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小型微利企業(yè)所得稅減免進(jìn)什么科目?

小型微利企業(yè)所得稅來減免進(jìn)"營業(yè)外收入"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸:營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅減免的計(jì)算

1、小型微利企業(yè)認(rèn)定條件:

從業(yè)人數(shù)不超過源100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);

或是從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè).

2、企業(yè)所得稅表中"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"欄累計(jì)金額的填報(bào)方法:

A類(查賬征收):

"實(shí)際利潤額"累計(jì)金額: ≤10萬元,減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額*15%;

10萬元(不含10萬)至問30萬元(包含30萬),減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額*5%

B類(核定答征收):

"應(yīng)納稅所得額" : ≤10萬元,減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額*15%;

10萬元(不含10萬)至30萬元(包含30萬),減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額*5%