會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建筑公司繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下一文說清！建筑企業(yè)分公司應(yīng)該如何交稅？，建筑企業(yè)需要交哪些稅？，建筑公司繳稅，建筑公司通病：要交9%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?，建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少，建筑勞務(wù)公司交稅，收藏！建筑企業(yè)預(yù)交增值稅實務(wù)操作大全，請問：在上海的外地建筑施工企業(yè)納稅的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)？??。

1.一文說清！建筑企業(yè)分公司應(yīng)該如何交稅？

由于建筑企業(yè)的特性，建筑服務(wù)往往需要跨省或者跨區(qū)進(jìn)行，為了方便管理，也是為了迎合各地*對于稅收的要求，總公司一般會通過設(shè)立分公司來進(jìn)行運營。這樣就帶來了一系列財稅問題，即分公司如何會計核算？分公司如何申報和繳納稅款？一、分公司是個什么鬼？分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構(gòu)。分公司屬于分支機構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構(gòu)。分公司的特征具體表現(xiàn)為：①分公司不是公司，它的設(shè)立不須依照公司設(shè)立程序，只要在履行簡單地登記和營業(yè)手續(xù)后即可成立。②分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)，分公司不獨立承擔(dān)民事責(zé)任。③分公司名稱，只要在總公司名稱后加上分公司字樣即可。④分公司沒有自己的章程，沒有董事會等形式的公司經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)。⑤分公司營業(yè)執(zhí)照上不是法定代表人而是負(fù)責(zé)人。⑥分公司沒有自己的獨立財產(chǎn)，其實際占有、使用的財產(chǎn)是總公司財產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負(fù)債表中。二、分公司如何會計核算？分公司一般會有兩種核算方式即“獨立核算”和“非獨立核算”。1、“獨立核算”是指分公司單獨對其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動過程及其成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。獨立核算建筑分公司的特點是：在管理上有獨立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開戶；獨立進(jìn)行經(jīng)營活動，能同其他單位訂立經(jīng)濟合同；獨立計算盈虧，單獨設(shè)置會計機構(gòu)并配備會計人員，并有完整的會計工作組織體系。2、“非獨立核算”是指分公司沒有完整的會計憑證和會計賬簿體系，只記錄部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)所進(jìn)行的會計核算，全面核算任務(wù)由總機構(gòu)完成。非獨立核算建筑分公司的特點是：一般由總公司拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷，本身不單獨計算盈虧，只記錄和計算幾個主要指標(biāo)，進(jìn)行簡易核算。三、分公司如何繳納稅款？1、增值稅根據(jù)《*人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點的規(guī)定：總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)*稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。因此，在正常情況下，應(yīng)該由分支機構(gòu)獨立申報繳納增值稅。分公司按照正常程序在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理一般納稅人臨時認(rèn)定手續(xù)申請為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人，領(lǐng)取并開具發(fā)票。一般納稅人抵扣進(jìn)項稅，獨立統(tǒng)計銷進(jìn)項，計算增值稅額并定期在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報納稅。（1）總公司與分公司的納稅人資格可以不一樣，比如總公司是一般納稅人，分公司可以是小規(guī)模納稅人。（2）總分公司的銷售額單獨計算，比如總分公司小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元，總分公司可以享受免征增值稅，分公司小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額超過500萬元，分公司應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記。（3）總公司與分公司的進(jìn)銷項是單獨計算，發(fā)票開具系統(tǒng)、發(fā)票確認(rèn)系統(tǒng)、納稅申報系統(tǒng)各成體系。分公司的進(jìn)項不能抵扣總公司的銷項，總公司的進(jìn)項也不能抵扣分公司的銷項，總公司支付的分包款由總公司差額扣除，分公司支付的分包款由分公司差額扣除。（4）總分公司之間發(fā)生增值稅的應(yīng)稅行為，比如總公司向分公司銷售貨物，提供建筑服務(wù)，總公司需要繳納增值稅，分公司符合條件的，可以抵扣進(jìn)項稅額?？偡止局g發(fā)生視同銷售行為的，也要按照視同銷售繳納增值稅。當(dāng)然也有例外，根據(jù)《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于重新印發(fā)《總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的通知》（財稅[2013]74號）規(guī)定，經(jīng)財政部和*稅務(wù)總局批準(zhǔn)的總機構(gòu)試點納稅人及其分支機構(gòu)，增值稅可以由總機構(gòu)匯總繳納，分支機構(gòu)按審批后的比例預(yù)繳。在這種情況下，如果分公司是小規(guī)模納稅人，按照3%預(yù)繳增值稅，如果分公司是一般納稅人，按照2%預(yù)繳增值稅。2、個人所得稅根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（*稅務(wù)總局公告2015年第52號）規(guī)定：異地施工企業(yè)個人所得稅一律由扣繳義務(wù)人向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。所以，對建筑施工企業(yè)分公司跨地區(qū)施工，即使工資由總機構(gòu)發(fā)放，也必須由發(fā)放機構(gòu)在工程所在地繳納所代扣的個人所得稅。因此，分公司的個人所得稅是在分公司所在地代扣代繳。3、企業(yè)所得稅《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2012年第57號）第二條規(guī)定：居民企業(yè)在*境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法（統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫）。因此，總分機構(gòu)的所得稅征收法定實行匯總納稅，不區(qū)分是否獨立核算。因此無論是“獨立核算”還是“非獨立核算”，分公司都無需獨立完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。但是實際工作中也存在不具備法人資格的分支機構(gòu)自行完成所得稅匯算清繳工作而沒有進(jìn)行匯總納稅的情況。根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2012年第57號）第二十四條規(guī)定：以總機構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級及以下分支機構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。因此實際業(yè)務(wù)中，如果財務(wù)人員沒有正確理解“獨立核算”和“非獨立核算”的概念，沒有及時向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)的證明及所得稅分配表，因此被視同為“獨立納稅人”獨立繳納了企業(yè)所得稅。4、其他稅種除了上述4大稅種，分支機構(gòu)應(yīng)繳納的其他稅金，由各分公司獨立完成申報繳納，不區(qū)分是否獨立核算。（1） 房產(chǎn)稅，土地使用稅《房產(chǎn)稅暫行條例》第九條規(guī)定：房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收。《土地使用稅暫行條例》第十條：土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收。分公司按照企業(yè)自有房產(chǎn)價值和土地面積計算房產(chǎn)稅，土地使用稅，在所在地主管稅務(wù)機關(guān)按時申報繳納。（2）印花稅分公司要根據(jù)簽訂合同金額、合同分類按比例計算在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳納。（3）城市維護(hù)建設(shè)稅，教育稅附加，地方教育費附加等按照增值稅額的相應(yīng)比例申報繳納。結(jié)論：實務(wù)中，大家往往會有這樣錯誤的認(rèn)知，即“獨立核算”的分支機構(gòu)需要獨立進(jìn)行涉稅申報，“非獨立核算”的分支機構(gòu)不需要獨立進(jìn)行涉稅申報。通過以上財稅分析，可以看出分公司采用“獨立核算”或者“非獨立核算”，是企業(yè)內(nèi)部管理的要求，不是稅務(wù)機關(guān)的要求。在稅務(wù)征管層面，是不區(qū)分分公司是否“獨立核算”還是“非獨立核算”，稅務(wù)征管都是一視同仁，沒有任何區(qū)別。來源：焦點財稅（胡嵐）本文為焦點財稅原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載請注明出自焦點財稅

2.建筑企業(yè)需要交哪些稅？

建筑企業(yè)需要交哪些稅？說到設(shè)計行業(yè)，人們都知道利潤豐厚，那么建筑設(shè)計更是其中的佼佼者。當(dāng)然針對建筑來說的話，不管哪方面利潤都高，所得稅也自然就高，那如何才能針對性的合理解決建筑行業(yè)稅負(fù)壓力大的問題呢？這里的所得稅，指企業(yè)所得稅和個人所得稅。建筑設(shè)計公司，本身利潤高，但經(jīng)常缺成本票，所以企業(yè)所得稅高。而設(shè)計師們，自身價值高，設(shè)計圖紙獲得的報酬工資也高，所以個人所得稅也難免會很高。而針對這兩個方面，都可進(jìn)行合理合規(guī)的稅務(wù)籌劃。下面通過一個案例，來說說涉及到的這幾種稅率，并從案例當(dāng)中，來看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。案例：老黃有個建筑公司ABC, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個單子，1500萬的工程合同，需要自行采購材料。老黃向一般納稅人X公司采購了主料、并租賃了設(shè)備，不含稅價格總共為500萬，向小規(guī)模納稅人Y公司采購了輔料200萬。同時請W公司來做了一個工程設(shè)計，不含稅價為100萬。因此，老黃的這些業(yè)務(wù)可能涉及到的增值稅稅率有：一般納稅人的銷項稅：1500*9%=135萬向一般納稅人采購的進(jìn)項：500*13%=65萬向小規(guī)模納稅人采購進(jìn)項：200*3%=6萬工程設(shè)計的進(jìn)項：100*6%=6萬增值稅=135-65-6-6=58萬在此例當(dāng)中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動產(chǎn)租賃13%的稅率，小規(guī)模納稅人3%的征收率，以及現(xiàn)代服務(wù)納稅人6%的稅率。同時我們做進(jìn)一步的細(xì)化分析：1. 供應(yīng)商的選擇如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規(guī)模納稅人那里獲得的，那么我們的進(jìn)項就會變?yōu)?00*13%=26萬，而不是6萬，足足可以多20萬的進(jìn)項。因此，在可以選擇的時候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進(jìn)行上游供應(yīng)鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應(yīng)商。如果碰到有些地區(qū)就地取材，只有小規(guī)模供應(yīng)商的，那么可以在進(jìn)行價格測算后，進(jìn)行重新議價，盡可能獲取增值稅專用發(fā)票。2.分清稅率，享受優(yōu)惠由于建筑業(yè)企業(yè)采購的貨物或者勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開核算的要分開核算，不要混在一起。同時，要注意可以運用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務(wù)可以適用3%的征收率。因此，該分開的要按規(guī)定分開算，才能適用相應(yīng)的優(yōu)惠政策?，F(xiàn)國內(nèi)上海、江蘇、浙江等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址，法人無需到達(dá)現(xiàn)場，工商注冊及稅務(wù)事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。有限公司(一般納稅人)：對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。增值稅以地方財政所得的40%-80%給予扶持企業(yè)所得稅一地方財政所得的40%-80%給予扶持個人獨資企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)：詳細(xì)了解更多建筑企業(yè)交稅問題可諮詢騰博國際鄭小姐（微信同號）

3.建筑公司繳稅

建筑公司應(yīng)繳納哪些稅？ 答:一般來說,建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù),應(yīng)該繳納3%的營業(yè)稅.開具發(fā)票的時候次月申報并繳納. 城建稅按照實際繳納營業(yè)稅乘適用稅率繳納.同營業(yè)稅一同申報并繳納 教育費附加按照實際繳納營業(yè)稅乘適用稅率繳納.同營業(yè)稅一同申報并繳納 企業(yè)所得稅(查帳征收)按照本年度的應(yīng)納稅所得額*適用稅率繳納. 采用按照季度預(yù)繳,年度匯算清繳方式

4.建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?

　　建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?　　目前，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，9%的建安稅令人頭痛，涉及銷售采購增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，所以，大家一直都在尋求一個增值稅、所得稅的稅務(wù)籌劃方案?！　〗ㄖI(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預(yù)算不具體及選擇供應(yīng)商不規(guī)范，導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購在工程總成本中所占的比例越高，無法抵扣的進(jìn)項稅額越多，增值稅稅負(fù)也越高。　　另外對大*建筑工程行業(yè)來說，稅收存在缺進(jìn)項的情況較多，主要體現(xiàn)在：　　勞務(wù)人員工資;施工人員很多是農(nóng)民工，工資通過老板個人卡發(fā)放，一方面無法列支成本，同時個人卡頻繁資金流，存在風(fēng)險?！　∨R時租用的各種機械設(shè)備和車輛;　　而缺進(jìn)項會導(dǎo)致該企業(yè)賬上利潤虛高，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過合法合理安全的方式解決成本票入賬問題，從而降低“利潤”虛高導(dǎo)致的企業(yè)所得稅稅負(fù)過高問題?！　〗ㄖI(yè)稅負(fù)高達(dá)45%，如何合理稅收籌劃?　　一、個人獨資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個稅過高(如股東分紅)都可以采用個人獨資企業(yè)來節(jié)稅。　　節(jié)稅案例　　建筑材料銷售收入1000萬為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬元。這個稅負(fù)可以說是相當(dāng)重的?！　∪绻腭v園區(qū)拆分成兩個500萬小規(guī)模個人獨資企業(yè)，享受核定征收個人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：　　增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬　　附加稅：4.95*6%=0.297萬　　個人所得稅：10.5萬　　納稅總額15.747*2=31.494萬　　完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個稅　　二、將合作的個人包工頭轉(zhuǎn)變成“建筑勞務(wù)、工程服務(wù)、工程款、勞務(wù)費、機械租賃”等多項內(nèi)容，由個人包工頭成立施工班組個體戶。　　例：浙江舟山某建筑公司，有30個小包工頭帶機械設(shè)備施工，讓自帶設(shè)備的包工頭注冊“機械租賃”類個體戶，經(jīng)營范圍為“建筑工程機械租賃及維修服務(wù)”?！　€體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%　　三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼?！　≡鲋刀愐缘胤截斦玫?0%-70%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持　　四、材料費、設(shè)備租賃、工程款、安裝服務(wù)、運輸費、河沙石子等可以通過自然人代開解決　　自然人代開，*稅率3%!!!　　五、靈活用工模式　　如何合理合法節(jié)稅?是每個老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟形勢嚴(yán)峻、競爭壓力巨大的今天。

5.建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少

建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少如果一般納稅人提供的是建筑服務(wù)，稅率是9%。如果提供的建筑服務(wù)屬于清包工項目或者甲供工程，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。這個稅收政策沒有截止日期。

6.建筑勞務(wù)公司交稅

營業(yè)稅按營業(yè)收入3%繳納; 城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納; 教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納; 地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2繳納%; 印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;

7.收藏！建筑企業(yè)預(yù)交增值稅實務(wù)操作大全

建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種可能情況，*種是收到預(yù)收款必須預(yù)交增值稅；第二種是正常到工程款發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，但異地施工的需要在項目所在地預(yù)交增值稅。這兩種情況下如何繳稅？如何進(jìn)行會計處理？又如何填寫納稅申報表？一、關(guān)于建筑企業(yè)預(yù)交增值稅的相關(guān)稅法規(guī)定詳解1、關(guān)于建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營增值稅預(yù)交問題（1）哪一種跨區(qū)經(jīng)營需要預(yù)交增值稅？原來的*稅務(wù)總局公告2016年第17號規(guī)定只要建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，就應(yīng)當(dāng)在項目所在地預(yù)交增值稅?！?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第11號）對此進(jìn)行了調(diào)整，規(guī)定納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號）。自2021年5月1日起，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用于*稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā)）。納稅人不再開具《外管證》進(jìn)行稅收管理，也不再預(yù)繳增值稅。直接由分公司或總公司正常繳納和申報增值稅即可。（2）跨區(qū)經(jīng)營預(yù)交稅款如何計算繳納？這里區(qū)分了三種情況，一般納稅人一般計稅和簡易計稅，以及小規(guī)模納稅人：情況一：一般納稅人適用一般計稅方法計稅的以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%情況二：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%情況三：小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。這里特別需要注意的是三種情況的計算基數(shù)都可以扣除當(dāng)期支付的分包款，這個邏輯非常有趣，因為簡易計稅中有增值稅差額征稅扣除分包款的規(guī)定，一般計稅方式不存在差額征稅問題，但是進(jìn)項可以抵扣。但在預(yù)交時，為了公平起見，也為了項目所在地和公司所在地稅收收入平衡，最終國稅總局允許所有預(yù)征計算基數(shù)均可以扣除分包款。但分包款扣除是需要證據(jù)的。（3）可扣除的分包款應(yīng)提供哪些證據(jù)鏈？這里的分包款必須是真實業(yè)務(wù)且當(dāng)期發(fā)生的，需要向稅務(wù)機關(guān)提供如下證據(jù)：*，施工單位和建設(shè)單位（或項目方）簽署的施工合同復(fù)印件；第二，施工單位和分包單位簽署的分包合同復(fù)印件；第三，當(dāng)期分包單位向施工單位開具的增值稅發(fā)票復(fù)印件。以前要求原件復(fù)印件一起提供，根據(jù)*稅務(wù)總局公告2016年第53號調(diào)整為復(fù)印件加蓋施工單位公章即可。還有一點需要注意，這里對分包的界定一定是符合建筑法要求的分包，那么只有勞務(wù)分包和專業(yè)技術(shù)分包才能符合要求，違規(guī)轉(zhuǎn)包、直接分包和沒有資質(zhì)的單位或個人分包均不能享受這個政策。（4）預(yù)交稅款納稅義務(wù)何時發(fā)生？盡管是預(yù)交稅款，但也需要嚴(yán)格按照稅法要求按時申報繳納，這個預(yù)交的時間節(jié)點應(yīng)按照財稅2016年36號文中明確規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，當(dāng)期在項目所在地預(yù)交同時在公司所在地申報。關(guān)于這個納稅義務(wù)發(fā)生時間，對于建筑業(yè)來講基本就是按照合同約定結(jié)算工程款的時間節(jié)點，以后有機會會專門談?wù)勥@個問題。2、關(guān)于建筑企業(yè)收到預(yù)收款預(yù)交增值稅問題（1）預(yù)收款納稅義務(wù)的政策變遷建筑業(yè)收到預(yù)收款到底咋交稅？其實是經(jīng)歷了重大政策變遷的。早在營業(yè)稅時代，收到預(yù)收款就認(rèn)定為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生；營改增的時候其實是延續(xù)了這一政策，財稅2016年36號文規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。但這個政策給建筑企業(yè)帶來巨大的壓力，因此《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅[2021]58號）文件將預(yù)收款交稅規(guī)定作了重大調(diào)整，建筑企業(yè)收到預(yù)收款（備料款）不再認(rèn)定為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，而是將其并入預(yù)交的范疇，造成了我們今天看到的兩類預(yù)交的情況。（2）預(yù)收款增值稅如何預(yù)交？納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。從這個規(guī)定可以看出，預(yù)收款預(yù)交增值稅同異地施工預(yù)交增值稅的交稅模式基本相同，都是區(qū)分一般計稅方式和簡易計稅方式，而且都是以扣除分包款后的余額為計算基數(shù)。具體計算公式同前面的計算，需要提供的相關(guān)證據(jù)也同前面的規(guī)定，不再贅述。（3）預(yù)收款增值稅預(yù)交應(yīng)該在項目所在地還是公司所在地？對于納稅地點問題，財稅[2021]58號的規(guī)定是：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅?，F(xiàn)行規(guī)定是什么？其實就是我們前面分析的異地施工預(yù)交增值稅的相關(guān)規(guī)定，不再贅述。也就是說預(yù)收款預(yù)繳納增值稅的地點同正常預(yù)交增值稅的地點保持一致，這樣最終工程結(jié)算后施工單位收取工程款就不需要再次預(yù)交增值稅，直接在公司所在地正常申報即可。二、預(yù)交增值稅企業(yè)如何進(jìn)行會計處理？無論是上面哪一種預(yù)交模式，都屬于增值稅預(yù)交，會計處理是一致的。在《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會〔2016〕22號）文件中，專門新增加了一個增值稅會計科目——預(yù)交增值稅，來清晰核算企業(yè)預(yù)交的增值稅。案例A建筑企業(yè)項目為一般計稅，2021年8月收到預(yù)收工程款（備料款）100萬元，當(dāng)月支付分包款50萬元，取得增值稅專用發(fā)票50萬元，當(dāng)月預(yù)交增值稅如何實施會計處理？1、收到預(yù)收款時借：銀行存款100萬元貸：預(yù)收賬款100萬元2、計算應(yīng)預(yù)交增值稅按照公式計算：應(yīng)預(yù)繳稅款=(100-50) ÷(1+9%)×2%=9174元借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅9174元貸：其他應(yīng)付款9174元3、當(dāng)月月末將可以抵減的預(yù)交稅款轉(zhuǎn)入未交增值稅借：應(yīng)交稅費——未交增值稅9175元貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅9174元再來看一個案例：B建筑企業(yè)為一般納稅人，簡易計稅項目當(dāng)月取得工程款100萬元，當(dāng)月支付分包款50萬元，取得增值稅普通發(fā)票50萬元，當(dāng)月預(yù)交增值稅如何會計處理？1、收到預(yù)收款時借：銀行存款100萬元貸：預(yù)收賬款100萬元2、計算應(yīng)預(yù)交增值稅按照公式計算：應(yīng)預(yù)繳稅款=(100-50) ÷(1+3%)×3%=14563元借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（預(yù)交增值稅）14563元貸：其他應(yīng)付款9174元因為簡易計稅科目直接可以核算計提、扣減、預(yù)交、繳納等各種情況，建議在后面?zhèn)渥ⅰ邦A(yù)交增值稅”。三、預(yù)交增值稅如何填寫納稅申報表針對營改增配套政策，《*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第13號）在*的增值稅納稅申報表中，特別增加了《增值稅預(yù)交稅款表》，我們結(jié)合上述A公司案例來填一下：需要特別注意的是這里的銷售額和扣除金額都是按照含稅數(shù)字填寫，這一點同增值稅納稅申報表中數(shù)據(jù)口徑不同。同時在增值稅稅申報表主表下方“稅款繳納”區(qū)域，還要將預(yù)征稅額填寫對應(yīng)欄目：本文為焦點財稅原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載請注明出自焦點財稅

8.請問：在上海的外地建筑施工企業(yè)納稅的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)？

具體的標(biāo)準(zhǔn)你可以參考上海地稅局網(wǎng)站（百度一下就出來的）納稅指引中的相關(guān)規(guī)定！我這里說點其他的，外地企業(yè)一般都是從總公司國稅，（如果沒有國稅登記就在地稅）開局外出經(jīng)營證明，拿到上海之后，在開局工程發(fā)票的時候，繳納除了企業(yè)所得稅之外的所有稅種！最近，國稅總局發(fā)了一個文，說開外經(jīng)證之后，也需要到工程所在地稅務(wù)局繳納0.2%的企業(yè)所得稅，這個暫時沒有*稅務(wù)局執(zhí)行，至少在我這里，只有極少數(shù)的稅局又執(zhí)行這個標(biāo)準(zhǔn)！具體可以打電話或者直接到稅務(wù)大廳咨詢！還有其他問題可以繼續(xù)咨詢我！希望能幫到你！

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：建筑公司繳稅標(biāo)準(zhǔn)，相信對您有所幫助。