會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是增值稅減免稅優(yōu)惠政策 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？，增值稅的減免稅政策有哪些？合理運(yùn)用稅收政策，降低企業(yè)稅負(fù)（一），增值稅的減免稅政策有哪些？合理運(yùn)用稅收政策，降低企業(yè)稅負(fù)（二），小規(guī)模增值稅*減免優(yōu)惠政策以及法律依據(jù)，小規(guī)模納稅人2021年優(yōu)惠政策（增值稅、所得稅等減稅免稅），廢舊物資收購企業(yè)且享受*減免稅優(yōu)惠政策，增值稅做補(bǔ)貼收入還是減免稅款??。

1.增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？

除稅法規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、*均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。 下列項(xiàng)目免征增值稅： （1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，即從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個(gè)出售的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級(jí)產(chǎn)品； （2）避孕藥品和用具； （3）古舊圖書，指向社會(huì)收購的古書和舊書； （4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； （5）外國*、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； （6）來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備； （7）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；à這是國際慣例 （8）銷售的自己使用過的物品，是指《增值稅條例》16條所稱其他個(gè)人自己使用過的游艇、摩托車、應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車以外的貨物 其他征免稅的有關(guān)規(guī)定 1) 校辦企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，凡用于本校教學(xué)、科研方面的，…免增值稅。 2) 后勤食堂提供糧食、植物油、蔬菜等，免增值稅，經(jīng)營(yíng)此外的(如毛巾、肥皂)，計(jì)征增值稅。 定理：凡是免稅的，就不存在抵扣問題啦??！ 3) 電子出版物屬于軟件范疇，享受增值稅優(yōu)惠政策。一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前按17%征增值稅，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。(算法：實(shí)納增值稅／年銷售收入__3%，不一定是退14%，因?yàn)閼?yīng)納稅額不定) 4) 小化肥廠改產(chǎn)，只享受一次免征增值稅的優(yōu)惠。(注意對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的要求。) 5) 除經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)外，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)

2.增值稅的減免稅政策有哪些？合理運(yùn)用稅收政策，降低企業(yè)稅負(fù)（一）

一、法定免稅項(xiàng)目：7項(xiàng)　?。ㄒ唬╀N售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品：指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。　　【提示1】區(qū)分免稅的農(nóng)產(chǎn)品、較低稅率的農(nóng)產(chǎn)品?！　　咎崾?】包括制種企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)種子、“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式的畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。　?。ǘ┍茉兴幤泛陀镁??！　。ㄈ┕排f圖書?！　。ㄋ模┲苯佑糜诳茖W(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備?！　?duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。　?。ㄎ澹┩鈬?、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備?！　。┯蓺埣踩说慕M織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品?！　。ㄆ撸╀N售的自己使用過的物品（動(dòng)產(chǎn)）：指其他個(gè)人自己使用過的物品?！　　炬溄印總€(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)不是一律免稅。 二、特定免稅項(xiàng)目　　（一）銷售貨物 1. 對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食?！　〕?jīng)營(yíng)軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧之外， 其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食一律征收增值稅。 2.大豆也實(shí)行上述政策，并可對(duì)免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。 3.*儲(chǔ)備食用植物油的銷售。 4 .銷售飼料免征增值稅　　包括： 　　【提示】按現(xiàn)行政策，寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。 5.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅。 6. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)（批發(fā)、 零售）免征增值稅。 7.對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。 　　【提示】免征增值稅的采暖費(fèi)收入，應(yīng)單獨(dú)核算。通過熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)際從居民取得的采暖費(fèi)收入占該經(jīng)營(yíng)企業(yè)采暖費(fèi)總收入的比例,計(jì)算免征的增值稅。 8.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅。 　　（二）銷售服務(wù)（19項(xiàng)）　　重點(diǎn)關(guān)注： 1.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)。 2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。 3.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)。 4.婚姻介紹服務(wù)。 5.殯葬服務(wù)。 6.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)。 7. 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。 8.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。　　【新增】自2021年1月1日起，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)屬于家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征增值稅。 9.紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的*道門票收入。 10.寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入。 11. 福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。 12. .社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅。 13.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)?！　　咎崾尽繉?duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增 值稅。 14. 從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)?！　∪纾禾峁W(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入。 15.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)　　如：從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。 16.隨軍家屬就業(yè)?！　∪纾簽榘仓秒S軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。 17.符合條件的合同能源管理服務(wù)。 18.臺(tái)灣航運(yùn)公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入。 19.納稅人提供的直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)?！　。ㄈ╀N售無形資產(chǎn) 1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。 2.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)?！　。ㄋ模╀N售不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 1.個(gè)人銷售自建自用住房。 2.涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)。 3.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算增值稅。 4.個(gè)人將購買的住房對(duì)外銷售的稅收優(yōu)惠。 　?。?）其他城市——只劃分購置時(shí)間?！　€(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。 5.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)?！　　拘略觥孔?021年1月20 日起，納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。 6. 土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。 7. 縣級(jí)以上地方人民*或自然資源行政主管*出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán) （不含土地使用權(quán)）。 8 .軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入?！　。ㄎ澹┙鹑诜?wù) 1.下列利息收入：　　（1）*助學(xué)貸款?！　。?）國債、地方*債?！　。?）人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款。　?。?）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款。　?。?）外匯管理*在從事*外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)過程中，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。 　?。?）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。 　　【提示】自2021年2月1日至2021年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。 2.被撤銷金融機(jī)構(gòu)以貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券、 票據(jù)等財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)。 3.保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。 4.下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入：　?。?）合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)?！　。?）香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過滬港通買賣上交所、深交所買賣A股。　?。?）對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額。　?。?）證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券。　?。?）個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。 5.金融同業(yè)往來利息收入?！　。?）金融機(jī)構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù)?！　“ㄈ嗣胥y行對(duì)一般金融機(jī)構(gòu)貸款，以及人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等。　?。?）銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)?！　。?）金融機(jī)構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù)?！　。?）金融同業(yè)往來利息收入：如同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付等。 6.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策，如：　?。?）對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。 　?。?）對(duì)單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)取得的差價(jià)收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。（差額納稅）　?。┻M(jìn)口貨物 1.指定單位銷售給國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)及各省、自治區(qū)、 直轄市所屬科研機(jī)構(gòu)和大專院校的進(jìn)口的圖書、報(bào)刊及其他資料等，在其銷售時(shí)免征國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。 2.對(duì)進(jìn)口抗癌藥品、進(jìn)口罕見病藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。全程托管，一站式服務(wù)，從注冊(cè)開票到注銷全程由專人辦理，無需法人親自到場(chǎng)。園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的40%~70%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持；納稅大戶，一事一議；2021年小規(guī)模納稅人增值稅1%，助力中小企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，核定征收綜合稅率1.6%。

3.增值稅的減免稅政策有哪些？合理運(yùn)用稅收政策，降低企業(yè)稅負(fù)（二）

增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目　?。ㄒ唬┓趸?wù)　　*、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、*科技園和*備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅?！　。ǘ┙?jīng)營(yíng)公租房：取得的租金收入，免征增值稅　　【提示】公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入， 否則不得享受免稅優(yōu)惠政策?！　。ㄈ┪幕髽I(yè)　　【關(guān)注】經(jīng)國務(wù)院有關(guān)*認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫直接產(chǎn)品,確需進(jìn)口的商品可享受免征進(jìn)口關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的政策。　?。ㄋ模┥鐓^(qū)家庭服務(wù)業(yè) 1.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入。 2.符合條件的家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)取得的收入?！　。ㄎ澹?duì)進(jìn)口種子（苗）、種畜（禽）、魚種（苗）和種用野生動(dòng)植物種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?！　。?duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。 　　（七）國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥，免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅?！　。ò耍┺r(nóng)村飲水安全工程：飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入?！　。ň牛?duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政*和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入。　?。ㄊ?duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、 微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入?！　。ㄊ唬┚惩鈾C(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入。 　　（十二）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅?！　。ㄊ┬略觯悍鲐氊浳锞栀?zèng) 　　自2021年1月1日至2023年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織、 縣級(jí)及以上人民*及其組成*和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅?！　　咎崾?】在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策。　　【提示2】已發(fā)生的符合上述條件的扶貧貨物捐贈(zèng)，可追溯執(zhí)行上述增值稅政策（追溯在時(shí)間2015.1.1-2021.12.31）?！　。ㄊ模┭邪l(fā)機(jī)構(gòu)（內(nèi)資和外資）采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅　　已辦理增值稅退稅的國產(chǎn)設(shè)備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的，研發(fā)機(jī)構(gòu)須按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款,計(jì)算如下：　　應(yīng)補(bǔ)繳稅款= 增值稅發(fā)票上注明的稅額×（設(shè)備折余價(jià)值÷設(shè)備原值）　　設(shè)備折余價(jià)值= 增值稅發(fā)票上注明的金額-累計(jì)已提折舊　?。ㄊ澹┍本?023年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)　　（十六）新增：新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控 1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額（與2021年12月底相比）。 2.納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免增值稅。 3.納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 4.單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民*及其*等*機(jī)關(guān)，或直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、附加稅費(fèi)。 5. 境外捐贈(zèng)人無償向受贈(zèng)人捐贈(zèng)的用于防控新冠肺炎疫情的進(jìn)口物資，可免征進(jìn)口稅收。 6.支持復(fù)工復(fù)業(yè)：　?。?）對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。 　　（2）除湖北省外其他地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。　　銷售額= 含稅銷售額÷（1+1%）　?。ㄊ撸┬略觯憾周嚱?jīng)銷企業(yè)銷售舊車：　　自2021年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額0.5%征收增值稅。增值稅即征即退：　?。ㄒ唬┵Y源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策　　納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。　　【提示1】屬于增值稅一般納稅人，納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的C級(jí)或D級(jí)?！　　咎崾?】即征即退的退稅比例三檔：30%、70%、*　　（二）指定的貨物、勞務(wù)、服務(wù) 1.飛機(jī)維修勞務(wù)：增值稅實(shí)際稅負(fù)超6%的部分即征即退。 2.提供管道運(yùn)輸服務(wù)：增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%的部分即征即退。 3.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)　　超3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 4.銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品：　　增值稅即征即退50%的政策。 　?。ㄈ┸浖a(chǎn)品、動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的增值稅優(yōu)惠 1.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品（包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品）：按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策：　　即征即退稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 2.動(dòng)漫企業(yè)　?。?）一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，　　享受上述增值稅即征即退政策?！　。?）動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。 　?。ㄋ模┌仓脷埣踩耍骸　“仓脷埣踩说膯挝缓蛡€(gè)體工商戶，按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅——每人每月當(dāng)?shù)卦?工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定?！　。ㄎ澹S金、鉑金： 1.黃金期貨交易：上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金：　　（1）發(fā)生實(shí)物交割但未出庫的，免征增值稅；　?。?）發(fā)生實(shí)物交割并已出庫的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際交割價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。 2.鉑金及鉑金制品：　　（1）對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；　　（2）國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金，增值稅即征即退。增值稅先征后退： 1. 增值稅*先征后退：　?。?）在出版環(huán)節(jié)列舉出版物，如：中*的學(xué)生課本等；　?。?）印刷、制作業(yè)務(wù)的列舉出版物：對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。 2. 增值稅50%先征后退：各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，規(guī)定執(zhí)行增值稅* 先征后退的出版物除外。 扣減增值稅規(guī)定 1.自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)*可上浮20%?！　。?）退役士兵自主創(chuàng)業(yè)就業(yè)?！　。?）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（納入*扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；社保機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民*生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生）。 2.企業(yè)招用貧困人口、失業(yè)人員 　?。?）條件：企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障*公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)?！　。?）稅收優(yōu)惠：簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù) 建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元。*可上浮30%。 3. 增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。起征點(diǎn)　　『答案解析』征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額，開始征稅的起點(diǎn)。 1.對(duì)個(gè)人（不包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶）：　　（1）按期納稅的：為月銷售額5000—20000元（含本數(shù)）。　?。?）按次納稅的，為每次（日）銷售額300—500元（含本數(shù)）。 2.對(duì)小規(guī)模納稅人：　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕13號(hào)），自2021年1月1日起實(shí)施：　?。?）應(yīng)稅銷售行為銷售額：月未超過10萬元（按季納稅，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅?！　。?）起征點(diǎn)可扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額?！　。?）適用增值稅差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否上述免稅?！?3.其他個(gè)人（除個(gè)體工商戶以外的自然人）：　　采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。 4. 以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，因在季度中間成立或注銷而導(dǎo)致當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1個(gè)季度，當(dāng)期銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。減免稅其他規(guī)定 1.納稅人兼營(yíng)免減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。 2.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，按照規(guī)定繳納增值稅。納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。 3.納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 4.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。全程托管，一站式服務(wù)，從注冊(cè)開票到注銷全程由專人辦理，無需法人親自到場(chǎng)。園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的40%~70%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持；納稅大戶，一事一議；2021年小規(guī)模納稅人增值稅1%，助力中小企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，核定征收綜合稅率1.6%。

4.小規(guī)模增值稅*減免優(yōu)惠政策以及法律依據(jù)

【政策依據(jù)】1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免 征增值稅政策的公告》（2021 年第 11 號(hào)）2.《*稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問 題的公告》（2021 年第 5 號(hào)）【享受條件】 享受政策的主體為增值稅小規(guī)模納稅人?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增 值稅政策的公告》（2021 年第 13 號(hào)）2.《*稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收 征收管理事項(xiàng)的公告》（2021 年第 5 號(hào)）3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值 稅政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 24 號(hào)）4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi) 優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 7 號(hào)）*條

5.小規(guī)模納稅人2021年優(yōu)惠政策（增值稅、所得稅等減稅免稅）

其實(shí)社會(huì)的主要主體還是有小規(guī)模納稅人作為支撐的，2021年更是對(duì)小規(guī)模納稅人做出了一系列優(yōu)惠措施。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是各種零散的企業(yè)帶動(dòng)的就業(yè)，如果不能支撐起小規(guī)模納稅人就會(huì)引起一系列問題。那么2021年小規(guī)模納稅人都有什么優(yōu)惠政策呢？一：延續(xù)了疫情期間小微企業(yè)的增值稅減稅政策小規(guī)模納稅人增值稅從3%降為1%注：恢復(fù)時(shí)期具體根據(jù)國稅總局發(fā)布官方文件為準(zhǔn)，2021年現(xiàn)目前依然延續(xù)1%稅率二：月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。注：如果是季度申報(bào)則是季度銷售額不超過45萬，免增值稅。（前提都是是開普票，專票不參與免征）三、小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額減征不超過100萬元的部分，減按5%征收企業(yè)所得稅100萬-300萬元部分，減按10%征收企業(yè)所得稅＞300萬元部分，按照正常稅率25%征收企業(yè)所得稅（所以年賬目利潤(rùn)控制在100萬以內(nèi)，或者300萬以內(nèi)這些臨界點(diǎn)更為劃算）小型微利企業(yè)滿足條件：是指從事*非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額≤300萬元、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。四：附加稅減半征收允許各省(區(qū)、市)*對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

6.廢舊物資收購企業(yè)且享受*減免稅優(yōu)惠政策，增值稅做補(bǔ)貼收入還是減免稅款

從2001年5月1日起，對(duì)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購的廢舊物資，免征增值稅。(財(cái)稅［2001］78號(hào))

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