1月末暫估入賬的原材料在計(jì)算材料成本差異率時(shí)，要不要加到本期收入材料計(jì)劃成本中去

材料成本差異率=(期初材料成本差異+當(dāng)月入庫成本差異)/(期初原材料計(jì)劃成本+當(dāng)月入庫材料計(jì)劃成本)×*所以要有本期數(shù)據(jù)

2我們是一般納稅人企業(yè)，有一套房子是2013年的，租賃給員工作為福利使用，象征性的收了一點(diǎn)租金，在2016年?duì)I改增時(shí)，做了不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅備案，每個(gè)月按照5%繳納增值稅。 2017年時(shí)，有一部分倉庫作為經(jīng)營(yíng)租賃給其他單位，這部分倉庫也是2010年取得的，請(qǐng)問可以按照11%來計(jì)稅嗎？ 因?yàn)樽饨o員工帶有一定的福利性，所以做了簡(jiǎn)易征收備案，后續(xù)倉庫租給其他單位，是經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，兩個(gè)房屋是獨(dú)立的，不是一個(gè)整體，想問一下，這種不動(dòng)產(chǎn)租賃?？梢园凑?%和11%分別計(jì)稅嗎？要么簡(jiǎn)易計(jì)稅，要么一般計(jì)稅。根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)）的規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。另外，根據(jù)《財(cái)政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和*稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。因此，納稅人應(yīng)按上述規(guī)定自行判斷是否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

3公司是電商行業(yè)，每隔一段時(shí)間會(huì)買入快遞單幾千單，這個(gè)快遞是是分幾個(gè)月用完的，那買入快遞單應(yīng)當(dāng)一次性計(jì)入費(fèi)用嗎可以一次性計(jì)入費(fèi)用

4社保清算的時(shí)候申報(bào)的數(shù)字是工資總額，工資總額就包括了退休人員的工資嗎？包括。根據(jù)《廣州市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定用人單位全部職工工資總額的計(jì)算口徑依據(jù)*統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等組成。勞動(dòng)報(bào)酬總額包括:在崗職工工資總額；不在崗職工生活費(fèi)；聘用、留用的離退休人員的勞動(dòng)報(bào)酬；外籍及港澳臺(tái)方人員勞動(dòng)報(bào)酬以及聘用其他從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬。不考慮其經(jīng)費(fèi)來源和支付形式。即:只要是職工的勞動(dòng)報(bào)酬，不論是以工資科目列支的，還是以工資科目以外的其他經(jīng)費(fèi)列支的；不論是計(jì)入成本的，還是不計(jì)入成本的；不論是以貨幣形式支付，還是以實(shí)物形式支付的；其支付的項(xiàng)目，不論是*承認(rèn)的，還是*不予承認(rèn)的都應(yīng)并入全部職工工資總額計(jì)算確定繳費(fèi)基數(shù)。

5請(qǐng)問匯算清繳納稅調(diào)整時(shí)所得稅時(shí)，實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，不管調(diào)整的所得稅金額影響大小，都要通過以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用嗎？還是影響小的直接計(jì)入所得稅費(fèi)用？ 實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，對(duì)于調(diào)整的所得稅不做賬，還是計(jì)入所得稅費(fèi)用？用“以前年度損益調(diào)整”代替調(diào)整影響的以前年度損益類科目。

6我公司從個(gè)人購買一處房產(chǎn)，合同約定賣方應(yīng)交的一切稅費(fèi)均由買方承擔(dān)，我公司到稅務(wù)替賣方繳納相關(guān)稅費(fèi)后，單據(jù)抬頭均為賣方，這部分支出我公司可以計(jì)入固定資產(chǎn)原值嗎？還是應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出？相關(guān)政策依據(jù)是？

1、單據(jù)抬頭均為賣方，不能作為你們公司的入賬價(jià)值，也不能作為你們公司的費(fèi)用支出在所得稅前扣除。2、可以將這些費(fèi)用讓賣方代開個(gè)手續(xù)費(fèi)發(fā)票給你，就可以入賬并稅前扣除了。

7企業(yè)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，選擇差額計(jì)稅后，能否全額開具增值稅專用發(fā)票？

通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發(fā)票；代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票。

8你好，我們公司給員工以工資方式先支付了生育津貼10000元，上月收到社保局發(fā)放的津貼9000元，賬務(wù)處理為借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款-職工，本月想沖減應(yīng)付職工薪酬，可以嗎？該怎么做？可以，同時(shí)減沖相關(guān)的費(fèi)用科目與應(yīng)付職工薪酬科目。

9公司是旅游公司，設(shè)有便利店，便利店進(jìn)了一批圖書，供公司員工和客人閱覽，這筆費(fèi)用應(yīng)該入什么科目？

這是提供勞務(wù)的內(nèi)容之一，計(jì)入勞務(wù)成本。

10商貿(mào)企業(yè)需要到(跨省)外地開展業(yè)務(wù)，怎么辦理稅務(wù)？是需要開立分公司，還是稅務(wù)局辦理什么手續(xù)？

商貿(mào)企業(yè)到外地開展業(yè)務(wù)，一般是開拓市場(chǎng)、組織銷售。是否開具《外管證》，請(qǐng)參考:*稅務(wù)總局 關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見稅總發(fā)〔2016〕106號(hào)文件。

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