單選題： 1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是（?。?#13; A.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在*境內(nèi)的企業(yè) B.依法在*境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C.依照外國法律成立，在*境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于*境內(nèi)所得的企業(yè) D.依法在*境外成立，在*境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于*境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】C 【解析】選項ABC：依法在*境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在*境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在*境內(nèi)，但在*境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在*境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于*境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。選項D：不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人，不在我國繳納企業(yè)所得稅。 2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（?。?。 A.居民企業(yè)應當就其來源于*境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅 B.在*境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于*境內(nèi)的所得依照25％的稅率繳納企業(yè)所得稅 C.在*境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的所得與其境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于*境內(nèi)的所得依照10％的稅率繳納企業(yè)所得稅 D.在*境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得發(fā)生在*境外但與其境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照25％的稅率繳納企業(yè)所得稅 【答案】B 【解析】非居民企業(yè)在*境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于*境內(nèi)的所得，適用20％的稅率，實際征收時依照10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 3.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（?。?#13; A.銷售貨物所得 B.權(quán)益性投資所得 C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.特許權(quán)使用費所得 【答案】D 【解析】選項A：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定；選項B：權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定；選項D：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。 某韓國企業(yè)(實際管理機構(gòu)在韓國)在*上海設(shè)立分支機構(gòu)，2015年該分支機構(gòu)在*境內(nèi)取得不含增值稅咨誨收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術(shù)人員．取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。 4.2015年度該境內(nèi)分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（　）萬元。 A.500 B.1000 C.1200 D.1500 【答案】C 【解析】非居民企業(yè)在*境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于*境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在*境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該境內(nèi)分支機構(gòu)來自境內(nèi)的應稅收入=1000 200=1200(萬元)；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機構(gòu)無關(guān)，所以不屬于境內(nèi)應稅收入。 5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（?。?。 A.有限責任公司 B.股份有限公司 C.個人獨資企業(yè) D.合伙企業(yè) 【答案】CD 【解析】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不具有法人資格，不是企業(yè)所得稅的納稅人。