一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分） 　　1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是（?。?#13; 　　A.5年 　　B.15年 　　C.25年 　　D.永久 　　參考答案：C 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。 　　? 　　2.某企業(yè)整理保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后銷(xiāo)毀。 關(guān)于銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷(xiāo)人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（?。?#13; 　　A.應(yīng)由企業(yè)檔案*和會(huì)計(jì)*共同派員監(jiān)銷(xiāo) 　　B.應(yīng)由企業(yè)會(huì)計(jì)*派員單獨(dú)監(jiān)銷(xiāo) 　　C.應(yīng)由企業(yè)檔案*派員單獨(dú)監(jiān)銷(xiāo) 　　D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷(xiāo) 　　參考答案：A 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案*和會(huì)計(jì)*共同派員監(jiān)銷(xiāo)。 　? 　　3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的是（?。?#13; 　　A.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 　　B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 　　C.帶強(qiáng)調(diào)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 　　D.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告中 　　參考答案：A 　　答案解析：審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告指不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾用語(yǔ)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 　　 　　4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（?。?#13; 　　A.貨物發(fā)出的當(dāng)天 　　B.合同約定的收款日期的當(dāng)天 　　C.收到銷(xiāo)貨款的當(dāng)天 　　D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 　　參考答案：D 　　答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 　　 　　5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。 　　A. 汽車(chē)輪胎 　　B. 網(wǎng)球及球具 　　C. 煙絲 　　D. 實(shí)木地板 　　參考答案：B 　　答案解析：列入消費(fèi)稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。 　　? 　　6.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（ ）。 　　A. 債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額 　　B. 融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額 　　C. 一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額 　　D. 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額 　　參考答案：A 　　答案解析：選項(xiàng)B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。 　 　　7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的是（ ）。 　　A. 貨物成交價(jià)格 　　B. 進(jìn)口關(guān)稅稅額 　　C. 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用 　　D. 有買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi) 　　參考答案：B 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收，不計(jì)入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中。 　　? 　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（ ）。 　　A.自年度終了之日起15日內(nèi) 　　B.自年度終了之日起45日內(nèi) 　　C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi) 　　D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi) 　　參考答案：D 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。 　? 　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 　　A. 罰金 　　B. 銀行按規(guī)定加收的罰息 　　C.?稅收滯納金 　　D. 罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 　　參考答案：B 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反*法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)*處以的罰金、罰款，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。 　　? 　　10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。 　　A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得 　　B. 退休工資 　　C. 保險(xiǎn)賠償 　　D. 國(guó)債利息 　　參考答案：A 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。 　? 　　11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（ ）。 　　A. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 　　B. 特許權(quán)使用費(fèi)所得 　　C. 偶然所得 　　D. 勞務(wù)報(bào)酬所得 　　參考答案：A 　　答案解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個(gè)人所得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 　　? 　　12.某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5 000萬(wàn)元，賬面已提折舊1 000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)?規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%.該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 　　A.18 　　B. 33.6 　　C. 42 　　D.48 　　參考答案：C 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（萬(wàn)元） 　　 　　13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。 　　A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán) 　　B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)*會(huì) 計(jì) 網(wǎng)校 　　C．企業(yè)將廠房抵押給銀行 　　D．個(gè)人承租居民住宅 　　參考答案：B 　　答案解析：契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。 　? 　　14.某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）元。 　　A．40 000 　　B．24 800 　　C．24 000 　　D．23 200 　　參考答案：C 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。 　　? 　　15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（ ）。 　　A．處以2 000元以上10 000元以下罰款 　　B．提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 　　C．沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得 　　D．提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn) 　　參考答案：B 　　答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 　? 　　16.根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對(duì)稅法進(jìn)行不同的分類(lèi)。對(duì)稅法所作的下列分類(lèi)中，以稅法功能作用的不同作為分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。 　　A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章 　　B.稅收實(shí)體法和稅收程序法 　　C.稅收根本法和稅收普通法 　　D.稅收一般法和稅收特別法 　　參考答案：B 　　答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩類(lèi)。 　? 　　17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫(xiě)要求的表述中，不正確的是（ ）。 　　A.單位名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng) 　　B.銀行名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng) 　　C.出票日期可以選擇使用中文大寫(xiě)或阿拉伯?dāng)?shù)碼 　　D.金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致 　　參考答案：C 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字。*會(huì)計(jì) 網(wǎng)校 　　? 　　18.2009年3月1日，甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開(kāi)戶(hù)銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開(kāi)戶(hù)銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（ ）。 　　A.3月6日 　　B.3月9日 　　C.3月13日 　　D.3月16日 　　參考答案：D 　　答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸*向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿(mǎn)的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開(kāi)始計(jì)算，10天后是3月14日，因?yàn)?月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開(kāi)戶(hù)銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。 　　? 　　19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是（ ）。 　　A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月 　　B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日 　　C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月 　　D.支票的提示付款期限為自出票日起10日 　　參考答案：B 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。 　? 　　20.下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（ ）。 　　A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金 　　B.開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金 　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額 　　D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶(hù)余額不足支付的，開(kāi)證行有權(quán)拒絕付款*會(huì) 計(jì)網(wǎng)校 　　參考答案：C 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；開(kāi)證行在決定受理申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20％的保證金，而并非是30％，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額，選項(xiàng)C正確；申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶(hù)余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 　　? 　　21.下列各項(xiàng)中，屬于偽造會(huì)計(jì)資料行為的是（ ）。 　　A.以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編制會(huì)計(jì)憑證 　　B.用涂改、挖補(bǔ)手段改變會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)內(nèi)容 　　C.對(duì)某項(xiàng)交易未在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露 　　D.對(duì)某項(xiàng)交易采用與前期不同的會(huì)計(jì)處理方法 　　參考答案：A 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會(huì)計(jì)資料，包括偽造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來(lái)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。 　　? 　　22.甲、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過(guò)訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（?。?。 　　A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟 　　B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟 　　C.甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟 　　D.甲可以選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟 　　參考答案：C 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。 　　? 　　23.某市財(cái)政*在開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2008年6月至8月間將多筆銷(xiāo)貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨(dú)保管。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱(chēng)，自己當(dāng)時(shí)正在外地學(xué)習(xí)，對(duì)此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的是（ ）。 　　A.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任 　　B.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對(duì)此事知情，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任 　　C.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對(duì)此事不知情，則不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任 　　D.無(wú)論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)此事是否知情，均應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任 　　參考答案：D 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位的*管理者，必須對(duì)本單位的一切經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)，當(dāng)然也必須對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人不可以因?yàn)槌霾顚W(xué)習(xí)，而推托責(zé)任。 　? 　　24.甲、乙因買(mǎi)賣(mài)貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開(kāi)庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（ ）。 　　A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴 　　B.仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理 　　C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式 　　D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理 　　參考答案：A 　　答案解析：當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。 　　? 　　25.某企業(yè)財(cái)會(huì)科出納張某在為員工李某辦公室報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)發(fā)票上所注單價(jià)與總金額不匹配，經(jīng)查是銷(xiāo)貨單位填寫(xiě)單價(jià)錯(cuò)誤。張某可能采取的下列做法中，符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是（ ）。 　　A.按總金額入賬 　　B.將單價(jià)改正后入賬 　　C.由李某寫(xiě)出說(shuō)明，并加蓋企業(yè)公章后入賬 　　D.將發(fā)票退給李某，由銷(xiāo)貨單位重新開(kāi)具發(fā)票 　　參考答案：D 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。 　　? 　　二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分） 　　26.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列單位中，適合*統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有（ ）。 　　A.*機(jī)關(guān) B.事業(yè)單位 　　C.國(guó)有企業(yè) D.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) 　　參考答案：ABCD 　　答案解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，*實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，*統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政*根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定并公布。題中所述單位，均適合*統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。 　? 　　27.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（ ）。 　　A.合同的審核和簽訂 　　B.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 　　C.資本、基金的增減 　　D.財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用 　　參考答案：BCD 　　答案解析：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，資本、基金的增減，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用均屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。 　　? 　　28.關(guān)于會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有（ ）。 　　A.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均屬于會(huì)計(jì)人員的行為規(guī)范*會(huì)計(jì)網(wǎng) 校 　　B.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均由*立法*或行政*制定 　　C.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德相互補(bǔ)充、相互促進(jìn) 　　D.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均依靠國(guó)際機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行 　　參考答案：AC 　　答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度作為社會(huì)規(guī)范，均屬于會(huì)計(jì)人員行為規(guī)范的范疇，選項(xiàng)A正確；會(huì)計(jì)法律制度是通過(guò)一定的程序由*立法*或者行政管理*制定、頒布的，而會(huì)計(jì)職業(yè)道德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度，在作用上相互補(bǔ)充，在內(nèi)容上相互滲透，在實(shí)施上相互促進(jìn)，選項(xiàng)C正確；會(huì)計(jì)法律制度為了達(dá)到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的目的，需要一套實(shí)施保障機(jī)制，而會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依靠社會(huì)輿論、道德教育、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 　　? 　　29.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿的有（ ）。 　　A.現(xiàn)金日記賬 　　B.銀行對(duì)賬單 　　C.明細(xì)分類(lèi)帳 　　D.總分類(lèi)帳 　　參考答案：ACD 　　答案解析：會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對(duì)賬單屬于原始憑證，不屬于會(huì)計(jì)賬簿。 　? 　　30.為保護(hù)單位資金的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有（ ）。 　　A.授權(quán)審批控制 　　B.預(yù)算控制 　　C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 　　D.不相容職務(wù)分離控制 　　參考答案：ABCD 　　答案解析：題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。 　　? 　　31.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理的有（ ）。 　　A.審核原始憑證 　　B.登記會(huì)計(jì)賬簿 　　C.辦理納稅申報(bào) 　　D.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 　　參考答案：ABCD 　　答案解析：題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍。 　　? 　　32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅的有（ ）。 　　A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 　　B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi) 　　C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 　　D.將外購(gòu)貨物分配給股東 　　參考答案：ACD 　　答案解析：外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、無(wú)償贈(zèng)送他人和外購(gòu)貨物分配給股東，均屬于視同銷(xiāo)售行為，征收增值稅。 　? 　　33.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（ ）。 　　A.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅*會(huì)計(jì)網(wǎng) 校 　　B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 　　D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 　　參考答案：AC 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 　? 　　34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊的有（ ）。 　　A.房屋、建筑物 　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) 　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 　　D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) 　　參考答案：ABC 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項(xiàng)，均可以計(jì)提折舊在稅前扣除。 　　? 　　35.下列納稅主體中，屬于車(chē)船稅納稅人的有（ ）。 　　A.在*境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè) 　　B.在*境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外籍個(gè)人 　　C.在*境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民 　　D.在*境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外國(guó)企業(yè) 　　參考答案：ABCD 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，車(chē)船稅的納稅人，是指在*境內(nèi)擁有或者管理的車(chē)輛、船舶的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。 　? 　　36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。 　　A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 　　B.土地使用權(quán)出讓合同 　　C.土地使用證 　　D.商品房銷(xiāo)售合同 　　參考答案：ABCD 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅；土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷(xiāo)售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。 　? 　　37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（ ）。 　　A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中直接扣繳稅款 　　B.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 　　C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 　　D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 　　參考答案：CD 　　答案解析：選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。 　　? 　　38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國(guó)對(duì)納稅人和征稅對(duì)象實(shí)行減免稅的方式主要有（ ）。 　　A.稅基式減免 　　B.稅率式減免 　　C.稅額式減免 　　D.協(xié)商式減免 　　參考答案：ABC 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。 　　? 　　39.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（ ）。 　　A.出票人 　　B.收款人 　　C.付款人 　　D.保證人 　　參考答案：ABC 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。 　? 　　40.關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的有（ ）。 　　A.票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章 　　B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由被背書(shū)人簽章 　　C.票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章 　　D.票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章 　　參考答案：ACD 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書(shū)人簽章；票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章；票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章。 　　? 　　41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是（ ）。 　　A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定*會(huì)計(jì) 網(wǎng) 校 　　B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益 　　C.法是由*制定或認(rèn)可的行為規(guī)范 　　D.法由*強(qiáng)制力保障其實(shí)施 　　參考答案：ABCD 　　答案解析：題中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于法的本質(zhì)與特征。 　? 　　42.下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（ ）。 　　A.自然人 　　B.發(fā)明專(zhuān)利 　　C.勞務(wù) 　　D.物質(zhì)資料 　　參考答案：BCD 　　答案解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。自然人屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體，其他三項(xiàng)均屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。 　? 　　43.下列爭(zhēng)議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有（ ）。 　　A.仲裁 　　B.民事訴訟 　　C.行政復(fù)議 　　D.行政訴訟 　　參考答案：AB 　　答案解析：在我國(guó)，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。 　　? 　　44.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有（ ）。 　　A.公民對(duì)行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強(qiáng)制措施決定不服的 　　B.企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的 　　C.社會(huì)團(tuán)體對(duì)行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書(shū)中止的決定不服的 　　D.行政機(jī)關(guān)工作人員對(duì)本單位給予其行政處分的決定不服的 　　參考答案：ABC 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。 　　? 　　45.下列關(guān)于我國(guó)仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（ ）。 　　A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決 　　B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴 　　C.當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭的，仲裁可以不開(kāi)庭進(jìn)行 　　D.仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書(shū)面仲裁協(xié)議為條件 　　參考答案：ACD 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭的，仲裁可以不開(kāi)庭進(jìn)行；仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無(wú)效。 　　? 　　三、判斷題（本類(lèi)題目共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)61至70信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×].每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類(lèi)題*得分為零分） 　　61.非居民企業(yè)在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于*境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在*境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 （ ） 　　參考答案：√ 　　答案解析：題目中的表述是正確的。 　? 　　62.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（ ） 　　參考答案：√ 　　答案解析：題目中的表述是正確的。 　　? 　　63.稅收的固定性既包括時(shí)間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（ ） 　　參考答案：√ 　　答案解析：題目中的表述是正確的。 　? 　　64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項(xiàng)不影響甲公司將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（ ） 　　參考答案：× 　　答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)栽撚涊d事項(xiàng)對(duì)甲公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。 　　? 　　65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書(shū)簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書(shū)連續(xù)，背書(shū)有效。 （ ） 　　參考答案：√ 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核背書(shū)行為。本題是校對(duì)教材知識(shí)點(diǎn)的靈活運(yùn)用，有一定的難度，不易得分。 　　[提示]基礎(chǔ)班第八章第三個(gè)課件老師有講解。 　　66.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（ ） 　　參考答案：× 　　答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)形式代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 　　? 　　67.當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁，必須按照級(jí)別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會(huì)。（ ） 　　參考答案：× 　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會(huì)不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會(huì)，不受級(jí)別管轄和地域管轄的規(guī)定。 　　? 　　68.一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位。（ ） 　　參考答案：√ 　　答案解析：題目中的表述是正確的。 　? 　　69.總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。（ ） 　　參考答案：√ 　　答案解析：題目中的表述是正確的。 　? 　　70.某卷煙廠通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（ ） 　　參考答案：× 　　答案解析：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。本題是“獨(dú)立核算”的門(mén)市部，不正確。 　　? 　　四、計(jì)算分析題（本類(lèi)題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均需列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)） 　　1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 　?。?）5日向農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)免稅糧食，開(kāi)具的農(nóng)業(yè)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。 　?。?）10日外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。 　?。?）26日銷(xiāo)售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為60元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金23 400元，款項(xiàng)已收訖。 　　已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場(chǎng)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定：1噸＝2 000斤。 　　要求： 　　（1）計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 　?。?）計(jì)算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 　?。?）計(jì)算該酒廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 　?。?）計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 　　參考答案： 　?。?）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝5×2000×60×20％ 23400÷（1 17％）×20％ 5×2000×0.5＝129000（元） 　　（2）當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝50000×13％ 25500＝32000（元） 　?。?）當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝5×2000×60×17％ 23400÷（1 17％）×17％＝105400（元） 　　（4）當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝105400-32000＝73400（元） 　? 　　2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂(lè)為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)*，各經(jīng)營(yíng)*業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。2008年6月酒店取得以下收入： 　?。?）餐飲收入150萬(wàn)元。 　?。?）住宿收入86萬(wàn)元。 　　（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬(wàn)元。 　?。?）卡拉OK門(mén)票收入17萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬(wàn)元、臺(tái)位費(fèi)收入23萬(wàn)元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬(wàn)元。 　　已知：服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%.要求： 　　（1）計(jì)算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 　　（2）計(jì)算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 　?。?）計(jì)算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 　　（4）計(jì)算該酒店當(dāng)月娛樂(lè)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 　　參考答案： 　?。?）當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝150×5％＝7.5（萬(wàn)元） 　?。?）當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝86×5％＝4.3（萬(wàn)元） 　　（3）當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝9×5％＝0.45（萬(wàn)元） 　?。?）當(dāng)月娛樂(lè)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（17 6 23 71）×20％＝117×20％＝23.4（萬(wàn)元） 　　? 　　3.*公民王某系國(guó)內(nèi)某公司高級(jí)管理人員，2008年12月的收入情況如下： 　　（1）當(dāng)月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額），全年一次性獎(jiǎng)金收入20 000元。 　?。?）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。 　?。?）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2 000元。 　?。?）從某*取得講座收入5 000元。 　　已知： 　?。?）工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率： 　　級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 　　1 不超過(guò)500元的 5 0 　　2 超過(guò)500～2000元的部分 10 25 　　3 超過(guò)2000～5000元的部分 15 125 　　4 超過(guò)5000～20 000元的部分 20 375 　　5 超過(guò)20 000～40 000元的部分 25 1 375 　　…… …… …… …… 　　（2）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2 000元/月。 　?。?）稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%. 　　（4）假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 　　要求： 　　（1）計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 　?。?）計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 　?。?）計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 　　（4）計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 　?。?）計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 　　參考答案： 　　（1）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（8000-2000）×20％-375＝825（元） 　?。?）該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為： 　　每月獎(jiǎng)金平均額＝20000/12＝1666.67（元） 　　根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25. 　　一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20000×10％－25＝1975（元） 　　（3）股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝10000×20％＝2000（元） 　?。?）稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元） 　?。?）講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000×（1-20％）×20％＝800（元） 　　? 　　五、綜合題（本類(lèi)題共1題，共10分） 　　匯明公司在甲銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下： 　?。?）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開(kāi)戶(hù)資料向乙銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一般存款賬戶(hù)。 　?。?）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。 　?。?）7月10日，匯明公司出納王某填寫(xiě)一張金額為420 000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A支票）交采購(gòu)員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫(xiě)為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。 　?。?）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫(xiě)一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)B支票）交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請(qǐng)*人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。 　　（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100 000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶(hù)。 　　（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。 　　已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%；經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計(jì)算。 　　要求： 　　根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 　?。?）匯明公司在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。 　?。?）匯明公司到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。 　?。?）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。 　?。?）匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于什么行為？*人民銀行可以對(duì)其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償？說(shuō)明理由。 　?。?）計(jì)算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額，列出計(jì)算過(guò)程。 　　參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶(hù)，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開(kāi)立了基本存款賬戶(hù)，因借款合同在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)是符合規(guī)定的。 　?。?）匯明公司到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。 　?。?）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；對(duì)票據(jù)上其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱(chēng)填寫(xiě)錯(cuò)誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。 　　（4）匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由*人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。 　?。?）支付給銀行的貼現(xiàn)利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元） 　　匯明公司實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額＝100000－60＝99940（元） 　　?