（注：2011年11月，國務(wù)院批復(fù)了《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》（財稅[2011]110號），方案里建筑業(yè)適用的增值稅稅率改為11%.）這樣計算，應(yīng)繳納增值稅為230萬元（1100-870），建筑施工企業(yè)的稅負(fù)有所下降。從以上的算法可以算得“營改增”后實際節(jié)稅333-230=103萬元，看上去是個不小的金額，但為什么建筑航行業(yè)在“營改增”后效果較微呢？實際上這是由其行業(yè)特征帶來的不利因素。比如增值稅進(jìn)項的抵扣難度較大，建筑材料來源方式較多，導(dǎo)致發(fā)票管理難度大，材料的進(jìn)項稅額無法正常抵扣是常見的現(xiàn)象，從而使建筑業(yè)實際稅負(fù)增加。根據(jù)《財政部、*稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率（注：根據(jù)2014年6月13日《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅[2014]57號），自2014年7月1日起執(zhí)行3%征收率，原征收率6%不再適用）計算繳納增值稅：①建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；②以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）；③自來水；④商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。上述所列都是一般工程項目的主要材料，在工程造價中所占比重較大。假設(shè)施工企業(yè)購入以上材料都能取得正規(guī)增值稅發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項稅率為3%，然而建筑業(yè)增值稅銷項稅率為11%，也就是說施工企業(yè)購入的以上材料必將增加8%的納稅成本，實際稅負(fù)大大增加。不僅進(jìn)項稅抵扣是個大問題，對于企業(yè)的財務(wù)報表來說，營改增之前，主營業(yè)務(wù)收入是含營業(yè)稅的含稅收入額，營改增之后，主營業(yè)務(wù)收入不含營業(yè)稅，企業(yè)的利潤率數(shù)值受到兩種不同的計算方式影響，這種影響甚至?xí)?dǎo)致營改增后會出現(xiàn)企業(yè)營業(yè)收入減少而利潤率升高的現(xiàn)象。那么，建筑行業(yè)需要做什么？建筑行業(yè)面對種種挑戰(zhàn)并不是全無應(yīng)對方法。加強(qiáng)進(jìn)項稅額抵扣環(huán)節(jié)的管理、培養(yǎng)稅務(wù)人才做好合理避稅、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理都是些比較常規(guī)的應(yīng)對策略，需要一個較長的改進(jìn)優(yōu)化時間。下面要說一個簡單快捷的合理避稅方法：從2021年開始，*再次放開了地方單獨出臺稅收優(yōu)惠政策的權(quán)利，好根據(jù)各地的實際情況切實的給到企業(yè)實惠。那么，可以利用稅收洼地政策，申請注冊個人獨資企業(yè)，可以改變建筑業(yè)的稅負(fù)重以及其它一些涉稅難題。目前，稅收洼地是建筑企業(yè)比較不錯的行之有效的合理避稅手段。立迅財稅秉承“簡單財務(wù)革新創(chuàng)業(yè)”的運營理念，長期與國內(nèi)多家*的會計事務(wù)所、稅務(wù)事務(wù)所保持著戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，憑借著專業(yè)的顧問團(tuán)隊、一對一的貼心服務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)流程，為3000多家企業(yè)提供工商注冊、記賬報稅、商標(biāo)專利辦理等綜合性的服務(wù)達(dá)10000多次。

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