一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選。錯(cuò)選，不選均不得分）。 　　1.關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（　?。?。 　　A.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷憑信用證 　　B.受益人可以將國(guó)內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人 　　C.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算 　　D.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金 　　參考答案：B 　　答案解析：我國(guó)信用證為不可撤銷。不可轉(zhuǎn)入的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核國(guó)內(nèi)信用證的基本知識(shí)。教材P353～354相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒(méi)有難度，不應(yīng)失分。　 　　【提示】本題目與網(wǎng)校模擬試題四單選第25題考核知識(shí)點(diǎn)相同，模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）考核的知識(shí)點(diǎn)類似。 　　2.甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路*向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開(kāi)戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（　?。?。 　　A.3月2日 　　B.3月3日 　　C.3月11日 　　D.3月15日* 會(huì)(計(jì)&網(wǎng)校 　　參考答案：C 　　答案解析：在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸*向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核辦理托收承付的程序。教材P350.屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。 　　【提示】本題目與網(wǎng)校模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）單選第26題考核知識(shí)點(diǎn)相同，模擬試題四單選23題考核的知識(shí)點(diǎn)類似。 　　3.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（　　）。 　　A.法是由*制定或認(rèn)可的規(guī)范 　　B.法是由社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn) 　　C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定 　　D.法憑借*強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力 　　參考答案：B 　　答案解析：法是統(tǒng)治階級(jí)*意志的體現(xiàn)，不是社會(huì)全體人們意志的提現(xiàn)。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核法的本質(zhì)與特征。教材P2相關(guān)內(nèi)容，只要對(duì)教材熟悉，本題就不會(huì)分?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P14例題1題類似。網(wǎng)校模擬試題四單選第1題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　4.下列對(duì)法所作的分類中，以法的的空間效力。時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是（　?。?。 　　A.成文法和不成文法 　　B.根本法和普通法 　　C.一般法和特別法 　　D.實(shí)體法和程序法*會(huì)^計(jì)*網(wǎng)校 　　參考答案：C 　　答案解析：一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力。時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核法的分類。教材P7相關(guān)內(nèi)容，只要對(duì)教材熟悉，本題就不會(huì)失分?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P23單選第5題類似。網(wǎng)校模擬試題四單選第2題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　5.某企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅*給予其行政處罰的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是（　　）。 　　A.乙市國(guó)稅* 　　B.乙市人民* 　　C.甲省國(guó)稅* 　　D.甲省人民*中_華*會(huì)計(jì)&網(wǎng)校 　　參考答案：C 　　答案解析：對(duì)海關(guān)。金融。國(guó)稅。外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和*安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管*申請(qǐng)行政復(fù)議。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。教材P24.教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)必得。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P23單選第7題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。網(wǎng)校模擬試題四多選第2題。模擬試題五單選5題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　6.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為（　?。?。 　　A.3年 　　B.5年 　　C.15年 　　D.永久 　　參考答案：D 　　答案解析：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為永久。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：會(huì)計(jì)檔案保管期限。教材P61.沒(méi)有難度，應(yīng)該得分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P41多選第7題類似。 　　7.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)單位私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為，縣級(jí)以上人民*財(cái)政*除有權(quán)對(duì)該單位予以處罰外，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，也可以處以一定數(shù)額的罰款。該罰款數(shù)額的幅度范圍是（　?。?。 　　A.500元以上5000元以下 　　B.1000元以上1萬(wàn)元以下 　　C.2000元以上2萬(wàn)元以下 　　D.3000元以上5萬(wàn)元以下*$%會(huì)^計(jì)網(wǎng)校 　　參考答案：C 　　答案解析：私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。教材P86。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核違反*統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度行為的法律責(zé)任。教材P7相關(guān)內(nèi)容，首先要熟悉10項(xiàng)違反*統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的行為，其次熟悉相關(guān)的處罰?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P42多選第19題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 　　8.下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師性質(zhì)與任職資格的表述中，不符合法律規(guī)定的是（　?。?。 　　A.總會(huì)計(jì)師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員 　　B.總會(huì)計(jì)師是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人 　　C.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)師資格 　　D.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師必須主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間不少于3年 　　參考答案：A 　　答案解析：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都主要負(fù)責(zé)人。擔(dān)當(dāng)總會(huì)計(jì)師都條件之一：取得會(huì)計(jì)師任職資格，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面都財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于3年。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核總會(huì)計(jì)師。教材P73.對(duì)教材內(nèi)容熟悉就不會(huì)失分?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P34例題5.P40單選第22題類似。 　　9.下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（　　）。 　　A.*人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 　　B.*人民共和國(guó)稅收征收管理法 　　C.*人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 　　D.*人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例 　　參考答案：B 　　答案解析：程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障*稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定《稅收征收管理法》?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核法的分類。教材P7.P240.對(duì)教材內(nèi)容的綜合考核?！?#13; 　　【提示】該知識(shí)點(diǎn)葉青老師在基礎(chǔ)班講到過(guò)，還特別強(qiáng)調(diào)讓大家看一下實(shí)體法與程序法和一般法與特別法的分類。 　　10.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（　?。?#13; 　　A.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的*銷售價(jià)格 　　B.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的*銷售價(jià)格 　　C.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格 　　D.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格 　　參考答案：A 　　答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股。抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的*銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。教材P145.對(duì)教材熟悉就不會(huì)失分。　 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P74單選第22題。P76多選第18題類似。網(wǎng)校模擬試題四多選12題。模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）多選11題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（　　）。 　　A.武術(shù)比賽 　　B.文學(xué)講座 　　C.體育比賽 　　D.廣告播映 　　參考答案：D 　　答案解析：服務(wù)業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。武術(shù)比賽、文學(xué)講座、武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。教材P151～152.只要認(rèn)真閱讀教材，這個(gè)題目就不會(huì)出錯(cuò)。 　　12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法征收關(guān)稅的是（　?。?。 　　A.原油 　　B.新聞紙 　　C.膠卷 　　D.錄像機(jī) 　　參考答案：D 　　答案解析：復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)（出）口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征對(duì)一種關(guān)稅計(jì)征方法。目前，我國(guó)對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合稅。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教材P168相關(guān)內(nèi)容。本題考核的知識(shí)點(diǎn)非常細(xì)，是大家不注意的地方，不容易得分。 　　【提示】基礎(chǔ)班中有講到，在第四章第八個(gè)課件中，老師有強(qiáng)調(diào)，教材168頁(yè)的內(nèi)容要注意選擇題。 　　13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（　　）。 　　A.全額扣除 　　B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除 　　C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除 　　D.在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除 　　參考答案：C 　　答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。教材P178相關(guān)內(nèi)容。對(duì)教材知識(shí)點(diǎn)的直接考核，沒(méi)有難度，不應(yīng)失分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P105判斷第6相似。網(wǎng)校模擬試題四單選第13題相同，模擬試題五單選18題也考核的該知識(shí)點(diǎn)。 　　14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)*需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（　?。?。 　　A.10% 　　B.15% 　　C.20% 　　D.25% 　　參考答案：B 　　答案解析：*需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅稅率。教材P176相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)，沒(méi)有難度，應(yīng)該拿下?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P102單選第5相同。網(wǎng)校模擬試題四單選第12題。多選題第5題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資。薪金所得項(xiàng)目的是（　?。?#13; 　　A.年終加薪 　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi) 　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 　　D.差旅費(fèi)津貼 　　參考答案：A 　　答案解析：工資。薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資。薪金。獎(jiǎng)金。年終加薪。勞動(dòng)分紅。津貼。補(bǔ)貼以及余任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)。獨(dú)生子女補(bǔ)貼。差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核工資。薪金所得。教材P188.基礎(chǔ)知識(shí)，不應(yīng)失分。　 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P103單選第20題。P105多選第20題類似。 　　16.王某于2007年9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng)，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額為（　?。┰?。 　　A.5 　　B.10 　　C.15 　　D.20 　　參考答案：A 　　答案解析：應(yīng)由銀行代扣的個(gè)人所得稅稅額＝100×5%＝5（元）。儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5%的比例征收個(gè)人所得稅。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。教材P191.196相關(guān)內(nèi)容。個(gè)人所得稅的基本計(jì)算，主要是對(duì)稅率的考核，計(jì)算沒(méi)有難度。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P103單選第32題相似。網(wǎng)校模擬試題五多選14題也涉及該知識(shí)點(diǎn)。 　　17.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是（　?。?。 　　A.契稅 　　B.車輛購(gòu)置稅 　　C.房產(chǎn)稅 　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅 　　參考答案：D 　　答案解析：從量稅是以征稅對(duì)象的數(shù)量。重量。體積等作為計(jì)稅依據(jù)，其課稅數(shù)額與征稅對(duì)象數(shù)量相關(guān)而與價(jià)格無(wú)關(guān)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。中　華　會(huì)計(jì)網(wǎng)校 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅種的分類。教材P97.220相關(guān)內(nèi)容。是對(duì)教材知識(shí)的綜合運(yùn)用的考核，需要我們加以分析和判斷。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P49稅法的分類中有所講解。 　　18.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（　?。┰?。 　　A.9360 　　B.7200 　　C.5040 　　D.2160 　　參考答案：C 　　答案解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝600000×（1－30%）×1.2%＝5040（元）。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。教材P205.對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P115例題1.類似。網(wǎng)校模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）單選21題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是（ 　　）。 　　A.排氣量 　　B.自重噸位 　　C.凈噸位 　　D.購(gòu)置價(jià)格 　　參考答案：B 　　答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計(jì)稅依據(jù)。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。教材P209相關(guān)內(nèi)容。這是車船稅非?；A(chǔ)的知識(shí)，不應(yīng)失分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P124多選第6題類似。網(wǎng)校模擬試題四多選第18題也考核該知識(shí)點(diǎn)。 　　20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（　?。?。 　　A.合同的雙方當(dāng)事人 　　B.合同的擔(dān)保人 　　C.合同的證人 　　D.合同的鑒定人 　　參考答案：A 　　答案解析：合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人。證人。鑒定人。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核印花稅的納稅人。教材P211.沒(méi)有難度，不應(yīng)失分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解——初級(jí)核定本》P283單選第12題相同。網(wǎng)校模擬試題四多選19題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　21.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。 　　A.4.8 　　B.2.88 　　C.2.16 　　D.0.72萬(wàn)元 　　參考答案：D 　　答案解析：黃某應(yīng)繳納的契稅＝（96－72）×3%＝0.72（萬(wàn)元）。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教材P217，主要是掌握房屋交契稅的計(jì)稅依據(jù)，受教育教材基本內(nèi)容。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P123單選第18題類似。網(wǎng)校模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）單選20也考查這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　22.某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（　?。?。 　　A.采取稅收保全措施 　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保 　　C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款 　　D.核定其應(yīng)納稅額 　　參考答案：D 　　答案解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅款征收措施。教材P279.這是對(duì)教材內(nèi)容的直接考核，沒(méi)有難度，不應(yīng)失分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P140多選第4題類似。 　　23.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是（　　）。 　　A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi) 　　B.支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi) 　　C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi) 　　D.廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用 　　參考答案：A 　　答案解析：廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。教材P158相關(guān)內(nèi)容。難度不大。　 　　【提示】本題目與網(wǎng)校模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）單選第14題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 　　24.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是（　　）。 　　A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日 　　B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后 　　C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后 　　D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后 　　參考答案：C 　　答案解析：存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本考核銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立。教材P304.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)非常的細(xì)，一般不會(huì)注意到，不易得分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解——初級(jí)核定本》P316隨堂演練（二）第1題相同。網(wǎng)校模擬試題四多選19題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　25.甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（　?。┰?#13; 　　A.301680 　　B.298980 　　C.298950 　　D.298320 　　參考答案：B 　　答案解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6%×（34÷360）＝298980（元）。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核商業(yè)稅票的貼現(xiàn)。教材教材P329相關(guān)內(nèi)容。利息的計(jì)算天數(shù)是作對(duì)本題的關(guān)鍵，有一定難度。 　　【提示】基礎(chǔ)班中有講到該知識(shí)點(diǎn)，在第八章第四個(gè)課件中，葉青老師為大家舉的例子。 　　二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。多選，少選、錯(cuò)選、不選均不得分） 　　26.下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（　　）。 　　A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi) 　　B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌 　　C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi) 　　D.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌 　　參考答案：BD 　　答案解析：商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是說(shuō)的承兌期限，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核商業(yè)匯票的基本知識(shí)。教材P324.對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P156多選第11題類似，2008年夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解——初級(jí)合訂本》P329單選第12題類似。網(wǎng)校模擬試題四多選22題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　27．下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（　?。?#13; 　　A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬 　　B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金 　　C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算 　　D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶 　　參考答案：ABC 　　答案解析：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核銀行卡賬戶和交易。教材P342～343.屬于教材基礎(chǔ)知識(shí)，只要認(rèn)真閱讀教材，這個(gè)題目就不會(huì)出錯(cuò)?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P157多選第14題類似。 　　28.下列權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容的有（　?。?#13; 　　A.所有權(quán) 　　B.納稅義務(wù) 　　C.經(jīng)營(yíng)管理權(quán) 　　D.服兵役義務(wù) 　　參考答案：BC 　　答案解析：經(jīng)營(yíng)管理權(quán)屬于經(jīng)濟(jì)權(quán)利；納稅義務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)義務(wù)。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容。教材P16.屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。 　　【提示】基礎(chǔ)班中，老師有講到該知識(shí)點(diǎn)，在*章的*個(gè)課件中。 　　29.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有（　　）。 　　A.仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān) 　　B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立 　　C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立與行政機(jī)關(guān) 　　D.仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系 　　參考答案：BCD 　　答案解析：仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有隸屬關(guān)系，仲裁委員會(huì)之間也沒(méi)有隸屬關(guān)系。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核仲裁委員會(huì)。教材P20.教材中內(nèi)容的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)必得。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P25判斷第8題類似。網(wǎng)校模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）多選2題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　30.根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律的規(guī)定，因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有（　　）。 　　A.原告住所地法院 　　B.票據(jù)支付地法院 　　C.被告住所地法院 　　D.票據(jù)出票地法院 　　參考答案：BC 　　答案解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核訴訟管轄。教材P28.教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)必得。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P24單選第15.P25多選第22題類似。 　　31.當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時(shí)，另一方當(dāng)事人可以申請(qǐng)法院強(qiáng)執(zhí)行。下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（　　）。 　　A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款 　　B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入 　　C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn) 　　D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù) 　　參考答案：ABCD 　　答案解析：選項(xiàng)ABCD屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。教材P32.教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)必得。 　　【提示】在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)強(qiáng)化班中，老師有提到該知識(shí)點(diǎn)，在*章第三個(gè)課件中。 　　32.某單位保管的下列資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（　　）。 　　A.單位預(yù)算執(zhí)行情況 　　B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 　　C.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 　　D.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 　　參考答案：BCD 　　答案解析：會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)物會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。單位預(yù)算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)檔案檔范圍。教材P59.教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)必得。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P39單選第6題。P41所選第10題類似。 　　33.下列人員所從事的工作崗位中，不屬于會(huì)計(jì)崗位的有（　?。?。 　　A.商場(chǎng)收銀員 　　B.醫(yī)院門診收費(fèi)員 　　C.單位出納 　　D.藥品庫(kù)房記賬員 　　參考答案：ABD 　　答案解析：醫(yī)院門診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥品庫(kù)房記賬員、商場(chǎng)收費(fèi)（銀）員所從事的工作均不屬于會(huì)計(jì)崗位。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置。教材P82.屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P35例題6.，P41多選第10題類似。 　　34.根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具的審計(jì)報(bào)告類型有（　?。?。 　　A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 　　B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 　　C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 　　D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 　　參考答案：BD 　　答案解析：如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，說(shuō)明審計(jì)范圍受到限制，根據(jù)限制的程度可以出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核審計(jì)報(bào)告的種類。教材P68。有一定難度。　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解——初級(jí)合訂本》P175例題3.、P187多選第11題類似。網(wǎng)校模擬試題四多選6題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　35.下列各項(xiàng)中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有（　　）。 　　A.稅務(wù)* 　　B.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè) 　　C.海關(guān)* 　　D.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人 　　參考答案：ABCD 　　答案解析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，即稅收法律關(guān)系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。稅務(wù)*和海關(guān)*時(shí)征稅主體，在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納稅主體。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅收法律關(guān)系主體。教材P94.此題只要熟悉教材，就不會(huì)失分。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P51多選第3題、判斷第2題類似。 　　36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（　?。?。 　　A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù) 　　B.郵政*發(fā)行報(bào)刊 　　C.商店銷售集郵商品 　　D.納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業(yè)務(wù) 　　參考答案：ACD 　　答案解析：郵政*以外其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅，郵政*發(fā)行報(bào)刊繳納營(yíng)業(yè)稅。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核增值稅的征稅范圍。教材P109.屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P73單選第3題。P75多選第4題類似。網(wǎng)校模擬試題四單選7題、模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）多選第9題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　37.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有（　　）。 　　A.高檔手表 　　B.木制一次性筷子 　　C.實(shí)木地板 　　D.高檔西服 　　參考答案：ABC 　　答案解析：消費(fèi)稅征稅范圍：主要有煙。酒及酒精?；瘖y品。成品油。貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。教材P137。對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P76多選第12題類似。網(wǎng)校模擬試題四多選11題。模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）多選第10題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　38.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的有（　?。?。 　　A.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅 　　B.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅 　　C.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，減半征收營(yíng)業(yè)稅 　　D.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅 　　參考答案：ABD 　　答案解析：個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教材P158.教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)必得。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P78判斷第25題考核的知識(shí)點(diǎn)類似。 　　39.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有（　?。?#13; 　　A.財(cái)政撥款 　　B.國(guó)債利息收入 　　C.企業(yè)債權(quán)利息收入 　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、*性基金 　　參考答案：AD 　　答案解析：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、*性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。教材P177.對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分?！?#13; 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解——初級(jí)合訂本》P243例題1.類似。網(wǎng)校模擬試題四多選13題也有涉及到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　40.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（　　）。 　　A.稅收滯納金 　　B.銀行按規(guī)定加收的罰息 　　C.被沒(méi)收財(cái)物的損失 　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 　　參考答案：ACD 　　答案解析：稅收滯納金。被沒(méi)收財(cái)物的損失。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加收罰息屬于經(jīng)營(yíng)性罰款，可以在所得稅前扣除。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。教材P179.沒(méi)有難度，應(yīng)該拿下。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P104多選第8.9題類似。網(wǎng)校模擬試題四多選14題、模擬試題五（實(shí)驗(yàn)班）多選14題也有考查到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 　　41.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（　　）。 　　A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 　　B.借款合同 　　C.財(cái)產(chǎn)租賃合同 　　D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 　　參考答案：ABC 　　答案解析：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購(gòu)銷合同、借款合同是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。教材P214.對(duì)基本知識(shí)的考核，不應(yīng)失分。? 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P123單選第13.P124多選第7題類似。 　　42.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（　?。?。 　　A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 　　B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天 　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 　　D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天 　　參考答案：CD 　　答案解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。教材P236.此題只要熟悉教材，就不會(huì)失分?！?#13; 　　【提示】本題目知識(shí)點(diǎn)與2008年夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解——初級(jí)合訂本》P275有講解。 　　43.某大型超市在2007年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（　?。?。 　　A.增值稅 　　B.房產(chǎn)稅 　　C.印花稅 　　D.車船稅 　　參考答案：BCD 　　答案解析：房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局征收的，增值稅是由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收的。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅收征收管理體制。教材P241.教材中表述的具體考核，熟悉教材情況下此題分?jǐn)?shù)必得。 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解——初級(jí)合訂本》P199單選第4題類似。 　　44.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)的有（　　）。 　　A.匯票的承兌人 　　B.銀行本票的出票人 　　C.支票的付款人 　　D.匯票的背書人 　　參考答案：ABC 　　答案解析：匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)的付款人。教材P316.沒(méi)有難度，應(yīng)該拿下。 　　【提示】在基礎(chǔ)班第八章第三個(gè)課件中，老師有提到過(guò)該知識(shí)點(diǎn)。在5分鐘左右。 　　45.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（　?。?#13; 　　A.掛失止付 　　B.公示催告 　　C.普通訴訟 　　D.仲裁 　　參考答案：ABC　 　　答案解析：票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)喪失補(bǔ)救措施。教材P318.熟悉教材就能拿到這兩分。　 　　【提示】本題目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P157多選第18題類似。 　　三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分，請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)61至70信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答理卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題*得分為零分） 　　61.貸記卡持卡人選擇*還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（?。?#13; 　　參考答案：√　 　　答案解析：貸記卡持卡人選擇*還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核貸記卡的使用。教材中的原話，在P344頁(yè)。熟悉教材就可以得分。 　　62.采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（?。?#13; 　　參考答案：×　 　　答案解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核匯兌的程序。教材P348有明確的規(guī)定。熟悉教材，該分?jǐn)?shù)就可以拿到?！?#13; 　　【提示】本題目和夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解――初級(jí)合訂本》P321隨堂演練第3題一樣。 　　63.一個(gè)*的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律*，由這些法律*組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國(guó)的法律體系。（?。?#13; 　　參考答案：√　 　　答案解析：題中的表述是正確的?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核法律體系的定義。屬于教材中的原文規(guī)定，熟悉教材沒(méi)有問(wèn)題。P9。 　　64.當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。（　） 　　參考答案：√　 　　答案解析：當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核仲裁協(xié)議。教材中的規(guī)定，熟悉教材就可拿分。P19. 　　【提示】本題目和夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南――經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P26第11題相同。 　　65.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。（?。?#13; 　　參考答案：√　 　　答案解析：題中的表述是正確的。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。　 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)檔案的相關(guān)規(guī)定，屬于基本知識(shí)，不應(yīng)該丟分的。教材61?！?#13; 　　【提示】本題目和夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P42第18題類似。 　　66.直接通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，屬于稅基式減免。（　） 　　參考答案：√　 　　答案解析：題中表述是正確的，稅基式減免，是直接通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核減免稅。主要就是對(duì)教材規(guī)定的定義是否明確，和其他幾種減免方式區(qū)分開(kāi)。教材P99.熟悉教材本題沒(méi)有難度。 　　【提示】本題目和夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解――初級(jí)合訂本》P200第10道題類似。 　　67.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（　） 　　參考答案：×　 　　答案解析：個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，是免征營(yíng)業(yè)稅的；單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。主要就是針對(duì)教材P152*一句話考核的，看大家是否記憶準(zhǔn)確。沒(méi)有問(wèn)題?！?#13; 　　【提示】本題目與模擬試題（五）判斷題第四個(gè)知識(shí)點(diǎn)一樣；與夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解――初級(jí)合訂本》P215隨堂演練第1題知識(shí)點(diǎn)涉及。 　　68.張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。（?。?#13; 　　參考答案：√　 　　答案解析：房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。題中表述是正確的。　 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：評(píng)本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。教材P204頁(yè)對(duì)房產(chǎn)稅納稅人的規(guī)定，應(yīng)該拿分?！?#13; 　　【提示】本題目和夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解――初級(jí)合訂本》P284第1題知識(shí)點(diǎn)類似。 　　69.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（　） 　　參考答案：×　 　　答案解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而并非是轉(zhuǎn)讓者?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核契稅的納稅人。契稅為買方稅，是由承受方繳納的，而并非是轉(zhuǎn)讓方?；A(chǔ)知識(shí)，不該失分的?！?#13; 　　【提示】本題目和夢(mèng)想成真《經(jīng)典題解――初級(jí)合訂本》P269例題5完全一樣。 　　70.納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。（?。?#13; 　　參考答案：×　 　　答案解析：納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息?！?#13; 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅款的追征。屬于教材中原文的規(guī)定，在教材288頁(yè)。熟悉記憶教材內(nèi)容，本題就可得分?！?#13; 　　【提示】本題目和2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南――經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P139第9題知識(shí)點(diǎn)一樣。 　　四、計(jì)算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)） 　　1.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)，2007年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 　?。?）從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為112萬(wàn)元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。 　?。?）向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為75萬(wàn)元。 　　（3）委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料成本為86萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。 　　已知：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為25%. 　　要求： 　?。?）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 　?。?）計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 　?。?）計(jì)算乙公司受托加工的化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 　　參考答案： 　?。?）關(guān)稅＝完稅價(jià)格×稅率＝112×25%＝28（萬(wàn)元） 　　組成計(jì)稅價(jià)格＝（完稅價(jià)格 關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）＝（112 28）÷（1-30%）＝200（萬(wàn)元） 　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率＝200×30%＝60（萬(wàn)元） 　?。?）作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅＝75×30%＝22.5（萬(wàn)元） 　　（3）組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本 加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）＝（86 5）÷（1-30%）＝130（萬(wàn)元） 　　委托加工化妝品在交貨時(shí)代收代繳的消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率＝130×30%＝39（萬(wàn)元） 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題的難度不大，屬于純計(jì)算消費(fèi)稅的問(wèn)題，消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格公式的準(zhǔn)確記憶是本題計(jì)算正確的關(guān)鍵。難度不大，應(yīng)該拿分?！?#13; 　　【提示】本題目和模擬試題第四套計(jì)算題第1題涉及到的知識(shí)點(diǎn)一樣。 　　2.*公民張某2007年12月取得以下收入： 　?。?）全年一次性獎(jiǎng)金21600元（張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，并且已由單位代扣代繳個(gè)人所得稅）。 　　（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。 　?。?）購(gòu)買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。 　?。?）股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。 　?。?）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。 　　已知： 　?。?） 工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表 　　級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 　　1 不超過(guò)500元的 5 0 　　2 超過(guò)500—2000元的部分 10 25 　　3 超過(guò)2000—5000元的部分 15 125 　　4 超過(guò)5000—20000元的部分 20 375 　　5 超過(guò)20000—40000元的部分 25 1375 　　6 超過(guò)40000—60000元的部分 30 3375 　　7 超過(guò)60000—80000元的部分 35 6375 　　8 超過(guò)80000—100000元的部分 40 10375 　　9 超過(guò)100000元的部分 45 15375 　?。?）勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%. 　　要求： 　?。?）分別說(shuō)明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。 　?。?）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 　　參考答案： 　?。?）①全年一次性獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。 　　該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為： 　　每月獎(jiǎng)金平均額＝21600÷12＝1800（元） 　　根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25. 　　該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為： 　　應(yīng)納稅額＝21600×10%-25＝2135（元） 　?、跒槟彻驹O(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案取得的設(shè)計(jì)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為： 　　應(yīng)納稅額＝18000×（1-20%）×20%＝2880（元） 　　③根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。本題中，中獎(jiǎng)收入為15000，超過(guò)了1萬(wàn)元，應(yīng)全額計(jì)征個(gè)人所得稅。 　　應(yīng)納稅額＝15000×20%＝3000（元） 　　④目前，我國(guó)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。 　?、輰?duì)個(gè)人出售自有住房取得的所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。該業(yè)務(wù)中，張某自用時(shí)間已經(jīng)為5年零6個(gè)月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征個(gè)人所得稅。 　　（2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝2135 2880 3000＝8015（元）。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題難度不大，單純的計(jì)算個(gè)人所得稅的題目，在平時(shí)的訓(xùn)練中，這類題目應(yīng)該是經(jīng)常見(jiàn)到的，不應(yīng)該丟分的?！?#13; 　　【提示】本題目和模擬試題第四套計(jì)算題第3題知識(shí)點(diǎn)幾乎一樣。 　　3.某市商業(yè)銀行2007年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 　?。?）取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬(wàn)元；支付單位、個(gè)人存款利息100萬(wàn)元。 　?。?）取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬(wàn)元，借款利息支出320萬(wàn)元。 　?。?）取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬(wàn)元，債券的買入價(jià)為900萬(wàn)元。 　　（4）取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元。 　?。?）吸收居民存款500萬(wàn)元。 　　已知：金融業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅額為5%. 　　要求： 　?。?）分別說(shuō)明銀行第四季度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。 　?。?）計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 　　參考答案： 　?。?）①一般貸款業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額。 　　應(yīng)納稅額＝600×5%＝30（萬(wàn)元） 　　②轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，指金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，以其貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。 　　應(yīng)納稅額＝（450-320）×5%＝6.5（萬(wàn)元） 　　③債券等金融商品買賣屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。 　　應(yīng)納稅額＝（1100-900）×5%＝10（萬(wàn)元） 　?、芴峁┙鹑诜?wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。 　　應(yīng)納稅額＝15×5%＝0.75（萬(wàn)元） 　?、葶y行吸收居民存款，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。 　?。?）該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額＝30 6.5 10 0.75＝47.25（萬(wàn)元） 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核銀行相關(guān)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。主要考核的是各個(gè)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額的確定，屬于教材中的一般規(guī)定。銀行吸收存款，雖然在教材中明確，但我們也應(yīng)該可以判斷出其不征收營(yíng)業(yè)稅，因?yàn)榇婵畈⒉粚儆阢y行的收入。　 　　【提示】本題目在習(xí)題班第四章練習(xí)中心計(jì)算題第4題有涉及到相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。 　　五、綜合題（本類題共1題，共10分） 　　大華機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動(dòng)工具，適用的增值稅稅率為17%.增值稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅，增值稅專用發(fā)票通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具。2007年7月5日該公司申報(bào)繳納6月份增值稅稅款100萬(wàn)元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下： 　?。?）6月6日，一批外購(gòu)鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為40萬(wàn)元，增值稅稅額為6.8萬(wàn)元。在查明原因之前，該公司將40萬(wàn)元作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬。 　?。?）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬(wàn)元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。 　　（3）6月15日，購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得承運(yùn)公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。該公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.1萬(wàn)元。 　?。?）6月25日，銷售電動(dòng)工具一批，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金2.34萬(wàn)元。該公司將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用全部計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。 　?。?）6月底計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，將2007年2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，作為6月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額處理。該增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.87萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)間為2007年1月25日。 　　根據(jù)以上情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2007年8月3日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為24天）和罰款。不考慮其他稅收因素。 　　要求： 　　根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 　?。?）指出該公司上述（1）至（5）項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是夠正確？并說(shuō)明理由。 　　（2）計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，列出計(jì)算過(guò)程。 　?。?）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計(jì)算過(guò)程。 　?。?）該公司的行為屬于何種稅收違法行為？是否構(gòu)成犯罪？分別說(shuō)明理由。 　　參考答案： 　　答案：（1）業(yè)務(wù)（1）外購(gòu)的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本40萬(wàn)元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，并沒(méi)有作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.8萬(wàn)元。 　　業(yè)務(wù)（2）將含稅銷售額3.51萬(wàn)元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是不正確的。銷售下腳料，應(yīng)將取得的含稅銷售額換算為不含增值稅的稅額，確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為：3.51÷（1 17%）×17%＝0.51（萬(wàn)元） 　　業(yè)務(wù)（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算不正確。根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物而發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票上所列運(yùn)費(fèi)金額，按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，本題中，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝1×7%＝0.07（萬(wàn)元），企業(yè)抵扣了0.1萬(wàn)元，多抵扣的部分為0.1-0.07＝0.03（萬(wàn)元）。 　　業(yè)務(wù)（4）收取的包裝物租金，是要作為價(jià)外費(fèi)用確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的，企業(yè)將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的處理不正確。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝2.34÷（1 17%）×17%＝0.34（萬(wàn)元） 　　業(yè)務(wù)（5）增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中是2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，3、4、5月份已經(jīng)是92天，所以到6月份已經(jīng)超過(guò)90天，2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票是不得在6月份進(jìn)行抵扣的。 　?。?）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅＝6.8 0.51 0.03 0.34 1.87＝9.55（萬(wàn)元） 　　（3）該公司應(yīng)繳納的滯納金＝9.55×0.5‰×24＝0.1146（萬(wàn)元） 　　該公司應(yīng)繳納的罰款＝9.55×1.5＝14.325（萬(wàn)元）。 　?。?）該公司的行為屬于偷稅行為。偷稅指的是納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅的比例＝9.55÷（100 9.55）×*＝8.72%，不構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，構(gòu)成偷稅罪，本題中偷稅比例為8.72%，不符合偷稅罪的判定條件，不構(gòu)成犯罪。 　　*會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核偷稅行為。和計(jì)算少繳的稅金結(jié)合在一起，難度并不大。都是一些基本的規(guī)定，不應(yīng)該丟分的?！?#13; 　　【提示】本題目在模擬試題第四套綜合題第2道、模擬試題第五套第2道都有相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)練習(xí)，模擬試題第五套中，也是先計(jì)算少繳納的稅款，再判斷是否屬于偷稅，很相似。