這個(gè)問(wèn)題,大家比較關(guān)注,所以簡(jiǎn)單給大家說(shuō)一下。首先,我們先來(lái)看一下什么是暫估成本。

暫估成本,顧名思義,暫估成本就是企業(yè)對(duì)商品等進(jìn)行合理的暫估入賬,是會(huì)計(jì)上實(shí)質(zhì)重于形式的一種體現(xiàn)。業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了,雖然"票"還沒(méi)到,但按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求,為了反映企業(yè)真實(shí)的業(yè)務(wù)情況,就需要"暫估入賬"。

會(huì)計(jì)上暫估入賬稅務(wù)上并不認(rèn)可,因此形成的"稅會(huì)差異"稅務(wù)上需要進(jìn)行調(diào)整。暫估成本的稅務(wù)問(wèn)題,給大家總結(jié)全了!建議仔細(xì)閱讀!

1、企業(yè)季度申報(bào)時(shí),暫估成本能否稅前扣除?

答:可以。具體答復(fù)如下:

2、匯算清繳時(shí),暫估成本能稅前扣除嗎?

答:分情況進(jìn)行處理,如下圖所示:

納稅申報(bào)表填列:

3、因特殊原因暫估成本實(shí)在無(wú)法取得發(fā)票,如何處理?

答:因特殊原因暫估成本實(shí)在無(wú)法取得發(fā)票的,可憑合理憑證稅前扣除。

4、所得稅匯算清繳結(jié)束后暫估入賬成本取得的發(fā)票,成本支出應(yīng)在哪一年度稅前扣除?

答:做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣,但追補(bǔ)期限不得超過(guò)5年。