一、單項(xiàng)選擇題 1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（?。?。 A.銷售貨物所得 　　 B.權(quán)益性投資所得　 C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 　　 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 【答案】D 【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 2、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（?。?。 A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品 C.將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 D.將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變 【答案】A 【解析】企業(yè)在境內(nèi)處置資產(chǎn)時(shí)，當(dāng)資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，才應(yīng)按照規(guī)定視同銷售確定收入，只有選項(xiàng)A的所有權(quán)發(fā)生了改變。 3、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（?。?。 A.將資產(chǎn)用于股息分配 B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu) D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售確認(rèn)收入。 4、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　）萬元。 A.13.6 B.14.45 C.15.3 D.12.75 【答案】B 【解析】應(yīng)納所得稅額＝68×（1－15%）×25%＝14.45（萬元） 5、某公司向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬元，銀行貸款利率為6%，借款期限6個(gè)月，支付借款利息15萬元；向其他企業(yè)借入生產(chǎn)用資金300萬元，借款期限10個(gè)月，支付借款利息24萬元。該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的利息（　）萬元。 A.9 B.15 C.30 D.39 【答案】C 二、多項(xiàng)選擇題 1、下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有（?。?。 A.土地增值稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.企業(yè)為職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅 【答案】BD 【解析】選項(xiàng)B，增值稅屬于價(jià)外費(fèi)用，不得稅前扣除；選項(xiàng)D，個(gè)人所得稅應(yīng)由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)，其已經(jīng)在工資薪金支出中扣除了，再允許扣除就重復(fù)了，所以不得再扣除。 2、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的有（?。?#13; A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B.視同銷售收入 C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 D.出售固定資產(chǎn)的收入 【答案】AB 【解析】主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)，選項(xiàng)CD計(jì)入營業(yè)外收入。 3、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（　）。 A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 【答案】AD 【解析】居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，沒有所得來源地和經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)。 4、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)有（?。?#13; A.依外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在*境內(nèi)的企業(yè) B.在*境內(nèi)成立的合伙企業(yè) C.在*境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于*境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】BC 【解析】選項(xiàng)B、C不具有法人資格，不是企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。 5、下列有關(guān)來源于*境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（?。?#13; A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定 C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。