1.單選題 某工業(yè)企業(yè)2013年度全年銷售收入為1800萬(wàn)元，下屬汽車隊(duì)運(yùn)輸勞務(wù)收入300萬(wàn)元，投資于境內(nèi)居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益60萬(wàn)元。發(fā)生銷售成本1000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用220萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、繳納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元、繳納增值稅115萬(wàn)元、繳納城市維護(hù)建設(shè)稅9.1萬(wàn)元、繳納教育費(fèi)附加3.9萬(wàn)元、繳納地方教育附加2.6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中合同違約金支出10萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款25萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年度應(yīng)納所得稅稅額為（?。?。 A、96.63萬(wàn)元 B、106.75萬(wàn)元 C、78萬(wàn)元 D、100.98萬(wàn)元 【正確答案】D 【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（1800＋300）×5‰＝10.5（萬(wàn)元） 企業(yè)2013年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝1800＋300＋60－1000－150－220－300－15－9.1－3.9－2.6－10－25＝424.4（萬(wàn)元）。 捐贈(zèng)限額＝424.4×12%＝50.93（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，可以全額扣除。 企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額＝424.4＋（50－10.5）－60＝403.9（萬(wàn)元）。 企業(yè)2013年度應(yīng)納所得稅＝403.9×25%＝100.98（萬(wàn)元）。 2.多選題 下列按25%計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有（?。?#13; A、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的*規(guī)劃布局內(nèi)符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè) B、在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所取得的與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得 C、在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于*境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的某企業(yè) 【正確答案】BD 【答案解析】選項(xiàng)A，適用稅率10%；選項(xiàng)C，在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于*境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，適用稅率10%。 3.多選題 下列關(guān)于一般收入的確認(rèn)的說(shuō)法不正確的有（?。?#13; A、企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料耗品以及其他存貨取得的收入屬于銷售貨物收入 B、企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入不屬于銷售貨物收入 C、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入 D、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值確定收入 【正確答案】BD 【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅一般收入的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入屬于銷售貨物收入；納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入。 4.多選題 依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列（　）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 B、企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制 C、收入金額能夠可靠地計(jì)量 D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【正確答案】ABCD 【答案解析】選項(xiàng)ABCD均符合題意。 5.多選題 下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（?。?。 A、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 B、向股東分配的利潤(rùn) C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 【正確答案】BCD 【答案解析】向股東分配的利潤(rùn)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 6.單選題 張某是A公司職工，由于張某所在的A公司比較清閑，張某同時(shí)在B公司兼職，每月從A公司取得工資2000元，從B公司取得收入1500元，則張某就這些收入的個(gè)稅處理正確的是（?。?#13; A、張某應(yīng)就A、B公司合并按照工資、薪金計(jì)算個(gè)稅 B、張某分別就A、B公司的收入單獨(dú)按照工資薪金計(jì)算個(gè)稅 C、張某只是就A公司的收入繳納個(gè)稅，B公司的不需要繳納個(gè)稅 D、張某就A公司的收入按照工資、薪金計(jì)算個(gè)稅，B公司收入按照勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算個(gè)稅 【正確答案】D 【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。張某非雇用于B公司，所以B公司的所得要按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)稅，而不是工資、薪金。 7.單選題 在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員（營(yíng)銷人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，該營(yíng)銷人員（?。?#13; A、不繳納個(gè)人所得稅 B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅 C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅 【正確答案】B 【答案解析】對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。