單項選擇題 1. 依據車船稅的相關規(guī)定，對城市、農村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權確定定期減稅、免稅的*是（ ）。 A、省級人民* B、省級稅務機關 C、縣級人民* D、縣級稅務機關 2. 從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照（ ）申報辦理稅務登記。 A、之日起30日內 B、次日起30日內 C、之日起3個月內 D、次日起3個月內 3. 申請人對扣繳義務人、委托代征人作出的代扣代征稅款行為不服的，稅務行政復議的被申請人是( )。 A、扣繳義務人 B、委托代征人 C、主管該扣繳義務人和委托代征人的稅務機關 D、主管該扣繳義務人和委托代征人的稅務機關的上一級稅務機關 4. 《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領?。?）之日起15日內，將其財務、會計制度和財務、會計方法報送主管稅務機關備案。 A、稅務登記證件 B、營業(yè)執(zhí)照 C、發(fā)票領購簿 D、財務專用章 5. 下列應繳納印花稅的憑證是( )。 A、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證 B、土地使用證、專利證、煙草專賣許可證、房屋產權證 C、商標注冊證、稅務登記證、土地使用證、營運許可證 D、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證 6. 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產的產品抵償貨款，則下列表述正確的是（　　）。 A、乙企業(yè)發(fā)出抵債貨物不作銷售處理，不計算銷項稅額 B、甲企業(yè)收到抵債貨物不得抵扣進項稅額 C、甲、乙雙方分別作購銷處理，乙方可以向甲方開具增值稅專用發(fā)票，甲方可以正常抵扣進項稅額 D、在此業(yè)務中，甲、乙雙方應當分別按購銷處理，但雙方因均不涉及增值稅問題，所以不得開具增值稅專用發(fā)票 7. 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月份同時生產免稅甲產品和應稅乙產品，本期外購燃料柴油50噸用于生產甲、乙產品，已知該批柴油外購時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款87 300元，稅額為14 841元，當月實現產品不含稅銷售收入總額為250 000元，其中甲產品收入100 000元，已知乙產品適用13％稅率，該企業(yè)當月應納增值稅額。 A、17659元 B、13 563．6元 C、4 659元 D、10 595．4 8. 關稅申報時間符合我國規(guī)定的是（　?。?。 A、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后的裝貨的12小時以前 B、進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后的卸貨的24小時以前 C、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后的裝貨的15日以內 D、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時以前 9. 某建筑公司自建的一棟住宅樓后對外銷售，取得銷售收入650萬元，該住宅樓的建筑成本500萬元，當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15％，其應納稅額為( )萬元。(無同類建筑勞務的平均價格) A、32．5 B、17．78 C、58．34 D、50．28 10. 稅收“三性”是個完整的整體，其中的核心是（　?。?。 A、無償性 B、強制性 C、固定性 D、法律性 11. 甲企業(yè)位于某經濟落后地區(qū)，2011年12月取得一宗土地的使用權(未取得土地使用書)，2012年1月已按1 500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2012年4月該企業(yè)取得了**核發(fā)的土地使用書，上面注明的土地面積為2 000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0．9～18元的固定稅額，當地*規(guī)定的固定稅額為每平方米0．9元，并另按照*規(guī)定的*比例降低稅額標準。該企業(yè)2012年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。 A、0元 B、315元 C、945元 D、1 260元 12. 居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下．一套出售給居民乙，成交價格50萬元另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省*規(guī)定的契稅稅率為4％，則居民甲2008年應繳納的契稅為( )。 A、4萬元 B、6萬元 C、7．2萬元 D、9．2萬元 13. 下列關于印花稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯誤的是( )。 A、對*指定的收購*與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅 B、為鼓勵金融機構對小型、微型企業(yè)提供金融支持，促進小型、微型企業(yè)發(fā)展，2011年ll月l3—2014年l0月31，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅 C、對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，減半征收印花稅 D、為支持*商品儲備業(yè)務發(fā)展，從2011年1月l l3至2012年12月31 13，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅 14. 下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。 A、出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定 B、應當包括貨物運至*人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費 C、出口關稅計入完稅價 D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價格中 15. 對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是( )。 A、規(guī)劃節(jié)報項目 B、審批備案項目 C、商業(yè)推廣項目 D、設計建筑項目 16. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一份是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；另一份是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅( )。 A、150元 B、600元 C、1 050元 D、1 200元 17. 2013年6月王某從汽車4s店購置了一輛排氣量為l．8升的乘用車，支付購車款(含增值稅)234 000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費5 000元并取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款(含增值稅)1 000元并取得汽車4s店開具的普通發(fā)票。王某應繳納的車輛購置稅為（ ）。 A、20000元 B、20 085．47元 C、20 512．82元 D、24000元 18. 企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。 A、飼養(yǎng)家禽 B、遠洋捕撈 C、海水養(yǎng)殖 D、種植中藥材 19. 下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ）。 A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人 B、作為家庭*代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內 C、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行 D、稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施 20. 以下關于企業(yè)財產損失的規(guī)定表述正確的是( )。 A、股權投資損失指的是投資額減除股權轉讓金額后無法收回的股權投資 B、企業(yè)在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當追溯調整原損失年度的應納稅所得額 C、應收賬款與債務人達成債務重組協(xié)議但又無法追償的，不能確認資產損失 D、對境外營業(yè)機構由于發(fā)生資產損失而產生的虧損，不得在計算境內應納稅所得額時扣除 21. 下列各項中，符合消費稅有關規(guī)定的是（　?。?。 A、納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應向納稅人核算地稅務機關申報納稅 B、納稅人的總、分支機構不在同一縣(市)的，一律在總機構所在地繳納消費稅 C、納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的當天 D、因質量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額 22. 某企業(yè)2014年擁有客貨兩用車4輛，每輛整備質量為6．8噸；2014年8月7日又購買了一輛小轎車，當月取得購置發(fā)票。該省規(guī)定貨車車船稅年稅額為80元/噸，小轎車年稅額為480元/輛，則該企業(yè)當年應繳納車船稅（　?。┰?。 A、2 440 B、2 240 C、2 720 D、2 400 23. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起（　?。┤諆壤U入國庫。 A、3 B、5 C、7 D、15 24. 某企業(yè)2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入3 000萬元，開具普通發(fā)票的金額702萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用150萬元(含業(yè)務招待費30萬元)，發(fā)生的銷售費用700萬元(含廣告費400萬元、業(yè)務宣傳費200萬元)，發(fā)生的財務費用500萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（　　）萬元。 A、1 500 B、1 272 C、1 244 D、1 302 多項選擇題 25. 下列對車船稅計稅依據的理解，符合規(guī)定的有（ ）。 A、乘人汽車，以“輛”為計稅依據 B、載貨汽車，以“整備質量每噸”為計稅依據 C、機動船，以“艘”為計稅依據 D、機動船，以“凈噸位”為計稅依據 26. 下列各項中，符合關稅法定減免稅規(guī)定的有( )。 A、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關稅 B、外國*、國際組織無償贈送的物質，可免征關稅 C、因故退還的境外進口貨物，經海關審查屬實，可予免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還 D、進口貨物在征稅放行后，發(fā)現貨物短少，面由國外銷售方免費補償的同類貨物，在進口時可免征關稅，原有殘損或質量問題的原進口貨物經申 請可以不退運國外 27. 汽車制造廠將生產的小轎車用于下列情況，需要納消費稅的有（　?。?。 A、移送至改裝分廠、改裝加長型豪華小轎車的 B、贊助汽車拉力賽 C、提供給上級主管*使用的 D、用于公益性活動贈車 28. 出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的（　?。?。 A、運輸及其相關費用 B、保險費 C、單獨列明支付給境外的傭金 D、出口關稅稅額 29. 在法定減免稅之外，*按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（　?。?。 A、殘疾人專用品 B、境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資 C、出口加工區(qū)進出口貨物 D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料 30. 關于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。 A、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅 B、營業(yè)稅固定期的納稅期限，分別為5 日、10 日、15 日、1個月或1個季度 C、金融業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內申報納稅 D、保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15 日內申報納稅 31. 下列屬于車輛購置稅納稅人的有（　?。?。 A、私營企業(yè) B、集體企業(yè) C、事業(yè)單位 D、外國公民 32. 下列各項中，應征收資源稅的有( )。 A、進口的天然氣 B、專門開采的天然氣 C、煤礦生產的天然氣 D、與原油同時開采的天然氣 33. 依據資源稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有( )。 A、直接對外銷售的應稅產品，以實際銷售數量為課稅數量 B、凡自產自用的(包括用于非生產項目和生產非應稅產品)的應稅產品，以視同銷售的自用數量為課稅數量 C、納稅人不能準確提供應稅產品銷量或移送使用數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比例換算成的數量為課稅數量 D、納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或銷售數量．未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高使用稅率 34. 下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )。 A、直接轉讓土地使用權的 B、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的 C、房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的 D、取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的 35. 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。 A、稅收滯納金 B、企業(yè)所得稅稅款 C、計入產品成本的車問水電費用支出 D、向投資者支付的權益|生投資收益款項 36. 下列關于我國現行稅法體系的說法中，正確的有( )。 A、我國現行稅法體系由實體法體系和程序法體系兩大部分構成 B、由海關機關負責征收的稅種的征收管理，按照《稅收征收管理法》執(zhí)行 C、除稅收實體法外，我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關的不同而分別規(guī)定的 D、現行稅種中，除企業(yè)所得稅、個人所得稅是以*法律的形式發(fā)布實施外，其他各稅種都是經*人民代表大會授權立法，由國務院以暫行條例的形式發(fā)布實施的 37. 根據消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有（　?。?。 A、輪胎廠銷售農用拖拉機專用輪胎 B、鞭炮廠廠慶燃放自產的鞭炮 C、卷煙廠將自產卷煙用作廣告樣品 D、售價每只在8000元的手表 38. 下列說法中，符合跨地區(qū)經營匯總納稅征收管理方法的有( )。 A、總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機構間分攤預繳，25％由總機構預繳 B、總機構根據統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25％，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60：40分享 C、各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳 D、屬于中央與地方共享范圍的跨省市總分機構企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的處理辦法 簡答題 39. 某旅行社組織旅游共收取旅游費40 000元，支付餐費、門票費、住宿費、交通費共計12 000元，求應納營業(yè)稅額。 40. 位于城市市區(qū)的一家電視機生產企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。 2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務。 (1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結算，貨物已經發(fā)出，托收手續(xù)已經辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。 (2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為l0萬元；若按同類商品*銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。 (3)甲企業(yè)本月依據乙商場上年銷售電視機的銷售額按l％的比例返還現金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。 (4)甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。 (5)甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。 (6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。 (7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。 (8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。 (9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注 明的增值稅額合計為3．5萬元。 (說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為s％) 要求根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數，并列出計算步驟。 (1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。(2)計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。 (3)計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。 (4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。 (5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。 (6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。 (7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。 (8)計算乙商場3月份應繳納的增值稅。 (9)計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。 41. 某化妝品公司將一批自產的化妝品用作職工福利，化妝品的成本為40000元，該化妝品無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。計算該批化妝品應繳納的消費稅稅額。 42. 科達電子公司為增值稅一般納稅人，2014年4月銷售電腦，銷售單價為每臺5000元(不含稅)，本月發(fā)生如下購銷業(yè)務： (1)該公司從某商貿公司購進生產用的原材料和零部件，取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅3．4萬元。 (2)進口電子元器件一批，從海關取得的增值稅繳款書上注明的增值稅1．7萬元。 (3)向海天電腦城銷售電腦300臺，由于和該電腦城有長期的業(yè)務往來，該公司給予15%的折扣，并另開發(fā)票人賬。 (4)向外地經銷點銷售電腦200臺，支付給運輸單位運費12000元，并取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (5)為擴大銷售，提高市場占有率，該公司對原銷售的電腦采取以舊換新的方式銷售，共收回舊電腦50臺，每臺收購價600元。 (6)本單位人事*領取5臺電腦作辦公用。 (7)本公司新成立營業(yè)部，尚未辦理稅務登記，且未領購專用發(fā)票，公司為其銷售電腦代開發(fā)票，金額為40萬元。 (8)該公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進1．5萬元的修理用配件，未取得增值稅專用發(fā)票。當月該企業(yè)會計計算本月的應納增值稅如下： 當月銷項稅額一5000×300×(1—15%)×17% 200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42．415(萬元) 當月進項稅額一340004-17000 12000×11%4-15000× 30．4—5．277(萬元)當月的應納稅額=41．425—5．277=36．148(萬元) 要求：根據以上資料，回答下列第1—2小問。 請按增值稅稅法的有關規(guī)定，分析該公司2014年4月應納增值稅的計算是否正確。2．請正確計算該公司當月應納增值稅稅額。 43. 某企業(yè)2012年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構(我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協(xié)定)，在A國分支機構的應納稅所得額為100萬元，A國稅率為20％；在B國的分支機構的應納稅所得額為60萬元，8國稅率為30％。假設該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構在A、B兩國分別繳納了20萬元和l8萬元的企業(yè)所得稅。要求：計算該企業(yè)匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 44. 某外國籍公民甲先生在*境內無住所，2006年7月受境外公司委派至境內乙公司任職，此后一直在*境內居住。201 1年取得的收入情況如下。 (1)每月取得從*境公司支付的工資18 000元，另每月從公司實報實銷住房補貼3 500元、以現金形式取得伙食補貼l 000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特許權使用費80 000元。 (3)9月將租入的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金4 500元，轉租收取月租金6 500元，當月實際支付房屋租賃過程中的各種稅費500元，并取得有效憑證。 (4)l0月以l60萬元的價格，轉讓一套兩年前無償受贈獲得的房產。該套房產受贈時市場價格為95萬元，受贈及轉讓房產過程中已繳納的稅費為10萬元。 (5)11月，在某商場取得按消費積分反饋的價值l 300元的禮品，同時參加該商城舉行的抽獎活動，抽中價值5 000元的獎品。 (6)12月，為境內某企業(yè)提供咨詢取得勞務報酬40 000元，通過境內非營利性社會團體將其中9 000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過*機關將其中的14 000元捐贈給農村義務教育。 根據上述資料，回答問題，需計算出合計數。 (1)甲先生每月取得的住房補貼和伙食補貼在計繳個人所得稅時應如何處理?請簡要說明理由。 (2)甲先生8月從境外取得的特權使用費是否應在國內繳納個人所得稅?請簡要說明理由。 (3)計算甲先生9月轉租住房取得的租金收入應繳納的個人所得稅。 (4)計算甲先生l0月轉讓受贈房產時計繳個 人所得稅的應納稅所得額。請簡要說明理由。 (5)計算甲先生ll月取得商場反饋禮品和抽 獎所獲獎品應繳納的個人所得稅。 (6)計算甲先生l2月取得勞務報酬收入應繳納的個人所得稅。