會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是跨境電商納稅流程 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節(jié)稅80%！，、*對(duì)于小型微型企業(yè)從事跨境電子商務(wù)的態(tài)度是什么？，「干貨」跨境進(jìn)口電商的保稅流程和政策，跨境電商不可不知的稅務(wù)問題，跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？，跨境電商多店鋪怎么報(bào)稅？有哪些細(xì)節(jié)要注意？??。

1.2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節(jié)稅80%！

2021-2021最火的行業(yè)是什么，那非跨境電商莫屬！2021年初，一跨境電商協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)來(lái)深圳考察，主要是咨詢跨境電商企業(yè)的節(jié)稅籌劃。目前該企業(yè)年收入約三億左右，主要為設(shè)立在香港的公司提供服務(wù)，想了解如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃。一、新形勢(shì)下電商企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)隨著金稅三期的完善及金稅四期的即將上線，未來(lái)電商平臺(tái)的數(shù)據(jù)將會(huì)與稅局打通，電商企業(yè)需要逐步規(guī)范財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)兩帳合一，以面對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。1、2021年電商企業(yè)將是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)之一。近期，有多家電商企業(yè)因?yàn)閳?bào)表與電商平臺(tái)數(shù)據(jù)不符而被稽查，雖然短時(shí)間不會(huì)大規(guī)模對(duì)此行業(yè)進(jìn)行稽查，但金稅四期上線后，基于大數(shù)據(jù)對(duì)電商平臺(tái)數(shù)據(jù)的合并，電商企業(yè)如果不及時(shí)規(guī)范化，未來(lái)將面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、利用個(gè)人卡收款或移動(dòng)支付進(jìn)行收款面臨風(fēng)險(xiǎn)。近期，已有多家企業(yè)因?yàn)槔脗€(gè)人卡收款，或直接用個(gè)人微信或支付寶收款而被罰款和補(bǔ)稅，所以電商企業(yè)在規(guī)范財(cái)稅時(shí)，需要將移動(dòng)收款方式與銀行收入一起進(jìn)行申報(bào)。二、電商企業(yè)的節(jié)稅籌劃思路1、遷址。針對(duì)營(yíng)收超過500萬(wàn)的大型電商，可以將總公司遷移到稅收洼地，享受地方稅收返還。對(duì)于大型電商企業(yè)，一方面需要用自己的品牌上架各大平臺(tái)，同時(shí)營(yíng)收高，只能采用一般納稅人的公司形式。有限公司需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，注冊(cè)到稅收洼地，可以享受到地方稅收40-80%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。以一年1000萬(wàn)企業(yè)所得稅納稅額為例，通過變更注冊(cè)地，可以獲得200-400萬(wàn)的稅收返還，還是非常不錯(cuò)的。目前以上海最為穩(wěn)定，可以獲得40%左右的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，山東、河南、江蘇等部分園區(qū)對(duì)納稅額高的企業(yè)，可給到地方所得的80%。注冊(cè)到上海自貿(mào)區(qū)、海南自貿(mào)區(qū)，企業(yè)所得稅可以按15%來(lái)計(jì)算，也是一種不錯(cuò)的選擇。2、劃大為小。電商企業(yè)一般都是具有美工設(shè)計(jì)*、服務(wù)*等，可以將這些*采用阿米巴模式，獨(dú)立出來(lái)，在稅籌星園區(qū)成立一家家小規(guī)模的個(gè)體戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，公司以服務(wù)外包的方式，將這些服務(wù)外包出去，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。我們以500萬(wàn)利潤(rùn)為例，如果此500萬(wàn)留在公司內(nèi)，則需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，合計(jì)達(dá)到40%，即200萬(wàn)的稅?，F(xiàn)在將500萬(wàn)作為設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)支付給一家設(shè)計(jì)工作室，此工作室采用個(gè)體戶核定征收方式，稅額為：1）增值稅1%，5萬(wàn)。2)企業(yè)所得稅 0元3）個(gè)人所得稅核定約2.16%，10.9萬(wàn)合計(jì)只有16萬(wàn)不到的稅，節(jié)省了184萬(wàn)！3、延長(zhǎng)供應(yīng)鏈。對(duì)于有采購(gòu)業(yè)務(wù)的電商企業(yè)，可以將采購(gòu)中心獨(dú)立出來(lái)，設(shè)立成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶，通過定價(jià)轉(zhuǎn)移法將利潤(rùn)留在個(gè)體戶。個(gè)體戶采用核定征收的方式，綜合稅負(fù)只有2.5%左右。即公司向個(gè)體戶進(jìn)行采購(gòu)，個(gè)體戶再向客戶進(jìn)行采購(gòu)，同時(shí)個(gè)體戶可以給公司開1%或3%的專票，不僅解決了無(wú)票支出難題，而且可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。三、個(gè)體戶核定園區(qū)的幾種模式目前在很多地方對(duì)于個(gè)體戶給予很多優(yōu)惠政策，但個(gè)體戶注冊(cè)需要具有門面地址，所以一般企業(yè)很難找到適合的園區(qū)?，F(xiàn)在稅籌星合作的上海、安徽、福建、江西、山東等地對(duì)個(gè)體戶可以采用一定的優(yōu)惠稅率，主要有以下幾種：1、包稅制園區(qū)。所謂包稅制園區(qū)就是按不同的園區(qū)政策，將增值稅、所得稅等綜合起來(lái)，只收取一個(gè)固定的稅率。這些園區(qū)包括江西、山東、寧夏、江西、江蘇等多個(gè)園區(qū)。2、核定利潤(rùn)率10%+五級(jí)累進(jìn)以及直接核定個(gè)稅0.5%-0.8%這些園區(qū)包括山東、福建、西安、江蘇、安徽、江西等地，企業(yè)可以根據(jù)不同的行業(yè)和要求，就近選擇適合的園區(qū)。3、雙免園區(qū)部分城市針對(duì)月度10萬(wàn)以內(nèi)的個(gè)體戶，不僅可以享受免增值稅，而且還可以免所得稅，相當(dāng)于企業(yè)在月度10萬(wàn)以內(nèi)稅額為0元。目前園區(qū)主要在山東。綜上所述，電商企業(yè)通過優(yōu)化商業(yè)模式，采用不同的企業(yè)組織形式，就可以輕松實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的效果。

2.、*對(duì)于小型微型企業(yè)從事跨境電子商務(wù)的態(tài)度是什么？

第七十一條　*促進(jìn)跨境電子商務(wù)發(fā)展，建立健全適應(yīng)跨境電子商務(wù)特點(diǎn)的海關(guān)、稅收、進(jìn)出境檢驗(yàn)檢疫、支付結(jié)算等管理制度，提高跨境電子商務(wù)各環(huán)節(jié)便利化水平，支持跨境電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者等為跨境電子商務(wù)提供倉(cāng)儲(chǔ)物流、報(bào)關(guān)、報(bào)檢等服務(wù)。*支持小型微型企業(yè)從事跨境電子商務(wù)。第七十二條　*進(jìn)出口管理*應(yīng)當(dāng)推進(jìn)跨境電子商務(wù)海關(guān)申報(bào)、納稅、檢驗(yàn)檢疫等環(huán)節(jié)的綜合服務(wù)和監(jiān)管體系建設(shè)，優(yōu)化監(jiān)管流程，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)信息共享、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助，提高跨境電子商務(wù)服務(wù)和監(jiān)管效率。跨境電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者可以憑電子單證向*進(jìn)出口管理*辦理有關(guān)手續(xù)。第七十三條　*推動(dòng)建立與不同*、地區(qū)之間跨境電子商務(wù)的交流合作，參與電子商務(wù)國(guó)際規(guī)則的制定，促進(jìn)電子簽名、電子身份等國(guó)際互認(rèn)。*推動(dòng)建立與不同*、地區(qū)之間的跨境電子商務(wù)爭(zhēng)議解決機(jī)制。

3.「干貨」跨境進(jìn)口電商的保稅流程和政策

一、跨境進(jìn)口電商的報(bào)稅流程01采購(gòu)入倉(cāng)平臺(tái)海外主體在海外選品，進(jìn)入存放至國(guó)內(nèi)保稅倉(cāng)。 國(guó)內(nèi)電商運(yùn)營(yíng)主體，國(guó)內(nèi)申請(qǐng)各種手續(xù)完成跨境電商平臺(tái)注冊(cè)，同時(shí)需要在海外注冊(cè)實(shí)體。該實(shí)體用于采購(gòu)海外商品放入國(guó)內(nèi)保稅倉(cāng)。等到海關(guān)清關(guān)通知，放貨?！镞@里環(huán)節(jié)有2個(gè)要點(diǎn)★商品備案：所有銷售商品都需要在海關(guān)先備案，這是從監(jiān)管和稅收出發(fā)，確保進(jìn)口交易有數(shù)據(jù)跟蹤。*可以在更高層面獲取信息，進(jìn)行相關(guān)統(tǒng)計(jì)和調(diào)控。不備案商品無(wú)法合規(guī)合法銷售。保稅倉(cāng)建立：自建或者和現(xiàn)有保稅倉(cāng)企業(yè)合作；除了大型企業(yè)，一般都和保稅倉(cāng)企業(yè)合作。因?yàn)橐话惚６悅}(cāng)企業(yè)都會(huì)和國(guó)內(nèi)物流合作，作為清關(guān)服務(wù)商存在，可以協(xié)助處理物流報(bào)關(guān)單和出庫(kù)（發(fā)貨）流程。自建保稅倉(cāng)成本很高，也比較麻煩。02用戶下單結(jié)合國(guó)內(nèi)各平臺(tái)，PC，移動(dòng)APP，小程序,H5等；依據(jù)企業(yè)實(shí)力，是否全面支持，或選擇其中某一渠道主打。獲取用戶，實(shí)現(xiàn)交易訂單。平臺(tái)生成交易單號(hào)和記錄。這里有一點(diǎn)需要注意，是否包稅的問題。有效商家會(huì)直接辦稅，你付的錢就是商品+稅費(fèi)在一起；但是有的商品價(jià)格和稅費(fèi)是分開的，平臺(tái)預(yù)計(jì)商品備案信息和稅收政策生成稅費(fèi)，用戶在下單時(shí)需要同時(shí)支付價(jià)格和稅費(fèi)金額。下單需要身份信息，政策要求，是否達(dá)到限制消費(fèi)要求。要點(diǎn)：企業(yè)需要備案，依據(jù)跨境政策需要到海關(guān)去備案，拿到電子口岸系統(tǒng)。03支付對(duì)接這里對(duì)接支付，不是為了實(shí)現(xiàn)外匯轉(zhuǎn)化，而是因?yàn)榭缇辰灰仔枰獔?bào)關(guān)。報(bào)關(guān)政策要求，支付企業(yè)必須和海關(guān)打通對(duì)應(yīng)接口，有相應(yīng)資質(zhì)。只有和這樣的支付公司合作才能有效的完成，跨境支付交易。要點(diǎn)：支付單可以重復(fù)報(bào)關(guān)，只要累計(jì)訂單額小于等于支付單額即可。 這是一個(gè)很重要的細(xì)節(jié)04物流對(duì)接一般來(lái)說(shuō)，都是有保稅倉(cāng)完場(chǎng)處理，有的物流公司有自己運(yùn)營(yíng)的保稅倉(cāng)。當(dāng)保稅倉(cāng)收單海關(guān)清關(guān)通過的通知后，即可依據(jù)訂單中物流信息，進(jìn)行發(fā)貨操作，直接出庫(kù)配送至消費(fèi)者手中。二、清關(guān)-三單合一上面說(shuō)了這的三個(gè)環(huán)節(jié)就是報(bào)關(guān)需要的三單合一內(nèi)容。訂單：電商平臺(tái)直接將系統(tǒng)中的訂單推送至海關(guān)(電子口岸)，依據(jù)海關(guān)接口，推送訂單，商品，支付編號(hào)，企業(yè)編碼，倉(cāng)庫(kù)編碼當(dāng)至電子口岸系統(tǒng)。支付單：支付公司依據(jù)交易訂單生成支付單，同時(shí)負(fù)責(zé)推送至海關(guān)。但是支付公司必須直接為平臺(tái)提供收單服務(wù)，嚴(yán)禁二次收單行為。物流單: 由清關(guān)服務(wù)商推送，如保稅倉(cāng)運(yùn)營(yíng)方，物流公司等。清關(guān)之后，直接發(fā)貨走國(guó)內(nèi)物流，用戶收貨完場(chǎng)交易。 國(guó)內(nèi)跨境可以快速售后，退貨。流程電商平臺(tái)下單，支付，生成物流單號(hào)；三個(gè)方向同時(shí)報(bào)關(guān)至海關(guān)，或交由報(bào)關(guān)服務(wù)公司代為報(bào)關(guān)。 如圖：海關(guān)系統(tǒng)驗(yàn)證步驟1. 三單合一，內(nèi)容是否對(duì)應(yīng)起來(lái)，是否有不符合的內(nèi)容2. 電商平臺(tái)、電商企業(yè)商品備案信息真實(shí)有效3. 消費(fèi)者的信息核實(shí)，姓名和身份證號(hào)匹配檢查一致4. 消費(fèi)者年度購(gòu)買額度<=26000 （政策內(nèi)容）5. 單筆訂單金額實(shí)際支付<=5000 （政策內(nèi)容）6. 訂單商品價(jià)格、稅金、實(shí)際支付金額等計(jì)算正確，允許小額誤差7. 訂單實(shí)際支付金額與支付單支付金額、支付人信息等相關(guān)信息一致性8. 通知報(bào)關(guān)接口，清關(guān)通過三、跨境監(jiān)管政策跨境電商監(jiān)管方式9610（進(jìn)口）全稱“跨境貿(mào)易電子商務(wù)”，俗稱“集貨模式”，為了方便跨境貿(mào)易電子商務(wù)零售進(jìn)出口企業(yè)通關(guān)，自2014年2月10日，海關(guān)總署增列海關(guān)監(jiān)管方式代碼為“9610”，一種專為跨境電商服務(wù)監(jiān)管模式。采用“清單核放、匯總申報(bào)”模式辦理通關(guān)手續(xù)的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品。商家將多個(gè)已售出商品統(tǒng)一打包，通過國(guó)際物流運(yùn)送至國(guó)內(nèi)的保稅倉(cāng)庫(kù)，電商企業(yè)拆大包按小包（單個(gè)訂單包裹）逐個(gè)申報(bào)，為每件商品辦理海關(guān)通關(guān)手續(xù)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)放行后，再由國(guó)內(nèi)快遞派送至消費(fèi)者手中增列海關(guān)監(jiān)管方式代碼“1210”全稱“保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)”，簡(jiǎn)稱“保稅電商”，俗稱備貨模式?！?210”監(jiān)管方式用于進(jìn)口時(shí)僅限經(jīng)批準(zhǔn)開展跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)口試點(diǎn)的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和保稅物流中心（B型） 跨境電商網(wǎng)站可以將尚未銷售的貨物整批發(fā)至國(guó)內(nèi)保稅物流中心，再進(jìn)行網(wǎng)上的零售，賣一件，清關(guān)一件，沒賣掉的就不能出保稅中心，但也無(wú)需報(bào)關(guān)，賣不掉的還可直接退回國(guó)外目前獲批跨境進(jìn)口試點(diǎn)的城市共有15+22，37個(gè) 分別是：上海、杭州、寧波、鄭州、重慶、廣州、深圳、福州、平潭、天津、合肥、成都、蘇州、大連、青島。新設(shè)的22個(gè)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)的城市分別是：北京、呼和浩特、沈陽(yáng)、長(zhǎng)春、哈爾濱、南京、南昌、武漢、長(zhǎng)沙、南寧、?？?、貴陽(yáng)、昆明、西安、蘭州、廈門、唐山、無(wú)錫、威海、珠海、東莞、義烏。還有1239-保稅電商A適用于除了保稅37個(gè)城市以外的地區(qū)，跨境監(jiān)管。

4.跨境電商不可不知的稅務(wù)問題

2015 年，*跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬(wàn)億，同比增長(zhǎng) 28.6%。其中，*跨境電商進(jìn)出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%，進(jìn)口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛?，為以后公司長(zhǎng)遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個(gè)流程中的稅務(wù)問題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國(guó)內(nèi)電商復(fù)雜性高很多，其中稅務(wù)問題也涉及到兩個(gè)*，復(fù)雜程度更高。其中包括在*境內(nèi)的報(bào)關(guān)出口以及目的*的清關(guān)進(jìn)口。在報(bào)關(guān)出口后，購(gòu)銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，則可進(jìn)行出口退稅。目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)時(shí)需要繳納進(jìn)口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助*收取消費(fèi)增值稅。二、*報(bào)關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對(duì)通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉(cāng)頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨3) 國(guó)際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的*進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時(shí)，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會(huì)不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國(guó)0%，英國(guó)20%，德國(guó)19%，荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國(guó)站銷售的賣家一般會(huì)說(shuō)通過說(shuō)明賣家非美國(guó)本地賣家，完成美國(guó)稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報(bào)聲明其本人并非美國(guó)公民，要求免除美國(guó)的相關(guān)稅項(xiàng)。申報(bào)后有效三年。如果是亞馬遜英國(guó)站，英國(guó)稅局HMRC在16年頒布樂樂法令，要求跨境電商平臺(tái)（eBay、Amazon等）所有使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們，即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國(guó)的銷售增值稅需要先注冊(cè)VAT稅號(hào)，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報(bào)。五、如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國(guó)稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的*途徑。以英國(guó)為例，繳納銷售增值稅會(huì)增加成本，降低產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅卻可以獲得*費(fèi)用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵(lì)出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，同時(shí)有可實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國(guó)的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團(tuán)旗下，以全球倉(cāng)儲(chǔ)為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉(cāng)儲(chǔ)、國(guó)際專線、國(guó)際小包、國(guó)際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

5.跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？

跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？美國(guó)擁有世界上最發(fā)達(dá)的市場(chǎng)機(jī)制和*的消費(fèi)市場(chǎng)，亦是世界公認(rèn)的超級(jí)大國(guó)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度高，集約化程度高，國(guó)民生產(chǎn)總值長(zhǎng)期位居世界首位。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的美國(guó)創(chuàng)立自己的公司，已經(jīng)成為了越來(lái)越多國(guó)內(nèi)跨境電商公司開拓國(guó)際市場(chǎng)的理想之選。美國(guó)公司類型美國(guó)公司有四種類型：LLC（有限責(zé)任公司）、C-（C類公司）、S- （S類公司）和 。*類公司形式是有限責(zé)任公司，英文 LLC（Limited Liability Company）。這是一種混合架構(gòu)，它融合了股份制公司的有限責(zé)任特點(diǎn)和合伙制在報(bào)稅及運(yùn)營(yíng)上的靈活性。如果生意規(guī)模不大，這是一個(gè)比較合適的公司形式。第二類公司形式是C類股份制公司，也就是在美國(guó)我們常說(shuō)的 C-。這類公司是獨(dú)立的法律實(shí)體，由持股人共同擁有。它是一種比較復(fù)雜的公司架構(gòu)，適合有一定規(guī)模的公司。 第三類公司形式是S類股份制公司，在美國(guó)也是常說(shuō)的 S-。這是一種特殊的股份制公司，與C類股份制公司的區(qū)別在于公司本身不被征稅，公司的盈虧直接記在持股人的報(bào)稅表上。但S類股份制的公司持股人必須是美國(guó)公民，或者按美國(guó)居民身分報(bào)稅的外國(guó)人。第四種公司形式是合伙制，英文叫 ，它是由多人聯(lián)合擁有并管理的模式。合伙制的稅收和有限責(zé)任公司LLC是相同的，都是公司層面不交稅，它的盈利會(huì)直接算到個(gè)人層面。如果想成立一家公司，一般是C公司，除非向國(guó)稅局申請(qǐng)選擇S公司。這里需要注意的是S公司和C公司只是在聯(lián)邦報(bào)稅上的區(qū)別，在州稅上，不是每個(gè)州都承認(rèn)S公司。S公司的股東最多不可超過100個(gè)，且股東僅限于美國(guó)公民或者常住于美國(guó)的外國(guó)居民。對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，LLC與C類公司的區(qū)別主要在報(bào)稅上。相對(duì)于LLC來(lái)說(shuō)，C類公司在報(bào)稅時(shí)更簡(jiǎn)單一些，LLC報(bào)稅時(shí)需要公司和股東都要報(bào)稅。而C類公司如果沒有分紅，那么只需要報(bào)一次公司稅就可以。但是，由于LLC是單層稅制，只需要在公司盈利時(shí)由投資成員交稅，而C類公司不僅在公司盈利時(shí)需要交稅，在分紅給時(shí)股東又需要交稅，也就是說(shuō)會(huì)雙重報(bào)稅。在操作方面，賣家需要注冊(cè)哪類公司，需要根據(jù)自身的情況，權(quán)衡兩種類型公司的利弊，選擇合適的公司類型。美國(guó)公司注冊(cè)地點(diǎn)選擇在美國(guó)，每個(gè)州法律、稅務(wù)等都不同，每個(gè)州對(duì)公司也會(huì)有不同的要求，在某一個(gè)州進(jìn)行注冊(cè)的公司會(huì)自然的受到該州法院系統(tǒng)的管轄。一般來(lái)說(shuō)，如果為了避稅，在免稅州或低稅州注冊(cè)公司，而在另外的州運(yùn)營(yíng)，是有很大風(fēng)險(xiǎn)被發(fā)現(xiàn)和被處罰的。而對(duì)于電商而言，卻有很多的空間。電商是通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行銷售，并不存在“實(shí)體”運(yùn)營(yíng)概念。因此，可以選擇免稅或低稅的州。以美國(guó)加州為例：在加州注冊(cè)公司不需要注冊(cè)資金，這一點(diǎn)和國(guó)內(nèi)注冊(cè)公司完全不一樣，不需要你任何資金證明，只要你有注冊(cè)公司的意愿即可；不需要固定的辦公場(chǎng)所，只需要提供一個(gè)寄信用的郵寄地址，辦理注冊(cè)的經(jīng)紀(jì)人可以協(xié)助提供；稅收低，在國(guó)內(nèi)注冊(cè)一個(gè)公司，各種稅收費(fèi)用基本上在40%左右，而加州注冊(cè)公司，聯(lián)邦和公司的稅收基本上只占利潤(rùn)的18%左右，非常低廉。但在選擇公司注冊(cè)地時(shí)應(yīng)該考慮當(dāng)?shù)氐姆伞⒄?、要求等是否符合自己治理公司的意愿，此外選擇地址時(shí)需考慮注冊(cè)費(fèi)、年度管理費(fèi)、申報(bào)義務(wù)、特許經(jīng)營(yíng)稅、州所得稅、法律系統(tǒng)、投資人對(duì)投資環(huán)境的熟悉度等這幾個(gè)因素。美國(guó)公司注冊(cè)流程和時(shí)間在美國(guó)，公司由所在州管轄，所以要向州務(wù)卿辦公室（Secretary of State）申請(qǐng)注冊(cè)公司。先決定好開什么類型的公司，再準(zhǔn)備好注冊(cè)公司名稱，然后向州*負(fù)責(zé)相關(guān)*（一般是州務(wù)卿Secretary of State）遞交文件備案申請(qǐng)和申請(qǐng)費(fèi)，確認(rèn)公司經(jīng)營(yíng)范圍，提供公司權(quán)益人的基本信息（如護(hù)照和聯(lián)系方式等）以及權(quán)益分配比例。C類或S類公司是遞交 of ，有限責(zé)任公司或有限合伙企業(yè)是遞交 Articles of /Formation。之后會(huì)收到如注冊(cè)證書，法定注冊(cè)文件，公司鋼印，股東證明等法定注冊(cè)資料。注冊(cè)成功后，到國(guó)稅局注冊(cè)并且申請(qǐng)稅號(hào)。再去注冊(cè)申請(qǐng)可能需要的商業(yè)許可證(business licenses & permits)。有了EIN后，就可以去銀行開商業(yè)賬戶了。公司成立后，可以有獨(dú)立的辦公地址或代理的地址。整個(gè)注冊(cè)過程大概需要一個(gè)月的時(shí)間。如果你需要跨境電商商標(biāo)申請(qǐng)和國(guó)際稅號(hào)申報(bào)，請(qǐng)您聯(lián)系專業(yè)的恒通國(guó)際，恒通國(guó)際為*內(nèi)地及海外企業(yè)在*香港、新加坡、美國(guó)、英國(guó)等超過30個(gè)*和地區(qū)成立公司，提供包括公司設(shè)立、財(cái)會(huì)稅務(wù)、公司秘書、法務(wù)咨詢、投資移民、海外財(cái)富管理等多元化的商務(wù)咨詢服務(wù)。

6.跨境電商多店鋪怎么報(bào)稅？有哪些細(xì)節(jié)要注意？

平時(shí)我們經(jīng)常說(shuō)香港公司怎么做賬報(bào)稅、母公司怎么報(bào)稅，但其實(shí)我們也經(jīng)常被問到這么多店鋪公司，稅務(wù)怎么整？這里我們整理了平時(shí)被問的多的一些問題，供大家參考。Q1：我有N多家公司，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的好？有幾個(gè)點(diǎn)大家注意一下：1. 年應(yīng)稅增值稅銷售額沒有超過500萬(wàn)默認(rèn)為小規(guī)模納稅人；2. 如果企業(yè)有較完善的會(huì)計(jì)核算水平，也可以申請(qǐng)為一般納稅人；3. 在2021年12月31日前，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過500萬(wàn)元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果年銷售額沒有超過500萬(wàn)，又沒有出口退稅等需求，建議你直接保持小規(guī)模納稅人就好了。Q2：小規(guī)模納稅人開了發(fā)票（季度30萬(wàn)以內(nèi)），需要交稅嗎？這里要區(qū)分，如果你是開了普通發(fā)票，那可以免稅；如果你是開了專票，那就不好意思，開了多少交多少稅。比如這個(gè)月你只開了10萬(wàn)的稅額，那10萬(wàn)都要交稅（不能享受小規(guī)模納稅人季度30萬(wàn)以內(nèi)免稅）。為什么？想想都知道，你的下家拿著你的發(fā)票都去抵扣了，你這邊還不用交稅？有這么好的事？所以，你的店鋪公司如果要開發(fā)票，可以盡量選擇自開普通發(fā)票，減少自開或代開專用發(fā)票，以達(dá)到一定的節(jié)稅效果。Q3：新增值稅法征求意見稿出來(lái)了，可能馬上就要實(shí)施了，對(duì)我們公司有啥影響？這里大家要?jiǎng)澲攸c(diǎn)！*人民共和國(guó)增值稅法（征求意見稿）第五條：“增值稅起征點(diǎn)為季銷售額三十萬(wàn)元。銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，不是本法規(guī)定的納稅人；銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，可以自愿選擇依照本法規(guī)定繳納增值稅?！彼裕孩僖院蟮赇伖救绻径蠕N售額沒有達(dá)到三十萬(wàn)，可能增值稅這個(gè)稅種都無(wú)須核定了！大大減少了跨境電商財(cái)務(wù)的工作量。（現(xiàn)在雖然季度三十萬(wàn)以內(nèi)也免交增值稅，但還得一個(gè)個(gè)去申報(bào)啊，也挺麻煩~~）②現(xiàn)行的季度三十萬(wàn)以內(nèi)免征并不適用于一般納稅人，但如果增值稅法規(guī)定增值稅起征點(diǎn)為30萬(wàn)元，這意味著以后一般納稅人銷售額如果季度不超過30萬(wàn)，也不用申報(bào)了（當(dāng)然，一般納稅人一般來(lái)說(shuō)銷售額不會(huì)低于30萬(wàn)，除非是你自愿申請(qǐng)升級(jí)為一般納稅人）。PS：現(xiàn)行的增值稅起征點(diǎn)可能很多人都不知道，根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法”第五十條，增值稅起征點(diǎn)幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。Q4：新增值稅法征求意見稿中，起征點(diǎn)調(diào)到三十萬(wàn)，那是不是以后勞務(wù)費(fèi)都不用開發(fā)票了？征求意見稿第五條說(shuō)的是：銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，不是本法規(guī)定的納稅人。第六條 本法所稱單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。本法所稱個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和自然人。電商賣家有時(shí)候經(jīng)常要請(qǐng)一些臨時(shí)工、鐘點(diǎn)工，頭疼點(diǎn)在于對(duì)方?jīng)]法給我們企業(yè)開發(fā)票，企業(yè)沒法入賬。但是按照新增值稅法實(shí)施條例的規(guī)定，以后個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)如果季度未達(dá)到三十萬(wàn)，沒達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，無(wú)需開票給企業(yè)！這樣大大減輕了小微企業(yè)的稅務(wù)難點(diǎn)~~

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：跨境電商納稅流程，相信對(duì)您有所幫助。