1.下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。 　　A.出租不動產(chǎn) 　　B.提供建筑業(yè)勞務(wù) 　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 　　D.轉(zhuǎn)讓金融商品 　　【正確答案】A,B,C 　　【知識點(diǎn)】納稅期限 　　【答案解析】 　　納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或="http://www.jiaoyubao.cn/list/xiaoshou/" target="_blank">銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除，該比例為（）。 　　A.50% 　　B.* 　　C.150% 　　D.200% 　　【正確答案】A 　　【知識點(diǎn)】加計(jì)扣除優(yōu)惠 　　【答案解析】 　　企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。 　　3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）。 　　A.常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)的固定資產(chǎn) 　　B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) 　　C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 　　D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) 　　【正確答案】A,B,D 　　【知識點(diǎn)】加速折舊優(yōu)惠 　　【答案解析】 　　可以享受加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)，包括：（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。 　　4.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是（）。 　　A.50% 　　B.60% 　　C.70% 　　D.80% 　　【正確答案】C 　　【知識點(diǎn)】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 　　【答案解析】 　　創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。 　　A.向投資者支付的紅利 　　B.非廣告性贊助支出 　　C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) 　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 　　【正確答案】A,B,C,D 　　【知識點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目 　　【答案解析】 　　（1）選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除；（2）選項(xiàng)BC：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除；（3）選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除。 　　6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。 　　A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi) 　　B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 　　C.企業(yè)向投資者支付的股息 　　D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 　　【正確答案】A,B,C 　　【知識點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目 　　【答案解析】 　　企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息，不得在稅前扣除。 　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管*另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（）。 　　A.工會會費(fèi) 　　B.社會保險(xiǎn)費(fèi) 　　C.職工福利費(fèi) 　　D.職工教育經(jīng)費(fèi) 　　【正確答案】D 　　【知識點(diǎn)】扣除原則和范圍 　　【答案解析】 　　允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用僅兩項(xiàng)：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。 　　8.某企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。 　　A.5 　　B.2.4 　　C.1.5 　　D.1 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】扣除原則和范圍 　　【答案解析】 　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在本題中，捐贈扣除限額＝20×12%＝2.4（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。 　　【題目變形1】如果題目問：在計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少。計(jì)算會計(jì)利潤時(shí)已經(jīng)扣除5萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)只允許扣除2.4萬元，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-2.4=2.6（萬元）。 　　【題目變形2】題干改為“在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款2萬元”，其他條件不變。允許扣除的捐贈數(shù)額應(yīng)該為2萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。 　　A.財(cái)政撥款 　　B.租金收入 　　C.產(chǎn)品銷售收入 　　D.國債利息收入 　　【正確答案】A 　　【知識點(diǎn)】不征收收入和免稅收入 　　【答案解析】 　?。?）選項(xiàng)BC：屬于征稅收入；（2）選項(xiàng)D：屬于免稅收入。 　　10.以下說法錯誤的是（）。 　　A.國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法 　　B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 　　C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 　　D.企業(yè)在*境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 　　【正確答案】C 　　【知識點(diǎn)】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 　　11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（）。 　　A.非居民企業(yè)在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的與該機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn) 　　B.居民企業(yè)在*境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅 　　C.非居民企業(yè)在*境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅 　　D.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 　　【正確答案】A,B,C,D 　　【知識點(diǎn)】納稅地點(diǎn),納稅期限,納稅申報(bào),跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 　　12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的是（）。 　　A.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 　　B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ) 　　C.虧損企業(yè)不必進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào) 　　D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際經(jīng)營所在地為納稅地點(diǎn) 　　【正確答案】A,B 　　【知識點(diǎn)】納稅地點(diǎn),納稅期限,跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 　　13.以下關(guān)于特別納稅調(diào)整規(guī)定正確的是（）。 　　A.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排 　　B.對于因特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款所加收的利息，在所得稅前不得扣除 　　C.母公司以管理費(fèi)方式向子公司提取費(fèi)用，可在子公司所得稅前扣除 　　D.子公司向母公司支付的正常的服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)合同、協(xié)議等稅前扣除費(fèi)用的相關(guān)材料，符合獨(dú)立企業(yè)交易原則的可以稅前扣除 　　【正確答案】A,B,D 　　【知識點(diǎn)】特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法 　　14.2012年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司20%的股權(quán)，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是（ ）。 　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入400萬元 　　B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元 　　C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬元 　　D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元 　　【正確答案】C 　　【知識點(diǎn)】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　【答案解析】 　　被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 　　15.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機(jī)的客戶可獲贈一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋；當(dāng)期該商場一共銷售手機(jī)100部，取得收入150000元。則商場確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為（）元。 　　A.150000 　　B.132352.94 　　C.17647.06 　　D.170000 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】收入總額 　　【答案解析】 　　企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入；商場確認(rèn)手機(jī)的銷售收入=150000×1500/（1500 200）=132352.94（元）。 　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是（）。 　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 　　B.利息收入，按照債權(quán)人實(shí)際收到利息收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 　　D.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】收入總額 　　【答案解析】 　　利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（）。 　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 　　B.合伙企業(yè) 　　C.個(gè)體工商戶 　　D.國有企業(yè) 　　【正確答案】D 　　【知識點(diǎn)】納稅義務(wù)人 　　【答案解析】 　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。 　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的所得稅征管范圍的表述中，不正確的有（）。 　　A.保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理，信用社的企業(yè)所得稅由地稅局管理 　　B.既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理 　　C.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理 　　D.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理 　　【正確答案】A,B,C 　　【知識點(diǎn)】新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整 　　【答案解析】 　　選項(xiàng)A：銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理；選項(xiàng)B：既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理；選項(xiàng)C：既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬，企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的*項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)，一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。 　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。 　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)按規(guī)定加收的利息，企業(yè)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 　　B.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓*境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫 　　D.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅 　　【正確答案】A,B,D 　　【知識點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算,扣繳義務(wù)人,加收利息,合伙企業(yè)所得稅的征收管理 　　【答案解析】 　　扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。 　　20.下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，正確的有（）。 　　A.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入 　　B.企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出，但不包括由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出 　　C.企業(yè)的搬遷損失可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除，也可以自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除 　　D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，企業(yè)在5年內(nèi)完成搬遷的，搬遷期間可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除 　　【正確答案】A,C 　　【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅政策性搬遷 　　【答案解析】 　　選項(xiàng)B：企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出以及由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出；選項(xiàng)D：企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除；企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算。 　　21.甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元，在收購對價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。已知該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。 　　A.非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為160萬元 　　B.非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為72萬元 　　C.甲公司股東取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5040萬元 　　D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5760萬元 　　【正確答案】A,C,D 　　【知識點(diǎn)】企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法 　　【答案解析】 　　選項(xiàng)A：非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）=1000×80%×（9-7）×（720÷7200）=160（萬元）。選項(xiàng)C：甲公司股東取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1000×80%×90%×7=5040（萬元）。選項(xiàng)D：乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1000×80%×10%×9 1000×80%×（1-10%）×7=5760（萬元）。 　　22.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理的表述中，正確的有（）。 　　A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額 　　B.企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除后，準(zhǔn)予在申報(bào)年度扣除 　　C.在*境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào) 　　D.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)，不得作為損失在企業(yè)所得稅前扣除 　　【正確答案】A,D 　　【知識點(diǎn)】資產(chǎn)損失的扣除政策,資產(chǎn)損失稅前扣除管理 　　【答案解析】 　　選項(xiàng)B：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年；屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。選項(xiàng)C：在*境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除另有規(guī)定外，應(yīng)以清單申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 　　23.下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。 　　A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 　　B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷在企業(yè)所得稅前扣除 　　C.外購商譽(yù)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除 　　D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除 　　【正確答案】A,B,D 　　【知識點(diǎn)】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理,無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理,投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　【答案解析】 　　選項(xiàng)C：外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。 　　24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。 　　A.支付給其他企業(yè)的租金 　　B.向投資者支付的股息 　　C.被工商機(jī)關(guān)處以的罰款 　　D.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用 　　【正確答案】A,D 　　【知識點(diǎn)】扣除原則和范圍 　　【答案解析】 　　選項(xiàng)B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)C：罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 　　25.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)將外購貨物用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（）。 　　A.用于不動產(chǎn)在建工程 　　B.獎勵給職工 　　C.移送至境外分公司 　　D.抵償債務(wù) 　　【正確答案】B,C,D 　　【知識點(diǎn)】收入總額 　　【答案解析】 　　將外購貨物用于不動產(chǎn)在建工程，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需要視同銷售。 　　26.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。 　　A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 　　B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn) 　　C.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) 　　D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) 　　【正確答案】A,C 　　【知識點(diǎn)】納稅義務(wù)人 　　【答案解析】 　　居民企業(yè)是指依法在*境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在*境內(nèi)的企業(yè)。可以看出判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。 　　27.2012年某非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額800萬元，成本費(fèi)用支出總額850萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用支出不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，核定的利潤率為20%。已知該非居民企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2012年度在我國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 　　A.18.75 　　B.31.25 　　C.40 　　D.50 　　【正確答案】C 　　【知識點(diǎn)】非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 　　【答案解析】 　　由于該非居民企業(yè)申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確而成本費(fèi)用支出不能確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率=800×20%=160（萬元）；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=160×25%=40（萬元）。 　　28.某居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，2012年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為5.8萬元；當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出1萬元，其中向工商行政管理*支付罰款0.2萬元，支付給其他企業(yè)違約金0.8萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 　　A.0.6 　　B.1.2 　　C.1.36 　　D.1.32 　　【正確答案】A 　　【知識點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目,居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　【答案解析】 　　自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；向工商行政管理*支付的罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.2萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（5.8 0.2）×50%×20%=0.6（萬元）。 　　29.下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。 　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出 　　B.固定資產(chǎn)的日常修理支出 　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出 　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 　　【正確答案】A,C,D 　　【知識點(diǎn)】長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 　　【答案解析】 　　企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。 　　30.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，免征或暫免征收營業(yè)稅的有（）。 　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的收入 　　B.境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入 　　C.幼兒園提供育養(yǎng)服務(wù)取得的收入 　　D.植物園收取的門票收入 　　【正確答案】A,B,C 　　【知識點(diǎn)】稅收優(yōu)惠 　　【答案解析】 　　選項(xiàng)A：對個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅；選項(xiàng)B：對*人民共和國境內(nèi)單位或者個(gè)人在*人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免征營業(yè)稅；選項(xiàng)D：植物園收取的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅，不免征營業(yè)稅。